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摘要：税务会计课程是会计学专业的一门具有很强实践性和技术性的应用型课程，有着很强的时效性，课程的综合性比较强，兼有理论性和实践性。本文对税务会计课程的传统教学方法进行了分析，并针对传统教学方法存在的缺陷，设计了案例教学法、情景教学法、层次教学法、对比教学法和任务驱动教学法。
关键词：税务会计；教学方法；案例教学法；情景教学法；层次教学法
中图分类号：G642文献标志码：A文章编号：2095-9214（2015）09-0068-01
税务会计是一门融合了税收法规和会计核算原理专业会计。随着我国税法的改革和会计学的发展，税务会计才开始作为一门独立的学科。税务会计以税法为基础，为企业管理者和税务部门提供征纳税款所需要的信息。税务会计的主要目标是按照现行的税法来计算应纳税额，履行纳税义务。税务会计课程是会计学专业的一门具有很强实践性和技术性的应用型课程。
一、税务会计课程的特点
1.税务会计课程的时效性强。税务会计严格以现行的会计核算制度和税收法规为准绳。由于税收具有调控经济和维护经济秩序等职能，国家经常根据经济发展的需要出台新的税收法规，这就导致了税法的时效性。税法的更新又会导致涉税的会计核算方法相应变化。所以税务会计课程的内容经常滞后于最新的税收法规。
2.税务会计课程的综合性强。通过税务会计课程，学生不仅要掌握企业涉税会计的知识，还要掌握相关的税收制度、账务处理方法、纳税的会计科目设置、会计凭证和账簿管理等知识，并且要熟练掌握各税收制度要素的内容、会计处理的方法、应纳税额的计算和征收管理等。课程内容涉及多门学科，有很强的综合性。
3.课程具有实践性。税务会计课程要求学生掌握纳税额计算、账务处理、纳税申报和征收管理等。这些教学内容不仅要求培养学生具有较强的理论知识水平，还要求学生具有较高的实务操作技能。
二、税务会计传统教学方法中存在的问题
1.教学手段落后，教学方法单一。在教学实施时，由于教师实践经验限制，税务会计课程的教学设计基本上以教师课堂讲授为主。在教学中引用的一些案例，但只是税务会计案例的简单引用，而未成形系统的案例教学方法。在教学过程中，虽然各高校都配有多媒体教学设施，但受教师操作技能的制约，无法充分利用多媒体教学手段，网络资源也未能充分挖掘。
2.缺乏实践教学。税务会计课程的实践性很强，因此应当注重理论教学和实践教学齐头并进。而目前大部分高校往往忽视学生纳税实务技能的训练，从而造成课程教学与现实需求相脱离的情况。
三、税务会计教学方法探索
传统的课堂讲授式教学手段，约束了学生的学习积极性，所以我们要改革现有的教学手段，采用适合大学生思维模式的教学方法和方式，激发学生的学习主动性，充分发挥学生的潜力，使学生的基础知识和职业素养得到全面提高。
1.案例教学法。案例教学法以案例为基础，在教学实施过程中，为学生设立一个具体的情境，教师不提供解决问题的具体方案和方法思路，鼓励学生积极讨论、寻找解决问题的方法，教师不再是传统意义上知识传授者的角色，只提供适当的引导。
在税务会计课程教学中，案例教学法具有很大的作用：（1）充分发挥学生学习税务会计主动性和积极性。多变的教学模式可以学生激发学生的学习兴趣，使学生集中注意力，从而保持最佳的学习状态。（2）实现教学相长。在案例教学的过程中，教师既担负着教师的角色，又有着和学生对等的学习角色。教师组织讨论和研究，引导学生探寻解决问题的方案，并对学生的研究过程进行总结和分析。在于学生共同研讨的过程中，教师会了解学生的学习特点，并发现自己教学方面的不足，从而提高了自身的理论水平和教学水平。（3）教学内容更直观易学。由于案例教学法的真实性，结合了实际案例与理论知识，所以给学生一种直观的感受，使学生更容易理解所学知识，并加深了印象。
在税务会计教学中，设计合理的案例教学对提升教学效果、发挥学生学习主动性、培养学生职业技能具有显著的效果，具体可以从以下几方面入手：（1）以学生为课堂的主体。在实施案例教学法时，要明确学生的主体地位，教师只是组织课堂教学和引导学生研究的角色。在实施案例教学前，教师设置主题，引导学生理解案例，阅读相关资料。在案例讨论中，学生自主学习、自由辩论、主动寻找解决方案，教师给学生以适当指导，整个教学过程中，学生学到了知识和职业技能。（2）布置题目，调动学生的学习主动性。案例教学法将税务会计的基础知识和实际案例紧密结合，学生成立讨论小组，除了主动学习理论知识，还积极参加课堂讨论。案例教学法鼓励学生积极参与，调动了学生的学习主动性和积极性。
2.情境教学法。情境教学法能够充分激发学生的情感体验，使学生可以更加直观、和具体地感受税务会计的教学内容，克服传统课堂教学模式的抽象性，这对于没有实践经验的学生来说是非常有意义的。
3.分层次教学法
分层次教学法，是指根基学生智力因素、知识基础和非智力因素等造成的学生之间差异而有针对的教学。为保证教学质量，教师要有针对地实施分层次教学。在分层次教学法中，教师按照不同层次的学生，分别设计教学目标和教学任务，从而使不同层次的学生都能获得学习的成就感，这种教学法不仅提高了学生的学习兴趣，还能优化师生关系，提高教学的效果和效率。
但是，分层次教学法在实际操作过程中却面临着一些问题。比如，同一个班的学生，其基础知识和学习能力是有差异的，每个学生都有自己的特点，要做到为每个学生设计一套教学模式是不可能的。同时在分层教学过程中，对学生差异的认定也存在困难。
在税务会计分层次教学实施时，可以采用的具体措施有：
（1）分层编组。按照学生不同的特点，将学生进行分组。在这里，可以按照学习的能力分组，或者按照知识基础分组。在调查分析的基础上将学生分成几个小组，对每组学生设计不同的教学目标和教学要求。
（2）分层次指导。分层次指导是指在教学过程中，教师要因材施教，对不同层次的学生釆用不同的教学方案。利用各种手段加强对各层次学生的指导，从而帮助低层次的学生向高层次转化，最终使学生的知识水平全面提高。
3.任务驱动教学法。任务驱动教学法是以建构主义学习理论为基础的一种教学方法，以解决问题和完成任务为目标，注重探究式学习，从而引导学生以积极的学习状态，运用已学的理论知识去分析问题和解决问题。
在税务会计课程设计中，任务驱动教学法有以下几个环节：（1）设立学习情境。在任务驱动法的实施过程中，教师要根据当前的教学内容，设定相关的真实情境，引导学生带着真实任务进入学习情境，从而使学习变得更加具体。（2）教学评价。在任务驱动法下，要从两个方面对学习效果进行评价。一个是要评价学生制定解决问题的方法，对学生解决问题的过程和解决方案进行评价，另一个是评价学生协同学习的能力。
综上所述，税务会计课程的教学方法不是孤立的，而是相辅相成的。在整个教学的设计中，教师要根据实际情况，采用合适的教学方法，培养学生的职业素养和理解问题、分析问题和解决问题的能力。
（作者单位：临沂大学物流学院）
参考文献：
[1]王钰，李晓红.高职会计专业税法课程实践教学模式的探索[J].产业与科技论坛，2008（7）.
[2]朱丽娜.《税务会计》课程教学改革的思考[J].全国商情，2010（3）.
[3]盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社，2008.
[4]阎达五等.面向21 世纪会计学类系列课程及其教学内容改革的研究[M].北京：科学出版社，2000.
[5]尤谊.税务会计实践教学模式的构建[J].中国乡镇企业会计，2007，（11）： 118.
关键词：税务会计；教学方法；案例教学法；情景教学法；层次教学法
中图分类号：G642文献标志码：A文章编号：2095-9214（2015）09-0068-01
税务会计是一门融合了税收法规和会计核算原理专业会计。随着我国税法的改革和会计学的发展，税务会计才开始作为一门独立的学科。税务会计以税法为基础，为企业管理者和税务部门提供征纳税款所需要的信息。税务会计的主要目标是按照现行的税法来计算应纳税额，履行纳税义务。税务会计课程是会计学专业的一门具有很强实践性和技术性的应用型课程。
一、税务会计课程的特点
1.税务会计课程的时效性强。税务会计严格以现行的会计核算制度和税收法规为准绳。由于税收具有调控经济和维护经济秩序等职能，国家经常根据经济发展的需要出台新的税收法规，这就导致了税法的时效性。税法的更新又会导致涉税的会计核算方法相应变化。所以税务会计课程的内容经常滞后于最新的税收法规。
2.税务会计课程的综合性强。通过税务会计课程，学生不仅要掌握企业涉税会计的知识，还要掌握相关的税收制度、账务处理方法、纳税的会计科目设置、会计凭证和账簿管理等知识，并且要熟练掌握各税收制度要素的内容、会计处理的方法、应纳税额的计算和征收管理等。课程内容涉及多门学科，有很强的综合性。
3.课程具有实践性。税务会计课程要求学生掌握纳税额计算、账务处理、纳税申报和征收管理等。这些教学内容不仅要求培养学生具有较强的理论知识水平，还要求学生具有较高的实务操作技能。
二、税务会计传统教学方法中存在的问题
1.教学手段落后，教学方法单一。在教学实施时，由于教师实践经验限制，税务会计课程的教学设计基本上以教师课堂讲授为主。在教学中引用的一些案例，但只是税务会计案例的简单引用，而未成形系统的案例教学方法。在教学过程中，虽然各高校都配有多媒体教学设施，但受教师操作技能的制约，无法充分利用多媒体教学手段，网络资源也未能充分挖掘。
2.缺乏实践教学。税务会计课程的实践性很强，因此应当注重理论教学和实践教学齐头并进。而目前大部分高校往往忽视学生纳税实务技能的训练，从而造成课程教学与现实需求相脱离的情况。
三、税务会计教学方法探索
传统的课堂讲授式教学手段，约束了学生的学习积极性，所以我们要改革现有的教学手段，采用适合大学生思维模式的教学方法和方式，激发学生的学习主动性，充分发挥学生的潜力，使学生的基础知识和职业素养得到全面提高。
1.案例教学法。案例教学法以案例为基础，在教学实施过程中，为学生设立一个具体的情境，教师不提供解决问题的具体方案和方法思路，鼓励学生积极讨论、寻找解决问题的方法，教师不再是传统意义上知识传授者的角色，只提供适当的引导。
在税务会计课程教学中，案例教学法具有很大的作用：（1）充分发挥学生学习税务会计主动性和积极性。多变的教学模式可以学生激发学生的学习兴趣，使学生集中注意力，从而保持最佳的学习状态。（2）实现教学相长。在案例教学的过程中，教师既担负着教师的角色，又有着和学生对等的学习角色。教师组织讨论和研究，引导学生探寻解决问题的方案，并对学生的研究过程进行总结和分析。在于学生共同研讨的过程中，教师会了解学生的学习特点，并发现自己教学方面的不足，从而提高了自身的理论水平和教学水平。（3）教学内容更直观易学。由于案例教学法的真实性，结合了实际案例与理论知识，所以给学生一种直观的感受，使学生更容易理解所学知识，并加深了印象。
在税务会计教学中，设计合理的案例教学对提升教学效果、发挥学生学习主动性、培养学生职业技能具有显著的效果，具体可以从以下几方面入手：（1）以学生为课堂的主体。在实施案例教学法时，要明确学生的主体地位，教师只是组织课堂教学和引导学生研究的角色。在实施案例教学前，教师设置主题，引导学生理解案例，阅读相关资料。在案例讨论中，学生自主学习、自由辩论、主动寻找解决方案，教师给学生以适当指导，整个教学过程中，学生学到了知识和职业技能。（2）布置题目，调动学生的学习主动性。案例教学法将税务会计的基础知识和实际案例紧密结合，学生成立讨论小组，除了主动学习理论知识，还积极参加课堂讨论。案例教学法鼓励学生积极参与，调动了学生的学习主动性和积极性。
2.情境教学法。情境教学法能够充分激发学生的情感体验，使学生可以更加直观、和具体地感受税务会计的教学内容，克服传统课堂教学模式的抽象性，这对于没有实践经验的学生来说是非常有意义的。
3.分层次教学法
分层次教学法，是指根基学生智力因素、知识基础和非智力因素等造成的学生之间差异而有针对的教学。为保证教学质量，教师要有针对地实施分层次教学。在分层次教学法中，教师按照不同层次的学生，分别设计教学目标和教学任务，从而使不同层次的学生都能获得学习的成就感，这种教学法不仅提高了学生的学习兴趣，还能优化师生关系，提高教学的效果和效率。
但是，分层次教学法在实际操作过程中却面临着一些问题。比如，同一个班的学生，其基础知识和学习能力是有差异的，每个学生都有自己的特点，要做到为每个学生设计一套教学模式是不可能的。同时在分层教学过程中，对学生差异的认定也存在困难。
在税务会计分层次教学实施时，可以采用的具体措施有：
（1）分层编组。按照学生不同的特点，将学生进行分组。在这里，可以按照学习的能力分组，或者按照知识基础分组。在调查分析的基础上将学生分成几个小组，对每组学生设计不同的教学目标和教学要求。
（2）分层次指导。分层次指导是指在教学过程中，教师要因材施教，对不同层次的学生釆用不同的教学方案。利用各种手段加强对各层次学生的指导，从而帮助低层次的学生向高层次转化，最终使学生的知识水平全面提高。
3.任务驱动教学法。任务驱动教学法是以建构主义学习理论为基础的一种教学方法，以解决问题和完成任务为目标，注重探究式学习，从而引导学生以积极的学习状态，运用已学的理论知识去分析问题和解决问题。
在税务会计课程设计中，任务驱动教学法有以下几个环节：（1）设立学习情境。在任务驱动法的实施过程中，教师要根据当前的教学内容，设定相关的真实情境，引导学生带着真实任务进入学习情境，从而使学习变得更加具体。（2）教学评价。在任务驱动法下，要从两个方面对学习效果进行评价。一个是要评价学生制定解决问题的方法，对学生解决问题的过程和解决方案进行评价，另一个是评价学生协同学习的能力。
综上所述，税务会计课程的教学方法不是孤立的，而是相辅相成的。在整个教学的设计中，教师要根据实际情况，采用合适的教学方法，培养学生的职业素养和理解问题、分析问题和解决问题的能力。
（作者单位：临沂大学物流学院）
参考文献：
[1]王钰，李晓红.高职会计专业税法课程实践教学模式的探索[J].产业与科技论坛，2008（7）.
[2]朱丽娜.《税务会计》课程教学改革的思考[J].全国商情，2010（3）.
[3]盖地.税务会计与纳税筹划[M].东北财经大学出版社，2008.
[4]阎达五等.面向21 世纪会计学类系列课程及其教学内容改革的研究[M].北京：科学出版社，2000.
[5]尤谊.税务会计实践教学模式的构建[J].中国乡镇企业会计，2007，（11）： 118.