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[摘要]在社会发展中，银行利率决定着资源的配置，通过利率市场化，可实现资源的优化配置，提高资源的使用效率，促进经济的增长和结构的优化。然而长期的利率管制使得农村信用社缺乏有效管理利率风险的方法和手段。文章为此针对已有问题提出了相应措施加以改进，积极创造深化利率市场化的条件，建议在条件成熟和取得经验的基础上，我国要循序渐进稳步地全面推进我国利率市场化改革。
[关键词]农村信用社 利率 市场化
自2004年始，国家实行农村信用社贷款浮动利率后，农村信用社贷款利率普遍上浮。与国有商业银行一般上浮20％～30％的浮动幅度相比，农村信用社浮动幅度偏高，一般上浮60％～130％，有的甚至一浮到顶，即基准利率的2.3倍。其上浮对象基本覆盖了所有在其贷款的客户，包括小额农户信用贷款。上浮过广的范围、过高的幅度根本不能体现其资金的实际运用价值，并给国家支农政策造成一定的负面影响。同时长期的利率管制使得农村信用社缺乏有效管理利率风险的方法和手段。
一、农村信用社利率改革的现状及意义
我国关于利率市场化改革的议论由来已久，农村信用社作为利率改革的试点率先开始实施，从2001央行下发文件选择第一批试点单位开始，农村信用社利率改革的规模和范围不断扩大。至2004年，农村信用社贷款利率浮动区间进一步放宽到基准利率的2.3倍，表明农村利率市场化的进程又向前迈进了一步，农村利率向市场化趋势发展。因此，这次农村信用社利率改革试点的主要目的就是希望通过利率浮动这一政策优惠，让农村信用社获得一定程度的竞争优势。一是有利于提高信用社的市场竞争力，利率竞争的实质也就是现代银行管理和技术的竞争，只有在管理和技术上领先对手，才能使自己报出的价格具有竞争优势。二是有利于保护农村信用社存贷款客户的利益。如有市场前景、信誉好，经营管理水平高的企业和行业将优先得到农村信用社的支持，而且利率水平也会较为优惠，贷款计结息方式更加灵活，有利于企业的发展。三是有利于推动农村信用社不断创新金融产品。长期以来，农村信用社资产结构和业务种类单一，盈利空间狭窄。利率市场化改革后农村信用社面临着拓宽资金运用渠道、提高资金运用效益的重要课题，加快业务创新，实现金融产品、金融工具多样化，只有这样才能把筹集的存款更好地加以运用，真正提高资金盈利水平。同时利率市场化也将给农村信用社生存和发展带来一定的风险，农村信用社必须想方设法拓展中间业务以规避利率风险。
二、当前农村信用社利率市场化面临的问题
1、贷款利率浮动机制僵化
在目前农村信用社制定的贷款利率管理办法中，大部分是简单地依据基准利率确定浮动点数，不考虑自身资金的松紧状况、市场资金的供求变化、借款人的信用状况、社企合作情况、综合回报、行业状况等因素，单纯依据担保方式确定贷款利率浮动幅度。
2、利率风险意识不强
农村信用社除抵押、质押贷款外，对贷款风险标准难以掌控，对存贷款利率上浮后存款结构的变化和贷款业务拓展引起的成本收益变化不能进行适时动态测算。同时，对信贷人员实行贷款责任追究制后，信贷人员存在拒贷、借贷思想，造成风险与收益不对称，难以发挥利率扶优限劣的作用，也制约了农村信用社利率市场化进程。
3、缺乏管理利率风险的专门机构
国际上大多数商业银行都设立了资产管理委员会，这是现代商业银行控制和化解利率风险主要的组织保障。当前农村信用社在县级联社大都没有建立资产管理委员会，或是虽然建立了但仍偏重于流动性管理，以控制利率风险为核心的工作机制仍未建立；同时还存在对利率风险认识不足、粗放经营等问题，难以适应利率市场化改革的要求。
4、缺乏规避利率风险的金融衍生工具
虽然目前已出现了利率互换的业务，但金融衍生工具仍然匮乏。农村信用社缺乏利用金融衍生工具的能力。由于缺乏相关利率风险管理的人才，即使金融市场上具有了相关的金融工具，也有可能由于缺乏相关的人才而使已有的金融工具发挥不了作用。
三、加强农村信用社利率改革的措施
1、利率改革要遵循“分门别类，区别对待”原则
农村信用社在利率改革中要杜绝贷款利率一律上浮甚至一浮到顶的现象，要遵循“分门别类，区别对待”原则，根据辖区实际情况，实行多层次的贷款利率政策。比如：对基本农田建设、种植基础作物的贷款利率规定不上浮；对良种种植、养殖等需要扶持的产业贷款利率规定最高不得超过国家基准利率的30％；对存单抵押贷款利率、优质信用等级的企业坚持不上浮或下浮；对个体工商户、自然人贷款和保证贷款可以实行较高的浮动幅度。这样一来，既可以规避风险，同时又可以留住优质客户，切实体现关注“三农”、服务“三农”、支持“三农”的倾斜优惠政策，以减轻农民的负担，增加农民收益。
2、深化农村信用社自身建设
只有加强自身建设，农村信用社才能适应市场经济和利率市场化改革的要求。首先，深化体制改革，强化制度建设。明确产权关系，完善法人治理结构，增强农信社自主经营，自我约束，自担风险和自我发展的能力。其次，建立高效的信息沟通机制，提高利率定价水平和风险防范能力。再次，加快金融创新，大力发展中间业务，拓展非利差收入的来源。必须加快产品和业务创新的步伐，积极探索和发展不受利率波动影响的非利差型业务，更多的重视农村的零售金融需求，培植新的利润增长点。同时，农村信用社要通过运用大额定期存单以及开办流动性强的票据贴现业务等信用创新方式，防止出现农村信用社资金的大波动。当存款下降时可将持有的票据或大额定期存单到中央银行办理再贴现和再贷款，以调剂资金余缺，保证农村信用社稳健经营。
3、提高利率市场化政策支持效应
一是加大对农信社资金支持力度。人民银行要加大对支农资金不足的信用社给予支农再贷款的支持，并实行优惠的利率政策；通过行政立法和有效的经济手段控制农业资金的大量流出，并通过利益补偿方式维持金融资源在本土使用。二是落实对“三农”的扶持政策。在利率市场化后，因支农资金的价格弹性较低，如果不能对农业或对农信社给予一定的利息优惠，可能造成农信社贷款投向的转移。为此，对支农信贷资金应给予利息补贴、免征或少征营业税和所得税。
4、严格农村信用社财务管理
在国际经济危机的大环境下，我国在2008年开始大幅度降息，使农村信用社的经营环境还将越来越差，在一定时期存贷款利差较小。这就要求在加强贷款营销管理提高资产质量的同时要加强核算，严格财务管理来提高经营效益。一是加强资金成本管理，优化存款结构，向低成本存款要效益。二是加强非生息资金的管理，减少非生息资金占用，提高资金的使用效率。三是加强贷款利息的核算和清收工作。四是严格财务制度，加强费用管理。以财务制度为依据，打破亏损社与盈利社之间的费用界限，坚持“以收定支，先提后用，多收多用，少收少用，按月计提，专户管理，总额控制，超支自负”的原则，把费用资金与信贷资金分离管理，由收支不挂钩转变为按照核定的配比费用率从当期收入中计算提取营业费用的办法进行管理。五是坚持以提高效益为中心，把实现增收节支，扭亏增盈为作内部管理工作重点来抓，强化目标责任制考核，层层落实工作任务，加大业务创新力度。
5、加强信用社金融工程师的建设
利率市场化给农村信用社带来了一项全新的业务，那就是根据市场变化判断利率走势，进而制定金融产品的价格，操作衍生金融工具，开发新的金融产品。西方国家银行称从事这一工作的人为“金融工程师”。加强金融工程师的建设，可以采取以下措施：一是加强对现有人员的学历教育和在职培训，增强其现代金融意识，提高业务素质；二是向社会公开招聘，择优录取大专、本科生、研究生等高学历高技能人才，争取在较短的时间内改变农村信用社职工的人员结构，以适应金融发展的需要；三是改革分配制度，要打破吃大锅饭现象，实行目标责任制和绩效收入考核，使员工的工资收入与自身为信用社创造的效益挂钩，与自己工作业绩挂钩，彻底拉开收入分配差距，调动员工的积极性、主动性。
[关键词]农村信用社 利率 市场化
自2004年始，国家实行农村信用社贷款浮动利率后，农村信用社贷款利率普遍上浮。与国有商业银行一般上浮20％～30％的浮动幅度相比，农村信用社浮动幅度偏高，一般上浮60％～130％，有的甚至一浮到顶，即基准利率的2.3倍。其上浮对象基本覆盖了所有在其贷款的客户，包括小额农户信用贷款。上浮过广的范围、过高的幅度根本不能体现其资金的实际运用价值，并给国家支农政策造成一定的负面影响。同时长期的利率管制使得农村信用社缺乏有效管理利率风险的方法和手段。
一、农村信用社利率改革的现状及意义
我国关于利率市场化改革的议论由来已久，农村信用社作为利率改革的试点率先开始实施，从2001央行下发文件选择第一批试点单位开始，农村信用社利率改革的规模和范围不断扩大。至2004年，农村信用社贷款利率浮动区间进一步放宽到基准利率的2.3倍，表明农村利率市场化的进程又向前迈进了一步，农村利率向市场化趋势发展。因此，这次农村信用社利率改革试点的主要目的就是希望通过利率浮动这一政策优惠，让农村信用社获得一定程度的竞争优势。一是有利于提高信用社的市场竞争力，利率竞争的实质也就是现代银行管理和技术的竞争，只有在管理和技术上领先对手，才能使自己报出的价格具有竞争优势。二是有利于保护农村信用社存贷款客户的利益。如有市场前景、信誉好，经营管理水平高的企业和行业将优先得到农村信用社的支持，而且利率水平也会较为优惠，贷款计结息方式更加灵活，有利于企业的发展。三是有利于推动农村信用社不断创新金融产品。长期以来，农村信用社资产结构和业务种类单一，盈利空间狭窄。利率市场化改革后农村信用社面临着拓宽资金运用渠道、提高资金运用效益的重要课题，加快业务创新，实现金融产品、金融工具多样化，只有这样才能把筹集的存款更好地加以运用，真正提高资金盈利水平。同时利率市场化也将给农村信用社生存和发展带来一定的风险，农村信用社必须想方设法拓展中间业务以规避利率风险。
二、当前农村信用社利率市场化面临的问题
1、贷款利率浮动机制僵化
在目前农村信用社制定的贷款利率管理办法中，大部分是简单地依据基准利率确定浮动点数，不考虑自身资金的松紧状况、市场资金的供求变化、借款人的信用状况、社企合作情况、综合回报、行业状况等因素，单纯依据担保方式确定贷款利率浮动幅度。
2、利率风险意识不强
农村信用社除抵押、质押贷款外，对贷款风险标准难以掌控，对存贷款利率上浮后存款结构的变化和贷款业务拓展引起的成本收益变化不能进行适时动态测算。同时，对信贷人员实行贷款责任追究制后，信贷人员存在拒贷、借贷思想，造成风险与收益不对称，难以发挥利率扶优限劣的作用，也制约了农村信用社利率市场化进程。
3、缺乏管理利率风险的专门机构
国际上大多数商业银行都设立了资产管理委员会，这是现代商业银行控制和化解利率风险主要的组织保障。当前农村信用社在县级联社大都没有建立资产管理委员会，或是虽然建立了但仍偏重于流动性管理，以控制利率风险为核心的工作机制仍未建立；同时还存在对利率风险认识不足、粗放经营等问题，难以适应利率市场化改革的要求。
4、缺乏规避利率风险的金融衍生工具
虽然目前已出现了利率互换的业务，但金融衍生工具仍然匮乏。农村信用社缺乏利用金融衍生工具的能力。由于缺乏相关利率风险管理的人才，即使金融市场上具有了相关的金融工具，也有可能由于缺乏相关的人才而使已有的金融工具发挥不了作用。
三、加强农村信用社利率改革的措施
1、利率改革要遵循“分门别类，区别对待”原则
农村信用社在利率改革中要杜绝贷款利率一律上浮甚至一浮到顶的现象，要遵循“分门别类，区别对待”原则，根据辖区实际情况，实行多层次的贷款利率政策。比如：对基本农田建设、种植基础作物的贷款利率规定不上浮；对良种种植、养殖等需要扶持的产业贷款利率规定最高不得超过国家基准利率的30％；对存单抵押贷款利率、优质信用等级的企业坚持不上浮或下浮；对个体工商户、自然人贷款和保证贷款可以实行较高的浮动幅度。这样一来，既可以规避风险，同时又可以留住优质客户，切实体现关注“三农”、服务“三农”、支持“三农”的倾斜优惠政策，以减轻农民的负担，增加农民收益。
2、深化农村信用社自身建设
只有加强自身建设，农村信用社才能适应市场经济和利率市场化改革的要求。首先，深化体制改革，强化制度建设。明确产权关系，完善法人治理结构，增强农信社自主经营，自我约束，自担风险和自我发展的能力。其次，建立高效的信息沟通机制，提高利率定价水平和风险防范能力。再次，加快金融创新，大力发展中间业务，拓展非利差收入的来源。必须加快产品和业务创新的步伐，积极探索和发展不受利率波动影响的非利差型业务，更多的重视农村的零售金融需求，培植新的利润增长点。同时，农村信用社要通过运用大额定期存单以及开办流动性强的票据贴现业务等信用创新方式，防止出现农村信用社资金的大波动。当存款下降时可将持有的票据或大额定期存单到中央银行办理再贴现和再贷款，以调剂资金余缺，保证农村信用社稳健经营。
3、提高利率市场化政策支持效应
一是加大对农信社资金支持力度。人民银行要加大对支农资金不足的信用社给予支农再贷款的支持，并实行优惠的利率政策；通过行政立法和有效的经济手段控制农业资金的大量流出，并通过利益补偿方式维持金融资源在本土使用。二是落实对“三农”的扶持政策。在利率市场化后，因支农资金的价格弹性较低，如果不能对农业或对农信社给予一定的利息优惠，可能造成农信社贷款投向的转移。为此，对支农信贷资金应给予利息补贴、免征或少征营业税和所得税。
4、严格农村信用社财务管理
在国际经济危机的大环境下，我国在2008年开始大幅度降息，使农村信用社的经营环境还将越来越差，在一定时期存贷款利差较小。这就要求在加强贷款营销管理提高资产质量的同时要加强核算，严格财务管理来提高经营效益。一是加强资金成本管理，优化存款结构，向低成本存款要效益。二是加强非生息资金的管理，减少非生息资金占用，提高资金的使用效率。三是加强贷款利息的核算和清收工作。四是严格财务制度，加强费用管理。以财务制度为依据，打破亏损社与盈利社之间的费用界限，坚持“以收定支，先提后用，多收多用，少收少用，按月计提，专户管理，总额控制，超支自负”的原则，把费用资金与信贷资金分离管理，由收支不挂钩转变为按照核定的配比费用率从当期收入中计算提取营业费用的办法进行管理。五是坚持以提高效益为中心，把实现增收节支，扭亏增盈为作内部管理工作重点来抓，强化目标责任制考核，层层落实工作任务，加大业务创新力度。
5、加强信用社金融工程师的建设
利率市场化给农村信用社带来了一项全新的业务，那就是根据市场变化判断利率走势，进而制定金融产品的价格，操作衍生金融工具，开发新的金融产品。西方国家银行称从事这一工作的人为“金融工程师”。加强金融工程师的建设，可以采取以下措施：一是加强对现有人员的学历教育和在职培训，增强其现代金融意识，提高业务素质；二是向社会公开招聘，择优录取大专、本科生、研究生等高学历高技能人才，争取在较短的时间内改变农村信用社职工的人员结构，以适应金融发展的需要；三是改革分配制度，要打破吃大锅饭现象，实行目标责任制和绩效收入考核，使员工的工资收入与自身为信用社创造的效益挂钩，与自己工作业绩挂钩，彻底拉开收入分配差距，调动员工的积极性、主动性。