【摘 要】
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中国某水电建设企业XZ集团在厄瓜多尔承建该国某大型水电站项目,在项目执行期间,厄瓜多尔政府调整了会计准则,但税法并未同步调整,由此引发当地税务局对XZ集团进行企业所得税
【机 构】
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中国电建集团国际工程有限公司财务产权部; 中国电建集团国际工程有限公司亚太区域总部; 中国电建集团国际工程有限公司东南非区域总部;
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中国某水电建设企业XZ集团在厄瓜多尔承建该国某大型水电站项目,在项目执行期间,厄瓜多尔政府调整了会计准则,但税法并未同步调整,由此引发当地税务局对XZ集团进行企业所得税纳税义务审计时,在以会计准则为基础的纳税方法选取上出现分歧。本文对此案例展开分析,首先从分析会计准则的变动是否影响计税基础入手,进而对XZ集团采取的严格按照税务审计法定程序继续争取、启动合同程序、寻求政府支持三种解决方式进行介绍。最后总结出重视项目整体财税安排在工程承包合同中的体现,细化相关税务、财务条款;严格按照当地法定程序、法定时间应对税务审计相关流程;建立有效的税务审计应对机制三方面启示。
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