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某铁艺装饰有限公司于2008年1月设立，属私营有限责任公司，增值税小规模纳税人。企业所得税属国税管辖，实行查账征收。经营铁艺制品、塑料门窗、铝合金门窗、不锈钢门窗加工、销售，防盗门销售。2008年账面记载利润-20391．81元，所得税汇算清缴纳税调整后所得额为-18406．32元；2009年账上记载利润9105．66元，所得税汇算清缴纳税调整后所得额为9105．66元，已纳企业所得税2276．42元（2008年亏损没有弥补）。