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中小企业在我国的国民经济发展中具有举足轻重的地位，但目前贷款难又是困扰中小企业发展的最头痛的一个问题，而贷款难难就难在绝大多数中小企业无法提供足额有效的抵（质）押物。但是，中小企业中有很大一部分是为大型企业协作配套供应原材料或生产配件，有较多的应收账款。所以，我国银行以应收账款质押对中小企业发放贷款具有非常广阔的市场前景。但在目前我国现行的法律制度下，应收账款只是一种债权，不具有物权担保性，以应收账款质押发放贷款的风险特点及防范值得银行深入研究。本文拟对此作一些探讨。