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2007年中关村高新技术中小企业集合债券(以下简称“07中关村”)于2007年12月25日至27日通过深交所网上发行。这是继2007年11月“2007年深圳市中小企业集合债券”发行后,我国发行的第二个集合债券,也是首个允许普通投资者认购的集合债券。
所谓集合发债,就是俗称的“捆绑发债”。发行人大多是成长性好、诚信度高、具有自主知识产权的民营高科技企业,按照“统一冠名、分别负债、统一担保、集合发行”的模式发行债券。
此次“07中关村”发行总额为3 05亿元,其中通过深圳证券交易所上网发行的份额为0.8亿元,持有深圳A股证券账户的投资者均可认购。网上发行期间,投资者通过证券营业部报盘认购,认购价格为每张100元,10张为一个认购单位。发行首日,每一证券账户认购上限为10000张,且当日不可重复认购;若网上发行份额在发行首日未销售完毕,26日和27日深交所对每一证券账户单笔认购数量限制为小于等于10万张,并允许重复认购。当网上发行份额认购不足时,采取单向回拨方式将剩余份额一次性回拨至网下发行。发行期内深交所交易系统从上午9时15分开始接受认购委托,按报盘认购“时间优先”原则确认成交。 “07中关村”为3年期固定利率债券,票面年利率根据上海银行同业拆放利率(Shibor)基准利率加上基本利差确定,票面年利率为6.68%,在债券存续期内固定不变,每半年付息一次,半年付息的利率为票面年利率的一半,采用单利计息,不计复利,逾期不另计利息;自第三年最后一个季度即2010年10月起至2010年12月,逐月按照约定比例,即30%、30%和40%提前偿还部分本金及截止到该时点的利息,到期利息随本金一起支付,每次付息款项自付息首日起不另计利息,本金自兑付首日起不另计利息。“07中关村”经联合资信评估有限公司综合评定为AAA级,由北京中关村科技担保公司担保,国家开发银行营业部提供再担保。
小贴士
个人投资企业债券需缴20%个人所得税
“07中关村(101699.sz)”是一种纯债券(与可转换债券、分离交易可转债不同),值得注意的是:企业债和国债在税收上是有差别的,个人投资企业债券取得的利息,需要缴纳20%个人所得税,而国债和金融债券可以免征个人所得税。07中关村债《募集说明书》明确提示:“二十四、税务提示:根据国家有关税收法律、法规的规定,投资者投资本期债券所应缴纳的税款由投资者承担。”
所谓集合发债,就是俗称的“捆绑发债”。发行人大多是成长性好、诚信度高、具有自主知识产权的民营高科技企业,按照“统一冠名、分别负债、统一担保、集合发行”的模式发行债券。
此次“07中关村”发行总额为3 05亿元,其中通过深圳证券交易所上网发行的份额为0.8亿元,持有深圳A股证券账户的投资者均可认购。网上发行期间,投资者通过证券营业部报盘认购,认购价格为每张100元,10张为一个认购单位。发行首日,每一证券账户认购上限为10000张,且当日不可重复认购;若网上发行份额在发行首日未销售完毕,26日和27日深交所对每一证券账户单笔认购数量限制为小于等于10万张,并允许重复认购。当网上发行份额认购不足时,采取单向回拨方式将剩余份额一次性回拨至网下发行。发行期内深交所交易系统从上午9时15分开始接受认购委托,按报盘认购“时间优先”原则确认成交。 “07中关村”为3年期固定利率债券,票面年利率根据上海银行同业拆放利率(Shibor)基准利率加上基本利差确定,票面年利率为6.68%,在债券存续期内固定不变,每半年付息一次,半年付息的利率为票面年利率的一半,采用单利计息,不计复利,逾期不另计利息;自第三年最后一个季度即2010年10月起至2010年12月,逐月按照约定比例,即30%、30%和40%提前偿还部分本金及截止到该时点的利息,到期利息随本金一起支付,每次付息款项自付息首日起不另计利息,本金自兑付首日起不另计利息。“07中关村”经联合资信评估有限公司综合评定为AAA级,由北京中关村科技担保公司担保,国家开发银行营业部提供再担保。
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小贴士
个人投资企业债券需缴20%个人所得税
“07中关村(101699.sz)”是一种纯债券(与可转换债券、分离交易可转债不同),值得注意的是:企业债和国债在税收上是有差别的,个人投资企业债券取得的利息,需要缴纳20%个人所得税,而国债和金融债券可以免征个人所得税。07中关村债《募集说明书》明确提示:“二十四、税务提示:根据国家有关税收法律、法规的规定,投资者投资本期债券所应缴纳的税款由投资者承担。”