【摘 要】
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在增值税检查中,我们发现纳税人应交税金帐户中“进项税额转出”也有“名堂”请看下例: 某工业企业1995年度待处理损失(非常损失)68.3万元,(其中原材料损失8.1万元,自制产成
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在增值税检查中,我们发现纳税人应交税金帐户中“进项税额转出”也有“名堂”请看下例: 某工业企业1995年度待处理损失(非常损失)68.3万元,(其中原材料损失8.1万元,自制产成品捐失60.2万元)。该企业作如丁帐务处理: (1) 8.1万元原材料非常损失,转出其进项税额为1.377万元(8.1×17%); (2) 60.2万元产成品非常损失,其耗用的外购货物和应税劳务成本为40.1万元(用成本还原法计算,过程略),转出进项税额为6.817万元(40.1×17%)。
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