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我国的注册会计师行业自恢复注册会计师制度以来的短短几十年中在规模和执业质量上都有很大的提高。相对于西方成熟的资本市场，我国市场对于高质量审计的潜在需求还不够充分，仍然处于审计需求方占主导地位的买方市场。我国处于经济转轨时期，研究政府管制对审计需求的影响，引导公司对高质量审计的需求，刺激高质量审计服务的供给，为政府恰当转换角色培育审计市场的良性发展起着关键作用。