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摘 要：当前，票据贴现成为了大部分企业进行短期融资的方式，但是，由于受到诸多因素的影响，在办理票据贴现业务中均存在不少潜在风险。给银行造成了严重的经济损失。因此，如何认清票据贴现业务风险的特征并有效防范，是银行面临的重要问题。鉴于此，本文将对票据贴现业务的风险特征进行分析，然后提出一系列防范措施，以期对相关人员有所裨益。
关键词：票据贴现；风险；防范
中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1004-7344（2018）21-0310-01
引 言
伴随我国经济的不断发展，企业为了提升资金周转效率，票据贴现业务与日俱增。在票据贴现业务过程中，因外界和银行内部各种综合因素的影响，导致其面临各种各样的风险，如信用风险、道德风险、内控和操作风险等。因此，为进一步促进票据贴现业务的安全运行，各商业银行有必要针对上述风险，探索有效的防范措施，提升票据贴现业务的风险管理效果。
1 票据贴现业务的风险类型和特征
文章根据票据业务贴现运作过程汇总的风险成因，将其分为信用风险、道德风险、政策风险、内控管理和操作风险、流动性风险和利率风险六种。
（1）信用风险。信用风险又称违约风险，是金融风险的主要类型，也是票据业务中最典型的风险。该风险主要是交易对手不能履行合同中还本付息的责任而使其实际收益和预期收益发生偏离。导致其出现的原因为票据的伪造、篡改、票据权利的缺失或某种不正当的票据行为（虚假贸易背景、承兑等），从而给银行造成不必要的风险损失。
（2）道德风险。票据贴现业务的道德风险一般分为两种：一种是持票人风险；一种是银行内部人员风险。持票人风险就是指票据持有人通过各种手段有意识地诈骗银行资金。如：虚开增值税发票、变造贸易合同、与银行内部人员勾结、虚假的银行查询查复书等；银行内部人预案风险则是因银行内部管控不严或者内部部分人员职业道德出现问题与银行外部人员勾结作案，从而给银行造成资金损失。
（3）政策风险。政策风险主要是指由于国家政策发展重大变化、法规出台把握不准或者忽视上级行规章制度要求而造成的风险。主要包括违反真实贸易背景要求的商业汇票而导致的风险、超越上级行经营授权及授信政策买入对手行或承兑行的票据等。
（4）内控管理和操作风险。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。导致内控管理和操作风险的原因主要是银行内部制度建设落实情况不力或者不健全。
（5）流动性风险。流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和资产的增加提供融资而造成的损失或破产的风险。导致票据贴现业务出现流动性风险的原因有两种：一种是由于市场动荡，商业银行无法以合理价格出售已获得资产的风险；另一种是商业银行在不影响财务状况或日常经营情况下，没有及时满足资金需求的风险。
（6）利率风险。利率风险是指利率波动引起的银行金融资产价值的变动和银行经营收益（绩效）的变动。在票据贴现业务中，其主要面临的利率风险形式包括基准风险、收益曲线风险和重新定价风险。
2 票据贴现业务的防范措施
2.1 健全内控制度
①商业银行应在有效防范风险的前提下简化手续，提高服务效率。商业银行在开展票据贴现业务时，应规范票据业务操作流程，实行分级审批。严格票据业务操作，建立风控部门、票据部门、会计部门各部门相互制约制度、分工协作，有效规避票据贴现业务风险；②商业银行应对票据业务人员的岗位职责和结构进行不断调整和充实，从而提升人力资源分配和制度的科学合理性，确保票据贴现业务的稳定运行和发展壮大。
2.2 加大硬件设施投入
商业汇票金额具有资金额度大、时空跨度大等特点，非常容易成为犯罪分子的目标。因此，商业银行除了认真贯彻相关制度来进行防伪、反假外，还必须加强对相关防伪技术措施和硬件设备的投入。积极探索有效的查询查复方式，利用当前先进的信息技术改变传统的查询查复方式，提升票据信息传递效率。电子商业汇票具有办理贴现无查询环节、流转性好、安全性高等优点，商业银行应逐渐减少纸质票据的流通，积极推广电子商业汇票。利用对硬件设施的开发和投入，提升票据防伪、反假的科技含量，形成商业票据防伪、反假的信息网络，构筑防止诈骗的防火墙，把票据贴现业务的风险降到最低点。
2.3 加强风险管理文化建设
承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力。而一家商业银行的风险管理水平不仅是生存发展的需要，也是现代金融监管的迫切要求，更直接体现了商业银行的核心竞争力。因此，商业银行应加强风险管理文化建设，提升业务人员的风险意识，使其熟知业务中的各种风险，并将风险意识贯穿于票据贴现业务的整个流程中，明确其风险管理职责，建立相应的风险管理激励机制，提升所有员工对风险的关注度。
2.4 加强对票据从业人员的培训
票据业务是一项专业性强、技术要求高、易产生风险的业务，因此要求从业人员不仅具有强烈责任感，还必须具有较强的票据鉴别技能和掌握丰富的票据法律、法规知识。因此，发展票据业务必须注重对从业人员的培训，不断提高票据从业人员的业务素质和职业道德素质，加强对从业人员的职业道德培训和业务技能培训，并将其作为从业人员重要的考核标准。组织员工进行相关案例的实际学习，及时剖析案件实例，吸取教训，紧抓员工政策法规的灌注，提高员工遵纪守法的自觉性和职业道德水准，从而打造一支专业硬、素质高、能力强的票据业务人员队伍，增强市场竞争力。
3 结束语
总而言之，对于票据贴现业务中所存在的潜在风险银行必须要予以充分重视，首先要掌握票据贴现业务中存在的风险类型，其次需要了解导致风险存在的原因，最后在不断的实践中进行探讨，并采取有效的防范与控制方法来降低票据贴现业务中风险的发生机率。
参考文献
[1]李 伟，李海霞.新常态下加强商业银行票据风险管理的思考[J].宏观经济研究，2016（12）：145～150.
[2]周爱兰，周小春.浅谈票据贴现业务的风险特征及防范[J].黄冈职业技术学院学报，2017，19（05）：100～102.
[3]赵亚蕊.商业银行票据业务风险分析及对策研究[J].西南金融，2016（09）：32～38.
[4]黄 俊.新常态下票据业务發展及风险防控探讨[J].上海金融学院学报，2015（04）：77～83.
收稿日期：2018-6-20
关键词：票据贴现；风险；防范
中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1004-7344（2018）21-0310-01
引 言
伴随我国经济的不断发展，企业为了提升资金周转效率，票据贴现业务与日俱增。在票据贴现业务过程中，因外界和银行内部各种综合因素的影响，导致其面临各种各样的风险，如信用风险、道德风险、内控和操作风险等。因此，为进一步促进票据贴现业务的安全运行，各商业银行有必要针对上述风险，探索有效的防范措施，提升票据贴现业务的风险管理效果。
1 票据贴现业务的风险类型和特征
文章根据票据业务贴现运作过程汇总的风险成因，将其分为信用风险、道德风险、政策风险、内控管理和操作风险、流动性风险和利率风险六种。
（1）信用风险。信用风险又称违约风险，是金融风险的主要类型，也是票据业务中最典型的风险。该风险主要是交易对手不能履行合同中还本付息的责任而使其实际收益和预期收益发生偏离。导致其出现的原因为票据的伪造、篡改、票据权利的缺失或某种不正当的票据行为（虚假贸易背景、承兑等），从而给银行造成不必要的风险损失。
（2）道德风险。票据贴现业务的道德风险一般分为两种：一种是持票人风险；一种是银行内部人员风险。持票人风险就是指票据持有人通过各种手段有意识地诈骗银行资金。如：虚开增值税发票、变造贸易合同、与银行内部人员勾结、虚假的银行查询查复书等；银行内部人预案风险则是因银行内部管控不严或者内部部分人员职业道德出现问题与银行外部人员勾结作案，从而给银行造成资金损失。
（3）政策风险。政策风险主要是指由于国家政策发展重大变化、法规出台把握不准或者忽视上级行规章制度要求而造成的风险。主要包括违反真实贸易背景要求的商业汇票而导致的风险、超越上级行经营授权及授信政策买入对手行或承兑行的票据等。
（4）内控管理和操作风险。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。导致内控管理和操作风险的原因主要是银行内部制度建设落实情况不力或者不健全。
（5）流动性风险。流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和资产的增加提供融资而造成的损失或破产的风险。导致票据贴现业务出现流动性风险的原因有两种：一种是由于市场动荡，商业银行无法以合理价格出售已获得资产的风险；另一种是商业银行在不影响财务状况或日常经营情况下，没有及时满足资金需求的风险。
（6）利率风险。利率风险是指利率波动引起的银行金融资产价值的变动和银行经营收益（绩效）的变动。在票据贴现业务中，其主要面临的利率风险形式包括基准风险、收益曲线风险和重新定价风险。
2 票据贴现业务的防范措施
2.1 健全内控制度
①商业银行应在有效防范风险的前提下简化手续，提高服务效率。商业银行在开展票据贴现业务时，应规范票据业务操作流程，实行分级审批。严格票据业务操作，建立风控部门、票据部门、会计部门各部门相互制约制度、分工协作，有效规避票据贴现业务风险；②商业银行应对票据业务人员的岗位职责和结构进行不断调整和充实，从而提升人力资源分配和制度的科学合理性，确保票据贴现业务的稳定运行和发展壮大。
2.2 加大硬件设施投入
商业汇票金额具有资金额度大、时空跨度大等特点，非常容易成为犯罪分子的目标。因此，商业银行除了认真贯彻相关制度来进行防伪、反假外，还必须加强对相关防伪技术措施和硬件设备的投入。积极探索有效的查询查复方式，利用当前先进的信息技术改变传统的查询查复方式，提升票据信息传递效率。电子商业汇票具有办理贴现无查询环节、流转性好、安全性高等优点，商业银行应逐渐减少纸质票据的流通，积极推广电子商业汇票。利用对硬件设施的开发和投入，提升票据防伪、反假的科技含量，形成商业票据防伪、反假的信息网络，构筑防止诈骗的防火墙，把票据贴现业务的风险降到最低点。
2.3 加强风险管理文化建设
承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力。而一家商业银行的风险管理水平不仅是生存发展的需要，也是现代金融监管的迫切要求，更直接体现了商业银行的核心竞争力。因此，商业银行应加强风险管理文化建设，提升业务人员的风险意识，使其熟知业务中的各种风险，并将风险意识贯穿于票据贴现业务的整个流程中，明确其风险管理职责，建立相应的风险管理激励机制，提升所有员工对风险的关注度。
2.4 加强对票据从业人员的培训
票据业务是一项专业性强、技术要求高、易产生风险的业务，因此要求从业人员不仅具有强烈责任感，还必须具有较强的票据鉴别技能和掌握丰富的票据法律、法规知识。因此，发展票据业务必须注重对从业人员的培训，不断提高票据从业人员的业务素质和职业道德素质，加强对从业人员的职业道德培训和业务技能培训，并将其作为从业人员重要的考核标准。组织员工进行相关案例的实际学习，及时剖析案件实例，吸取教训，紧抓员工政策法规的灌注，提高员工遵纪守法的自觉性和职业道德水准，从而打造一支专业硬、素质高、能力强的票据业务人员队伍，增强市场竞争力。
3 结束语
总而言之，对于票据贴现业务中所存在的潜在风险银行必须要予以充分重视，首先要掌握票据贴现业务中存在的风险类型，其次需要了解导致风险存在的原因，最后在不断的实践中进行探讨，并采取有效的防范与控制方法来降低票据贴现业务中风险的发生机率。
参考文献
[1]李 伟，李海霞.新常态下加强商业银行票据风险管理的思考[J].宏观经济研究，2016（12）：145～150.
[2]周爱兰，周小春.浅谈票据贴现业务的风险特征及防范[J].黄冈职业技术学院学报，2017，19（05）：100～102.
[3]赵亚蕊.商业银行票据业务风险分析及对策研究[J].西南金融，2016（09）：32～38.
[4]黄 俊.新常态下票据业务發展及风险防控探讨[J].上海金融学院学报，2015（04）：77～83.
收稿日期：2018-6-20