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摘 要：實践证明，小额贷款公司在发展过程中存在一些问题，如小贷公司资金来源渠道窄，信贷风险大、盈利水平低，税收负担重、存在违法行为，财务人员素质不高等，其中最为突出的是信贷风险问题。如何加强风险管理，促其稳健经营，是小额贷款公司面临的重要挑战。本人在某某小额贷款股份有限公司进行了为期四个月实地调查、实习的基础上，分析了其存在各种问题，并提出了加强管理的对策和建议。
关键词：小贷公司 贷款利息 财务管理 问题
一、小贷公司现状分析
由于供需状况改变，民间借贷的利率正在逐渐下滑。宏观经济形势整体不好，小贷公司整体业务量都在下滑。目前来看，市场的有效需求在下滑，良性的客户并不好找。据业内人士介绍，在如今宏观形势下滑的大背景下，央行的货币政策使得金融机构资金相对充裕，企业从银行贷款难度相对降低，必然对民间借贷渠道的资金需求有所减弱……另外，客户在办理贷款业务的时候，虽然银行的利率较低，但是相应的贷款条件也更为苛刻。如果选择利率较高的小额贷款公司，可以节省手续与放款时间，但是安全性和可靠性却不如银行贷款。
二、某某小贷公司财务情况分析
1.小贷公司资产状况。截止2017年5月底，某某小贷公司资产总额为142 88 799元。分别为货币资金48 000 000元、短期贷款73 000 000元、长期贷款20 000 000元、其他应收款 500 000元、固定资产1 188 799元。其中货币资金48 000 000元。长期贷款由某房地产开发有限公司20 000 000元组成；短期贷款由对个人的贷款13 000 000元和对中小企业贷款60 000 000元组成，已发放的贷款均有抵押物并且严格履行了贷款审批程序，目前虽然偶有欠息，但尚未有逾期贷款发生；其他应收款由地税局税票保证金320 000元和代扣个人所得税180 000元组成，没有资产损失风险；固定资产由四辆小汽车79万元和电子产品及办公设备组成。
2.某某小贷公司负债状况。因小贷公司成立时间不长，也因为小额贷款公司的特殊性，一方面无法吸收公众存款，另一方面，贷款利息较高，很少有大额且长期的贷款业务发生，资金流动率很高，资金供过于求，目前为止，公司并没有负债经营。公司负债仅为拖欠装修费用420 000元。
3.某某小贷股东权益。股本1亿人民币，分别为某集团出资8500万人民币，自然人股东出资1500万人民币；盈余公积14 268 000元人民币；未分配利润128 000 799人民币。
4.主要会计数据比较（单位：万元）。
由上述图表1-3可知，自某某小额贷款成立以来，业务开展较为稳定，利息收入变动幅度不大，有一个较为稳定的客户群体。对于这样一个小型贷款公司来说，收入还算可观。可以解决一部分人的就业问题，也可以帮助有需要的企业渡过难关；对于国家的税收也是不小的贡献。
由图4-7可知，公司期间管理费用变化幅度不大，说明公司管理层内控管理较为严格，能够较好的把控公司一系费用额度在设定的范围内，而税金及附加变化幅度随贷款利息收入变化而变化；公司利润整体也很稳定。从企业资金层面来说，有较大的闲置资金，需要市场人员花费更多的精力与时间开拓新的客户，在资金安全的前提下，尽可能地将贷款放出去。
三、某某小贷公司财务管理存在问题
1.小贷公司资金来源渠道窄、信贷风险大。某某小额贷款公司的资金来源仅依靠股东的资本金、捐赠金和来源于不超过两个银行业金融机构融入的资本金。 且从银行融入资金的成本比较高，由此可见小额贷款公司面对庞大的贷款资金需求显然是杯水车薪。假若没有足够的后续资金为小额贷款公司的长久发展奠定坚实有力的基础，就会打击投资人的信心，导致后续资金的来源更加稀缺，造成恶性循环。
2.小贷公司盈利水平较低，税收负担沉重。2016年，受宏观经济下行压力影响，很多中小企业纷纷倒闭，没有足够的实力从银行贷款，又无力支付小贷公司的高额利息，部分小贷公司经营出现困难，资金无法放出。除因违规经营而被强制退出外，经营成本高税收负担重、盈利能力下降是主要原因。 另外税务部门对小贷公司按普通工商企业标准征税，且无任何税收优惠，繁杂的税种导致小贷公司经营成本较高，再加上各行业增速放缓，对小贷公司而言无疑是雪上加霜。
3.个别小贷公司存在违法行为，内控管理水平低，人员素质不高。由于小贷款公司尚处于快速发展阶段，在业务风险管理、从业人员素质方面还存在诸多问题。一是部分小贷公司为其他公司提供注册验资贷款，收取担保费变相提高利率，股东以借款形式抽逃资本金，通过账外经营掩盖不法行为，甚至向违法违规项目发放贷款。二是部分小贷公司贷款利息已接近或达到高利贷水平。三是虽未发现小贷公司非法集资情况，但有小贷公司已涉足委托贷款业务，有可能转化为变相吸收公众存款或非法集资。 四是除部分高管和业务骨干外，小贷公司员工多数没有银行从业经验，缺乏从事金融业务的知识和技能。
四、对策与建议
1.拓宽融资渠道，降低资金成本。一是鼓励商业银行对经营业绩较好且风险控制力突出的小贷公司适当提高其从银行融入资金的比例并合理确定利率水平；二是通过增资扩股增加资本金，可放宽对小额贷款公司股东数量的限制，并对依法合规经营、没有不良信用记录的小贷公司推荐改制为村镇银行，促进其持续健康发展；三是通过行业自律组织将一定地域范围内的小贷公司联合起来参与银行间市场，通过发行债券或者中期票据等方式解决融资难题。
2.确定小贷地位，加大政策扶持，减轻经营负担。地方政府可在财政税收等方面加强对小贷公司扶持，使其享受与农村金融机构相同的税收政策。由于小贷公司的利率上限为银行基准利率的4倍，一些收入较低的农民及“小微”企业很难承受。 建议小额贷款公司按照“谁审批、谁承担风险处置责任”为原则，由地方政府进行管理，经营效益好的，让其发展壮大，经营效益不好的，则被市场淘汰，对试点成功的小额贷款公司的监管由上级主管部门负责，这样才符合经济运行的规律。
3.加强内部管理，提升人员素质。小贷公司应加强公司内部管理，完善内控制度、规范业务流程，各个岗位间要相互制约、相互监督，建立符合现代金融企业标准的法人治理结构。 此外，还要加大对从业人员特别是高管人员的培训力度，打造一支既有理论知识又有操作经验的专门从事小额信贷的专业队伍。财务人员不仅要熟悉财会知识，还要了解业务流程和其他部门的知识技术。使得财务管理人员树立财务管理全局化的观念，对各部门制定的计划进行评估，以符合全局利益最大化的要求。
五、 结语
本人仅就某小贷公司存在的问题：比如小贷公司资金来源渠道窄，信贷风险大；盈利水平低，税收负担重； 存在违法行为，内控管理水平低，财务人员素质不高；完善企业内控等问题进行了分析并给出了建议与解决方案。小贷公司可以先从自身做起，加强信贷风险控制、严格放贷审批程序，杜绝违法行为的发生；拨出部分资金进行人员培训，提升员工整体素质，并对员工利用业余时间取得相关从业资格或学历上的提升给予物质与精神上的奖励。而大环境所至小贷公司处于劣势地位，则需要小贷公司蓄势待发，多方寻求对策，成立行业联盟，对相关部门提出自己的建议与诉求，在逆境中求生存、寻发展。
关键词：小贷公司 贷款利息 财务管理 问题
一、小贷公司现状分析
由于供需状况改变，民间借贷的利率正在逐渐下滑。宏观经济形势整体不好，小贷公司整体业务量都在下滑。目前来看，市场的有效需求在下滑，良性的客户并不好找。据业内人士介绍，在如今宏观形势下滑的大背景下，央行的货币政策使得金融机构资金相对充裕，企业从银行贷款难度相对降低，必然对民间借贷渠道的资金需求有所减弱……另外，客户在办理贷款业务的时候，虽然银行的利率较低，但是相应的贷款条件也更为苛刻。如果选择利率较高的小额贷款公司，可以节省手续与放款时间，但是安全性和可靠性却不如银行贷款。
二、某某小贷公司财务情况分析
1.小贷公司资产状况。截止2017年5月底，某某小贷公司资产总额为142 88 799元。分别为货币资金48 000 000元、短期贷款73 000 000元、长期贷款20 000 000元、其他应收款 500 000元、固定资产1 188 799元。其中货币资金48 000 000元。长期贷款由某房地产开发有限公司20 000 000元组成；短期贷款由对个人的贷款13 000 000元和对中小企业贷款60 000 000元组成，已发放的贷款均有抵押物并且严格履行了贷款审批程序，目前虽然偶有欠息，但尚未有逾期贷款发生；其他应收款由地税局税票保证金320 000元和代扣个人所得税180 000元组成，没有资产损失风险；固定资产由四辆小汽车79万元和电子产品及办公设备组成。
2.某某小贷公司负债状况。因小贷公司成立时间不长，也因为小额贷款公司的特殊性，一方面无法吸收公众存款，另一方面，贷款利息较高，很少有大额且长期的贷款业务发生，资金流动率很高，资金供过于求，目前为止，公司并没有负债经营。公司负债仅为拖欠装修费用420 000元。
3.某某小贷股东权益。股本1亿人民币，分别为某集团出资8500万人民币，自然人股东出资1500万人民币；盈余公积14 268 000元人民币；未分配利润128 000 799人民币。
4.主要会计数据比较（单位：万元）。
由上述图表1-3可知，自某某小额贷款成立以来，业务开展较为稳定，利息收入变动幅度不大，有一个较为稳定的客户群体。对于这样一个小型贷款公司来说，收入还算可观。可以解决一部分人的就业问题，也可以帮助有需要的企业渡过难关；对于国家的税收也是不小的贡献。
由图4-7可知，公司期间管理费用变化幅度不大，说明公司管理层内控管理较为严格，能够较好的把控公司一系费用额度在设定的范围内，而税金及附加变化幅度随贷款利息收入变化而变化；公司利润整体也很稳定。从企业资金层面来说，有较大的闲置资金，需要市场人员花费更多的精力与时间开拓新的客户，在资金安全的前提下，尽可能地将贷款放出去。
三、某某小贷公司财务管理存在问题
1.小贷公司资金来源渠道窄、信贷风险大。某某小额贷款公司的资金来源仅依靠股东的资本金、捐赠金和来源于不超过两个银行业金融机构融入的资本金。 且从银行融入资金的成本比较高，由此可见小额贷款公司面对庞大的贷款资金需求显然是杯水车薪。假若没有足够的后续资金为小额贷款公司的长久发展奠定坚实有力的基础，就会打击投资人的信心，导致后续资金的来源更加稀缺，造成恶性循环。
2.小贷公司盈利水平较低，税收负担沉重。2016年，受宏观经济下行压力影响，很多中小企业纷纷倒闭，没有足够的实力从银行贷款，又无力支付小贷公司的高额利息，部分小贷公司经营出现困难，资金无法放出。除因违规经营而被强制退出外，经营成本高税收负担重、盈利能力下降是主要原因。 另外税务部门对小贷公司按普通工商企业标准征税，且无任何税收优惠，繁杂的税种导致小贷公司经营成本较高，再加上各行业增速放缓，对小贷公司而言无疑是雪上加霜。
3.个别小贷公司存在违法行为，内控管理水平低，人员素质不高。由于小贷款公司尚处于快速发展阶段，在业务风险管理、从业人员素质方面还存在诸多问题。一是部分小贷公司为其他公司提供注册验资贷款，收取担保费变相提高利率，股东以借款形式抽逃资本金，通过账外经营掩盖不法行为，甚至向违法违规项目发放贷款。二是部分小贷公司贷款利息已接近或达到高利贷水平。三是虽未发现小贷公司非法集资情况，但有小贷公司已涉足委托贷款业务，有可能转化为变相吸收公众存款或非法集资。 四是除部分高管和业务骨干外，小贷公司员工多数没有银行从业经验，缺乏从事金融业务的知识和技能。
四、对策与建议
1.拓宽融资渠道，降低资金成本。一是鼓励商业银行对经营业绩较好且风险控制力突出的小贷公司适当提高其从银行融入资金的比例并合理确定利率水平；二是通过增资扩股增加资本金，可放宽对小额贷款公司股东数量的限制，并对依法合规经营、没有不良信用记录的小贷公司推荐改制为村镇银行，促进其持续健康发展；三是通过行业自律组织将一定地域范围内的小贷公司联合起来参与银行间市场，通过发行债券或者中期票据等方式解决融资难题。
2.确定小贷地位，加大政策扶持，减轻经营负担。地方政府可在财政税收等方面加强对小贷公司扶持，使其享受与农村金融机构相同的税收政策。由于小贷公司的利率上限为银行基准利率的4倍，一些收入较低的农民及“小微”企业很难承受。 建议小额贷款公司按照“谁审批、谁承担风险处置责任”为原则，由地方政府进行管理，经营效益好的，让其发展壮大，经营效益不好的，则被市场淘汰，对试点成功的小额贷款公司的监管由上级主管部门负责，这样才符合经济运行的规律。
3.加强内部管理，提升人员素质。小贷公司应加强公司内部管理，完善内控制度、规范业务流程，各个岗位间要相互制约、相互监督，建立符合现代金融企业标准的法人治理结构。 此外，还要加大对从业人员特别是高管人员的培训力度，打造一支既有理论知识又有操作经验的专门从事小额信贷的专业队伍。财务人员不仅要熟悉财会知识，还要了解业务流程和其他部门的知识技术。使得财务管理人员树立财务管理全局化的观念，对各部门制定的计划进行评估，以符合全局利益最大化的要求。
五、 结语
本人仅就某小贷公司存在的问题：比如小贷公司资金来源渠道窄，信贷风险大；盈利水平低，税收负担重； 存在违法行为，内控管理水平低，财务人员素质不高；完善企业内控等问题进行了分析并给出了建议与解决方案。小贷公司可以先从自身做起，加强信贷风险控制、严格放贷审批程序，杜绝违法行为的发生；拨出部分资金进行人员培训，提升员工整体素质，并对员工利用业余时间取得相关从业资格或学历上的提升给予物质与精神上的奖励。而大环境所至小贷公司处于劣势地位，则需要小贷公司蓄势待发，多方寻求对策，成立行业联盟，对相关部门提出自己的建议与诉求，在逆境中求生存、寻发展。