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摘要：文章首先整体阐述了企业会计资金管控理论以及企业资金金融管控的实际内容与功能，并且进一步解析了企业资金管控存在的普遍性问题，最后有针对性地提出了相关的改进举措。以期为企业财务工作的高品质开展带来可参考的建议。
关键词：企业;资金管理;会计
国内自从进入市场经济之后历经了持续化的变革历程，企业在市场当中已经拥有了较为优异的适应能力以及适应的运作机制。各领域企业在获得更好发展空间的同时，也需要面对行业内部日益激烈的竞争。只有完善的管控体系才可以让企业拥有更佳的核心竞争力。而资金管控对企业的发展有着极为关键的作用。优异的资金管控体系可以让资金管控得到有效优化，保障企业资金的优异运作，从而实现企业资金链的持久连续性。
一、企业会计资金管控的整体概述
（一）企业会计资金管控理论
1. 资金管控理论
资金管控本质上属于一种公开透明且具有显著实时性特征整体性资金管控，在有关法规以及條令的要求影响之下，依据资金运作的规律以及企业实际特点对企业的资金调配开展较为科学的管控，有助于不同运用途径之中资金关联的梳理。资金管控通常可以划分为三类，其具体为：统筹资金管控、投资整合以及现金流管控。而统筹资金管控其是依据多样化的经济活动运作要求，运用具有针对性的方式将大批资金汇聚到所需求的经济运作当中，绝大部分企业借助相关的金融机构进行运作资金的筹集。而投资整合则具体指的是某些与证券相关的金融服务。投资的目标是让投资者的利润达到最大化，这包括企业当中的多样化经济活动以及不同组织当中的所有资金的调配活动。而现金流管控指的是企业将利润最大化作为企业整体的目标，将所有产生现金流的经济活动开展规划、评定以及决策。
2. 运营资金管控理论
企业运作资金管控理论核心可以划分为三个环节来进行解析，也就是风险管控、成本以及利润理论。首先，风险理论是对资金的获取渠道、运用途径以及资金变现能力开展相关的决策管控，所以其资金的分配是有着严密的规划的，其是创建在一定风险评定基础上的科学的增进管控。其次，成本理论是在资金管理中提出成本管理的概念，把与管理有关的成本控制在最小。在通常的状况下，企业因为大批资金的流入运用而削减对负债的拥有，不过在此种调控下，成本便会进一步的增进。所以企业如果要在保证资金流动常规的基础上进行成本控制，从而达到降低流动成本的目的。最后，利润理论在对上述经济因素进行分析的基础上，对企业资金运用中的投入与产出进行相关运算，以保证企业利润达到理想的目标;之后在实际的企业资金运用中，由于资金投入与产出之间的联系无法估计，所以需要采用一些基本的经济标准来进行整体性规划和锐减运算。
（二）企业资金金融管控的实际内容与功能
资金金融管控是企业财务管控当中最为关键的一个环节，资金金融管控的品质很大程度上影响着企业的平稳化运作以及相关的开展效率。自进入21世纪以来，我国改革开放的深入运作，国内政府需持续化进行市场经济体制的革新，现阶段企业的资金管控可以划分为以下几个方面的内容：第一，现阶段运用的资金管控、所有企业资金的动态化监管、下属企业资金账户金融管控;第二，资金运用的下一项流程环节，依据外部市场环境的改变，经济运作的发展，对目前资金企业的解析是否满足今后发展趋势的需要，在财务资金筹集规划环节需要做到更为优异;第三，资金筹集金融管控。资金的筹集是企业开展内部资金管控的核心方式，其在企业发展阶段中带来了巨大的辅助作用，不过集中筹资是存在着很大的风险因素的。因此，需要借助探究企业资金筹集活动的深入管控，从企业内部资金筹集开展整体化的资金筹集，从而增进企业的资金金融管控水准。
二、企业会计资金管控系统解析
（一）企业资金管控的目标
现阶段，企业资金管控的目标主要包括以下三个方面：第一，企业债权人不只是企业利益相关者更是企业的核心投资者，所以债权人对企业的整体运作极为的关注。债权人最为关键的便是企业利润的获取，所以利润最大化是资金管控的核心目标;第二，知识化经济时代的发展之下，企业内部员工的综合素质是极为关键的，企业内部具有优异专业素质的工作人员是相关企业长期发展的重要保障，需要将企业价值最大化以及企业资源的扩张作为关键性目标;第三，企业价值也是资金管控的重要目标之一，浙江企业资金管控部门覆盖到整体化层面，具有更为优异的参考价值。
（二）企业资金管控的核心准则
尽管企业类别存在着很大的差别，特别是运作的范畴也有着极为显著的不同，不过优异企业内部的资金管控模式的核心准则是有着相同性的。在不同企业的实际资金管控需求的真正基础上，保障以下准则的实现才可以真正意义上达到高效率、合理化的资金管控。第一，资金预算机制是企业开展所有运作活动的关键，只有事先开展预算评估，才可以实现自检调度的科学性以及规范化;第二，资金分类是资金管控的核心所在，严密的分类核算是保障资金管控精确科学的最基础需求;第三，健全的资金管控机制是资金管控体系平稳化运作的基础保障，在严密的管控机制下对企业资金开展优异的监管，从而更好保障资金管控规划的顺利化的开展。
三、企业资金管控存在的普遍性问题解析
（一）资金管控机制不健全
资金管控系统存在着缺陷、不健全是国内诸多企业资金管控中的核心问题所在。其主要体现在以下几个环节。第一，诸多的国内企业受限于经济机制所造成的制约，相对比于资本主义机制国家中企业的机制，存在着灵活性相对不足的问题，同时无法有效适应现阶段的市场资本性质的市场需求，同时，诸多企业也没有充分认知此项问题，依然是对相对传统的资金管控方式持续化执行;第二，对精准化科学的资本管控机制的匮乏也让资金管控存在问题的关键因素。在现阶段诸多集团式企业的下属公司拥有了相对较大的资金运用权限，这也让下属企业资金不能很好地被集团总公司所运用，这无疑也在一定程度上造成了资金运用率的降低，也进一步增进了企业的财政运作压力，同时，下属企业的相关管理者甚至会出现私自开设多账户的情况，私自运用资金都是企业内部管控不规范所引发的;第三，存在以上情况的企业对资金的运作可以说是完全没有限定的，如此几乎无约束的资金运作，这也使各个下属企业的相关人员对资金的投资更为关注相对较短周期的真实效益，如此高频次的不平稳的投资不利于企业的逐步扩张与发展，同时资金投入的规范性以及可开展性也有着较为严格的开展要求，特别是很多企业的财务管控能力存在着不足的情况，对资金注入的优势与劣势解析不深入，匮乏风险管控意识，让资本的投入行为较为不平稳同时带来较大的风险。 有效的监管机制同时也是企业开展资金管控的关键环节。倘若企业的运作规模相对较大，资金涉及的范畴相对较为广泛，匮乏金融数据管控系统，会导致无法管控企业财务数据的真实性的问题产生。
（二）资金筹集方式较为单一
伴随着国内资本市场的持续化发展，企业的资金管控方式也逐步凸显出多样化的特征。国内经济规模的持续化扩张给予不只是较大的市场给予，同时也让资金筹集的方式与和方法变得更具多样化特征。目前资金筹集的状况是绝大部分企业依然运用以往的资金筹集方式，匮乏更为多元化的筹集方式。较为单一化的筹集方式很多程度上影响着资金筹集运作，存在着很大程度上的财务风险。
四、调控企业资本管控方式
（一）资金管控机制不健全
健全与调控资金的管控机制，解决资金管控机制当中存在的问题以及相关漏洞，是有效地开展资金管控的方式。首先企业需要审定自身的资金运作状况，探究真实的管控情况并且进行解析。以合理规范的方式开展资金管控。可以参考以下几个方面：第一，创建金融资金集中式管控机制，将下属企业的资金开展科学化管控，规避下属企业的资金运用自由度过高。创建全面性的资金金融管控机制，开展总结，资金在整体对下属公司进行分配，从而增进资金运用的效率;第二，创建完善的资金管控机制，资金投资行径为向下属企业进行汇报，通过批准之后通过总公司开展运作，从而增进资金运作的管控效率，让资金活动与企业的整体提升规划保持统一化;第三，创建优化的风险管控系统，开展监管下属企业的财务运作状况，增进金融管控数据传播的开展效率。
（二）扩张资金筹集的方式
较为单一化的资金筹集方式不单是可以让企业资金筹集活动更为凸显，同时也很大程度上引发了财务的风险性。在目前的运作形式之下，企业需要持续化扩张资金筹集方式。在市场经济体制之下，国内资金筹集方式也更具多元化特征。比如银行贷款等资金筹集方式。企业需要持续优化自身的金融管控，与金融机构提升发挥优异的合作关系;同时，要调控资金筹集规划，创建多样化的资金筹集模式，规避金融机构资金问题所引发的资金筹集风险。
（三）增进金融资金管控人员的专业素质
专业素质的增进可以借助以下方式得以解决：第一，全面开展有关的培训工作，增进金融管控工作人员的素质，从而更好适应全新时期资金金融管控的需求;第二，对于优异的资金管控人才的引入也是开展人才储备的方式，此些人在资金管控当中较为优异地胜任工作，增进资金金融管控的公平性精准，增进全体员工的专业素质;第三，明晰资金金融管控的机制，创建整体化监管机制，有效监管资金管控人员，规避产生违规的行径。
五、结语
综上所述，现阶段企业优化资金管控已经成为首要的目标，企业来解析自身资金金融管控中存在的问题。针对外部市场环境与其自身运作情况来有针对性且规范地做出相关的调整以及改变，持续化调整资金金融管控的体系，扩张资金筹集方式，增进资金金融管控人员的专业素质，可以在全新的形式之下，更好的开展资金管控，从而更好推进企业的平稳化发展。
参考文献：
[1]林婷.对现阶段企业会计资金管理的探讨[J].纳税，2017（36）：85.
[2]张洪玉，王凯.关于现阶段企业会计资金管理的探讨[J].納税，2018，12（32）：151.
[3]邵敏.管理会计在企业资金管理中的应用探讨[J].纳税，2018，12（24）：123.
[4]杨越.新阶段中企业会计资金管理模式探讨[J].时代金融，2015（27）：134+140.
[5]雷晓凤.强化企业会计管理 促进企业高效发展[J].科技资讯，2017，15（26）：110+114.
[6]杜俊伟.探究财务会计、管理会计与经营会计的融合发展[J].现代经济信息，2020（06）：85-86.
[7]王中华.企业财务会计与管理会计的结合优势探讨[J].纳税，2019，13（13）：164.
（作者单位：聊城高级财经职业学校）
关键词：企业;资金管理;会计
国内自从进入市场经济之后历经了持续化的变革历程，企业在市场当中已经拥有了较为优异的适应能力以及适应的运作机制。各领域企业在获得更好发展空间的同时，也需要面对行业内部日益激烈的竞争。只有完善的管控体系才可以让企业拥有更佳的核心竞争力。而资金管控对企业的发展有着极为关键的作用。优异的资金管控体系可以让资金管控得到有效优化，保障企业资金的优异运作，从而实现企业资金链的持久连续性。
一、企业会计资金管控的整体概述
（一）企业会计资金管控理论
1. 资金管控理论
资金管控本质上属于一种公开透明且具有显著实时性特征整体性资金管控，在有关法规以及條令的要求影响之下，依据资金运作的规律以及企业实际特点对企业的资金调配开展较为科学的管控，有助于不同运用途径之中资金关联的梳理。资金管控通常可以划分为三类，其具体为：统筹资金管控、投资整合以及现金流管控。而统筹资金管控其是依据多样化的经济活动运作要求，运用具有针对性的方式将大批资金汇聚到所需求的经济运作当中，绝大部分企业借助相关的金融机构进行运作资金的筹集。而投资整合则具体指的是某些与证券相关的金融服务。投资的目标是让投资者的利润达到最大化，这包括企业当中的多样化经济活动以及不同组织当中的所有资金的调配活动。而现金流管控指的是企业将利润最大化作为企业整体的目标，将所有产生现金流的经济活动开展规划、评定以及决策。
2. 运营资金管控理论
企业运作资金管控理论核心可以划分为三个环节来进行解析，也就是风险管控、成本以及利润理论。首先，风险理论是对资金的获取渠道、运用途径以及资金变现能力开展相关的决策管控，所以其资金的分配是有着严密的规划的，其是创建在一定风险评定基础上的科学的增进管控。其次，成本理论是在资金管理中提出成本管理的概念，把与管理有关的成本控制在最小。在通常的状况下，企业因为大批资金的流入运用而削减对负债的拥有，不过在此种调控下，成本便会进一步的增进。所以企业如果要在保证资金流动常规的基础上进行成本控制，从而达到降低流动成本的目的。最后，利润理论在对上述经济因素进行分析的基础上，对企业资金运用中的投入与产出进行相关运算，以保证企业利润达到理想的目标;之后在实际的企业资金运用中，由于资金投入与产出之间的联系无法估计，所以需要采用一些基本的经济标准来进行整体性规划和锐减运算。
（二）企业资金金融管控的实际内容与功能
资金金融管控是企业财务管控当中最为关键的一个环节，资金金融管控的品质很大程度上影响着企业的平稳化运作以及相关的开展效率。自进入21世纪以来，我国改革开放的深入运作，国内政府需持续化进行市场经济体制的革新，现阶段企业的资金管控可以划分为以下几个方面的内容：第一，现阶段运用的资金管控、所有企业资金的动态化监管、下属企业资金账户金融管控;第二，资金运用的下一项流程环节，依据外部市场环境的改变，经济运作的发展，对目前资金企业的解析是否满足今后发展趋势的需要，在财务资金筹集规划环节需要做到更为优异;第三，资金筹集金融管控。资金的筹集是企业开展内部资金管控的核心方式，其在企业发展阶段中带来了巨大的辅助作用，不过集中筹资是存在着很大的风险因素的。因此，需要借助探究企业资金筹集活动的深入管控，从企业内部资金筹集开展整体化的资金筹集，从而增进企业的资金金融管控水准。
二、企业会计资金管控系统解析
（一）企业资金管控的目标
现阶段，企业资金管控的目标主要包括以下三个方面：第一，企业债权人不只是企业利益相关者更是企业的核心投资者，所以债权人对企业的整体运作极为的关注。债权人最为关键的便是企业利润的获取，所以利润最大化是资金管控的核心目标;第二，知识化经济时代的发展之下，企业内部员工的综合素质是极为关键的，企业内部具有优异专业素质的工作人员是相关企业长期发展的重要保障，需要将企业价值最大化以及企业资源的扩张作为关键性目标;第三，企业价值也是资金管控的重要目标之一，浙江企业资金管控部门覆盖到整体化层面，具有更为优异的参考价值。
（二）企业资金管控的核心准则
尽管企业类别存在着很大的差别，特别是运作的范畴也有着极为显著的不同，不过优异企业内部的资金管控模式的核心准则是有着相同性的。在不同企业的实际资金管控需求的真正基础上，保障以下准则的实现才可以真正意义上达到高效率、合理化的资金管控。第一，资金预算机制是企业开展所有运作活动的关键，只有事先开展预算评估，才可以实现自检调度的科学性以及规范化;第二，资金分类是资金管控的核心所在，严密的分类核算是保障资金管控精确科学的最基础需求;第三，健全的资金管控机制是资金管控体系平稳化运作的基础保障，在严密的管控机制下对企业资金开展优异的监管，从而更好保障资金管控规划的顺利化的开展。
三、企业资金管控存在的普遍性问题解析
（一）资金管控机制不健全
资金管控系统存在着缺陷、不健全是国内诸多企业资金管控中的核心问题所在。其主要体现在以下几个环节。第一，诸多的国内企业受限于经济机制所造成的制约，相对比于资本主义机制国家中企业的机制，存在着灵活性相对不足的问题，同时无法有效适应现阶段的市场资本性质的市场需求，同时，诸多企业也没有充分认知此项问题，依然是对相对传统的资金管控方式持续化执行;第二，对精准化科学的资本管控机制的匮乏也让资金管控存在问题的关键因素。在现阶段诸多集团式企业的下属公司拥有了相对较大的资金运用权限，这也让下属企业资金不能很好地被集团总公司所运用，这无疑也在一定程度上造成了资金运用率的降低，也进一步增进了企业的财政运作压力，同时，下属企业的相关管理者甚至会出现私自开设多账户的情况，私自运用资金都是企业内部管控不规范所引发的;第三，存在以上情况的企业对资金的运作可以说是完全没有限定的，如此几乎无约束的资金运作，这也使各个下属企业的相关人员对资金的投资更为关注相对较短周期的真实效益，如此高频次的不平稳的投资不利于企业的逐步扩张与发展，同时资金投入的规范性以及可开展性也有着较为严格的开展要求，特别是很多企业的财务管控能力存在着不足的情况，对资金注入的优势与劣势解析不深入，匮乏风险管控意识，让资本的投入行为较为不平稳同时带来较大的风险。 有效的监管机制同时也是企业开展资金管控的关键环节。倘若企业的运作规模相对较大，资金涉及的范畴相对较为广泛，匮乏金融数据管控系统，会导致无法管控企业财务数据的真实性的问题产生。
（二）资金筹集方式较为单一
伴随着国内资本市场的持续化发展，企业的资金管控方式也逐步凸显出多样化的特征。国内经济规模的持续化扩张给予不只是较大的市场给予，同时也让资金筹集的方式与和方法变得更具多样化特征。目前资金筹集的状况是绝大部分企业依然运用以往的资金筹集方式，匮乏更为多元化的筹集方式。较为单一化的筹集方式很多程度上影响着资金筹集运作，存在着很大程度上的财务风险。
四、调控企业资本管控方式
（一）资金管控机制不健全
健全与调控资金的管控机制，解决资金管控机制当中存在的问题以及相关漏洞，是有效地开展资金管控的方式。首先企业需要审定自身的资金运作状况，探究真实的管控情况并且进行解析。以合理规范的方式开展资金管控。可以参考以下几个方面：第一，创建金融资金集中式管控机制，将下属企业的资金开展科学化管控，规避下属企业的资金运用自由度过高。创建全面性的资金金融管控机制，开展总结，资金在整体对下属公司进行分配，从而增进资金运用的效率;第二，创建完善的资金管控机制，资金投资行径为向下属企业进行汇报，通过批准之后通过总公司开展运作，从而增进资金运作的管控效率，让资金活动与企业的整体提升规划保持统一化;第三，创建优化的风险管控系统，开展监管下属企业的财务运作状况，增进金融管控数据传播的开展效率。
（二）扩张资金筹集的方式
较为单一化的资金筹集方式不单是可以让企业资金筹集活动更为凸显，同时也很大程度上引发了财务的风险性。在目前的运作形式之下，企业需要持续化扩张资金筹集方式。在市场经济体制之下，国内资金筹集方式也更具多元化特征。比如银行贷款等资金筹集方式。企业需要持续优化自身的金融管控，与金融机构提升发挥优异的合作关系;同时，要调控资金筹集规划，创建多样化的资金筹集模式，规避金融机构资金问题所引发的资金筹集风险。
（三）增进金融资金管控人员的专业素质
专业素质的增进可以借助以下方式得以解决：第一，全面开展有关的培训工作，增进金融管控工作人员的素质，从而更好适应全新时期资金金融管控的需求;第二，对于优异的资金管控人才的引入也是开展人才储备的方式，此些人在资金管控当中较为优异地胜任工作，增进资金金融管控的公平性精准，增进全体员工的专业素质;第三，明晰资金金融管控的机制，创建整体化监管机制，有效监管资金管控人员，规避产生违规的行径。
五、结语
综上所述，现阶段企业优化资金管控已经成为首要的目标，企业来解析自身资金金融管控中存在的问题。针对外部市场环境与其自身运作情况来有针对性且规范地做出相关的调整以及改变，持续化调整资金金融管控的体系，扩张资金筹集方式，增进资金金融管控人员的专业素质，可以在全新的形式之下，更好的开展资金管控，从而更好推进企业的平稳化发展。
参考文献：
[1]林婷.对现阶段企业会计资金管理的探讨[J].纳税，2017（36）：85.
[2]张洪玉，王凯.关于现阶段企业会计资金管理的探讨[J].納税，2018，12（32）：151.
[3]邵敏.管理会计在企业资金管理中的应用探讨[J].纳税，2018，12（24）：123.
[4]杨越.新阶段中企业会计资金管理模式探讨[J].时代金融，2015（27）：134+140.
[5]雷晓凤.强化企业会计管理 促进企业高效发展[J].科技资讯，2017，15（26）：110+114.
[6]杜俊伟.探究财务会计、管理会计与经营会计的融合发展[J].现代经济信息，2020（06）：85-86.
[7]王中华.企业财务会计与管理会计的结合优势探讨[J].纳税，2019，13（13）：164.
（作者单位：聊城高级财经职业学校）