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摘要:随着金融技术与信息技术的广泛应用,商业银行会计操作风险加大,国家对商业银行的管理提出了更高要求。商业银行的所有业务都需要会计操作,如果会计操作不当,会发生严重后果,因此,本文从内部控制视角的角度,深入研究了我国商业银行会计操作风险及其控制。
关键词:商业银行;会计操作风险;内部控制视角
商业银行是一个高风险的行业,风险一般分为三类:市场风险、信用风险、操作分险。大部分银行因为操作风险产生的损失小,忽视其重要性,仅仅重视市场风险、信用风险。随着金融体制的改革,商业银行存在的许多问题都暴露出来,因此,更應该加强对会计操作风险的防范,提出完善的操作风险控制措施。
一、控制商业银行会计操作风险的意义
整个运作过程中,会计操作都贯穿其中,是一项基础工作。商业银行的业务主要是发放贷款、向社会吸收存款,以此来盈利。商业银行的客户繁多,银行又经营货币这种特殊的商品,因此,在操作过程中一定要细致,才能保证资金安全。
银行的操作风险一般会在会计工作中出现。会计操作风险会对银行资金造成损失,还会影响银行在公众的形象与信誉,也会使银行的内部运行不稳定,进而严重影响银行金融系统,因此,加强控制商业银行会计操作风险尤为重要[1]。
二、商业银行会计操作风险产生的原因
(一)内控体系不完善
我国商业银行针对不同类型的操作风险由不同部分负责,各个部门分头管理,缺乏统一的管理。即使银行设立了风险管理部门,主要的职责也是负责信用风险,对于各个部门的操作风险没有起到监督的作用。
现有的规章制度分散在各类文件中,缺少整合性,造成了银行内部缺乏系统的整理,其中有些制度过于原则化、简单化,缺乏操作性,尤其当前银行不断提出新业务,常常出台一项新业务,就补充一项新制度,新制度与旧制度相互矛盾,无形中加大了制度执行难度。
(二)管理职责分散
操作风险由人为、系统、流程、外部事件等因素引起,涉及到了银行的各个部门。人为因素涉及到人力资源部;流程因素涉及个人金融等业务部;系统因素涉及科技部;外部事件涉及安保部门、事务部门。部门之间协调不足,管理职责分散,使银行陷入真空状态。
(三)会计人员综合素质不够
很多会计人员专业水平不高,对新业务不熟悉,很难准确进行银行核算。在工作中缺乏发现风险的能力,没有形成正确的操作理念与方法,从而产生操作风险[2]。
三、商业银行会计操作风险的防范对策
(一)完善内部控制体系与操作风险管理
完善内部控制体系,消除各种安全隐患,有效的评估出可能出现的风险。建立合理的约束机制,全面落实风险管理责任,从以下三点做起:首先,各项业务必须遵守规章制度;其次,业务管理部门进行专业的检查;最后进行稽核、监察。
加强操作风险管理,建立一套相互制约、规章健全的管理体系。完善的管理体系应该包括控制流程和组织体系,无论是哪种形式,最终目的都是建立以“风险管理员、风险管理部、风险经理”为主体的责任体系。建立完整的管理体系,需要明确各级管理者与操作人员的权利与责任,并且通过各种渠道评估,反映各方面的意见。
(二)建立风险评估,健全信息披露制度
随着新媒体时代的发展,信息传播的速度非常迅速,影响的范围也不断加大,对行业的发展产生了重要的影响。新媒体具有重要的舆论监督和导向作用,一些错误的信息被误传,也可能会影响银行的正常经营。在这种情况下,商业银行的会计操作系统应关注行业发展的态势,关注舆论的导向,及时的发布银行的政策调整等相关信息,并控制好内部信息源,避免一些重要财务信息泄露,树立良好的信誉,促进行业的发展。
对会计分级授权,根据不同程度的业务进行不同等级的业务授权,对会计的业务处理过程进行有效的控制,确保会计提供的信息准确;完善内部审计制度,从职能和工序上,保证内审机构的独立性,对各项业务监控;实施委派制,各级分行直接向基层机构委派会计主管,委派会计主管管理,监督会计业务。从根源上防范风险,提高会计业务质量。
(三)提高工作人员综合素质
加强团队建设,提高工作人员综合素质与专业技能是防范操作风险的关键。加强职业道德教育,提高员工素养,采用理论与实践相结合的培训方法,优化工作人员的知识体系,提高会计人员的知识、技能与素质。强化内控优先的意识,在处理业务时将内控意识贯穿于业务发展中,自觉执行各项规章制度[3]。除此之外,商业银行应建立健全薪酬制度,将合规操作引入绩效考核和竞聘考核,以此引导工作人员在绩效考核之外时刻关注合规操作和风险把控。
四、结语
综上所述,针对我国商业银行内控体系不完善,管理职责分散,会计人员综合素质不高等问题,及时完善内部控制体系与操作风险管理,建立风险评估,健全信息披露制,提高工作人员综合素质,才能从根本上控制我国商业银行会计操作风险的形成,加速银行行业的发展,为我国经济发展贡献力量。
参考文献:
[1]唐浩.我国商业银行会计操作风险及其控制研究[J].时代金融,2014,03:125.
[2]马岚.我国商业银行操作风险控制与管理分析[J].商业经济,2014,06:126-127.
[3]Bredoon Yong,Moody.Analytical Framework for Operational risk manage-ment.2003.Moddy Rating technology.3:25-29.
(作者单位:中国民生银行股份有限公司
关键词:商业银行;会计操作风险;内部控制视角
商业银行是一个高风险的行业,风险一般分为三类:市场风险、信用风险、操作分险。大部分银行因为操作风险产生的损失小,忽视其重要性,仅仅重视市场风险、信用风险。随着金融体制的改革,商业银行存在的许多问题都暴露出来,因此,更應该加强对会计操作风险的防范,提出完善的操作风险控制措施。
一、控制商业银行会计操作风险的意义
整个运作过程中,会计操作都贯穿其中,是一项基础工作。商业银行的业务主要是发放贷款、向社会吸收存款,以此来盈利。商业银行的客户繁多,银行又经营货币这种特殊的商品,因此,在操作过程中一定要细致,才能保证资金安全。
银行的操作风险一般会在会计工作中出现。会计操作风险会对银行资金造成损失,还会影响银行在公众的形象与信誉,也会使银行的内部运行不稳定,进而严重影响银行金融系统,因此,加强控制商业银行会计操作风险尤为重要[1]。
二、商业银行会计操作风险产生的原因
(一)内控体系不完善
我国商业银行针对不同类型的操作风险由不同部分负责,各个部门分头管理,缺乏统一的管理。即使银行设立了风险管理部门,主要的职责也是负责信用风险,对于各个部门的操作风险没有起到监督的作用。
现有的规章制度分散在各类文件中,缺少整合性,造成了银行内部缺乏系统的整理,其中有些制度过于原则化、简单化,缺乏操作性,尤其当前银行不断提出新业务,常常出台一项新业务,就补充一项新制度,新制度与旧制度相互矛盾,无形中加大了制度执行难度。
(二)管理职责分散
操作风险由人为、系统、流程、外部事件等因素引起,涉及到了银行的各个部门。人为因素涉及到人力资源部;流程因素涉及个人金融等业务部;系统因素涉及科技部;外部事件涉及安保部门、事务部门。部门之间协调不足,管理职责分散,使银行陷入真空状态。
(三)会计人员综合素质不够
很多会计人员专业水平不高,对新业务不熟悉,很难准确进行银行核算。在工作中缺乏发现风险的能力,没有形成正确的操作理念与方法,从而产生操作风险[2]。
三、商业银行会计操作风险的防范对策
(一)完善内部控制体系与操作风险管理
完善内部控制体系,消除各种安全隐患,有效的评估出可能出现的风险。建立合理的约束机制,全面落实风险管理责任,从以下三点做起:首先,各项业务必须遵守规章制度;其次,业务管理部门进行专业的检查;最后进行稽核、监察。
加强操作风险管理,建立一套相互制约、规章健全的管理体系。完善的管理体系应该包括控制流程和组织体系,无论是哪种形式,最终目的都是建立以“风险管理员、风险管理部、风险经理”为主体的责任体系。建立完整的管理体系,需要明确各级管理者与操作人员的权利与责任,并且通过各种渠道评估,反映各方面的意见。
(二)建立风险评估,健全信息披露制度
随着新媒体时代的发展,信息传播的速度非常迅速,影响的范围也不断加大,对行业的发展产生了重要的影响。新媒体具有重要的舆论监督和导向作用,一些错误的信息被误传,也可能会影响银行的正常经营。在这种情况下,商业银行的会计操作系统应关注行业发展的态势,关注舆论的导向,及时的发布银行的政策调整等相关信息,并控制好内部信息源,避免一些重要财务信息泄露,树立良好的信誉,促进行业的发展。
对会计分级授权,根据不同程度的业务进行不同等级的业务授权,对会计的业务处理过程进行有效的控制,确保会计提供的信息准确;完善内部审计制度,从职能和工序上,保证内审机构的独立性,对各项业务监控;实施委派制,各级分行直接向基层机构委派会计主管,委派会计主管管理,监督会计业务。从根源上防范风险,提高会计业务质量。
(三)提高工作人员综合素质
加强团队建设,提高工作人员综合素质与专业技能是防范操作风险的关键。加强职业道德教育,提高员工素养,采用理论与实践相结合的培训方法,优化工作人员的知识体系,提高会计人员的知识、技能与素质。强化内控优先的意识,在处理业务时将内控意识贯穿于业务发展中,自觉执行各项规章制度[3]。除此之外,商业银行应建立健全薪酬制度,将合规操作引入绩效考核和竞聘考核,以此引导工作人员在绩效考核之外时刻关注合规操作和风险把控。
四、结语
综上所述,针对我国商业银行内控体系不完善,管理职责分散,会计人员综合素质不高等问题,及时完善内部控制体系与操作风险管理,建立风险评估,健全信息披露制,提高工作人员综合素质,才能从根本上控制我国商业银行会计操作风险的形成,加速银行行业的发展,为我国经济发展贡献力量。
参考文献:
[1]唐浩.我国商业银行会计操作风险及其控制研究[J].时代金融,2014,03:125.
[2]马岚.我国商业银行操作风险控制与管理分析[J].商业经济,2014,06:126-127.
[3]Bredoon Yong,Moody.Analytical Framework for Operational risk manage-ment.2003.Moddy Rating technology.3:25-29.
(作者单位:中国民生银行股份有限公司