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应收款项是企业主要流动资产之一,包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款,应收款项是企业良性资金运行的直接保障。对应收款项的管理就成为资金管理工作的重中之重,其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产的营运能力水平;提高应收款项的回收率,要从形成应收款项的源头上进行控制,制定一整套的科学合理的动态资金管理体系,实现企业价值最大化。