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【摘 要】资金是企业生存的命脉,充足的资金流是保证企业经营活动顺利开展的最基本要求,资金管理的水平高低直接影响企业的生存竞争力,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。本文通过分析商贸企业在资金管理过程中存在的各项问题,并进而提出解决办法和应对措施,以提高商贸企业的资金管理水平。
【关键词】商贸企业;资金管理;财务管理;信息化
当前经济形势下,随着国家治理机构的完善,为促进经济的发展,国家出台了一系列措施与措施,以支持中小企业的发展,促进小微企业管理规范化。各地成立了大量的商贸企业,整个经济社会市场化趋势加快,企业间竞争在加剧。商贸企业要在激烈的市场竞争中得以生存发展,就必须要强化企业内部的规范化管理,特别是资金的管理,提高资金管理的水平,对商贸企业有着重要的意义。
一、商贸企业资金管理存在的问题
1.财务工作独立性差,资金调配功能受限
商贸企业一般规模较小,多为家长式的管理,老板一人说了算。在财务部门的人员配置极易出现“任人唯亲”的情况,财务部门的资金使用侧重于服务老板的个人工作安排,资金调配受限老板个人专业知识水平,没有规范的内控管理体系和合理的组织管理架构,较少从公司整体经营目标来进行统筹考虑。对外做出借款或担保行为时,多依靠个人的经验判断或日常关系往来,没有进行有效的风险评估,并制定切实可行的风险应对措施,相关行为也缺乏有效的监督和制约机制,很容易出现借款、担保行为泛滥,潜在的财务风险较大。
2.资金循环过程中缺乏科学性和统一协调性
商贸企业本身“重业务、轻财务”,在日常经营活动中多盲目追求营业额,造成企业“投资链条长,资金计划不充分”的状况,导致前期运营过程中占用大量的流动资金,后期资金难以为继,极易产生资金链断裂的风险。也是因为没有有效的项目资金预测手段,没有统一进行资金的协调配置,常常为了单一追求营业额,而导致前期的资金使用成本加大,后期营业利润不能弥补前期资金成本,造成企业亏损,影响商贸企业的可持续发展,更无法实现集团整体资源的合理配置和战略目标。
3.物流与资金流不匹配,资金波动大
商贸企业的行业竞争环境比较激烈,整个企业基本上是处于销售的范畴,普便存货周转率很高,这就带动了资金的快速周转。对于稍有规模的商贸企业,周转资金随营业额的变动呈现出大幅度波动的状态,在大额业务开展前期,因为需要支付高额的履约金及备货成本,面临巨大资金缺口,一旦出现赊销,资金短缺持续的时间更会延长,当大额业务顺利结束收回款项时又会有大额资金节余,整体资金存量不均衡,加大资金管理的难度。
4.融资渠道单一,资金来源不合理
商贸企业的经营性质特殊,自身没有经济实体,属于轻资产企业,在当前形势下,依靠抵押从银行取得贷款难度加大。同时商贸企业普遍经营规模较小,市场认可度、信用等级偏低,单纯依靠信用取得贷款的可能性不大。政府的扶持政策具有针对性,偏向于符合国家发展规划,有利于节能降耗,对于商贸企业的政策优惠几乎没有,很难取得国家的财政支持。一般情况下商贸企业规只能通过民间融资渠道,获取资金的成本远高于银行基准贷款利率,增加融资风险。
5.资金管理业务知识薄弱
企业管理层包括财务人员资金管理的业务基础知识普便薄弱,对于资金的分配与使用方面难以做出长远规划和合理调配。当资金短缺时,对于资金的融资成本和融资方式的选择,没有科学的财务分析方法,无法做到有效降低融资成本。当资金出现盈余时,不懂得合理理财,没有安全有效的投资渠道,造成闲置资金的大量浪费。商贸企业规模小,采购与销售环节的谈判力度不足,难以争取更加优惠的资金支持政策,发展平台有限,人力资源欠缺,且很难招聘到高端专业人才协助开展资金管理工作。
二、加强商贸企业资金管理的应对策略
1.确立财务管理在企业资金管理中的重要性
商贸企业在日常管理过程中,要提高对财务管理的认识,切实保障财务的独立性,做到企业资金与管理层的个人资金产权清晰,企业的资金调配应着力于有利于企业日常业务的开展,重大资金的使用应经过有效的评估与分析,做好充分的风险应对措施,切忌盲目和无节制的对外拆借与担保。利用财务管理的专业知识,将企业资金管理纳入财务管理的整个过程中,注重培养与提高采购、销售等环节人员的业务素质,提高谈判能力,认清业务开展过程中资金管理的重要性,通过延长供应商的货款账期,减少库存积压,加快应收账款的回款节奏,以达到提高资金使用效率,进而提高资金管理水平。
2.确立财务在资金管理中的独立性
明确财务部门为公司资金管理部门,公司的所有资金收入、支出与调配均由财务部门进行综合权衡。保持公司财产与所有者个人财产的产权清晰,债权、债务清晰,建立公司重大的对外资金拆借、投资等事项的集体表决制度。对重要资金事项进行全面的风险、收益评估,力争公司的决策事项处在一个可控制的合理的范围内,不得盲目追求高收益而忽视高风险,要提前设定好风险应对措施。完善对外经营业务的审核审批流程,做业务控制规范化,减少经营过程中的资金作弊情况。加强业务合同签订的评审工作,减少合同陷阱,降低合同风险。
3.引入信息化工具,简化资金管理过程
当今社会科技发展日新月异,国家各项科技创新鼓励政策的出台,针对企业资金管理的软件层出不穷,商贸企业应积极引入符合自身企业管理目标的软件,实现企业资金过程的电子化管理,把企业的日常资金流入、流出以及企业的销售、经营活动联系起来,对企业资金的出入,对企业经营、投资、筹资的各种活动统一纳入到ERP体统中,通过系统的大数据计算,自动化汇总与分析等功能模块,对企业资金进行高效的管理,简化企业的资金管理工作,提高企业会计的工作效率。对资金使用执行计划管理,每月初提报资金使用计划,月中按计划进行管理,严格“无计划不开支、有计划不超支”的原则,大额资金施行提前报备原则,由财务结合一定时间内的计划使用情况来进行资金调配,坚持杜绝计划外支出的现象,逐步提高资金管理的计划性,降低资金波动情况,提高资金使用效率。
4.积极拓宽投融资渠道,主动开展理财业务
随着经济社会的发展,银行等金融机构之前的竞争加剧,业务开展模式在不断创新,商贸企业也需要适时关注国家的货币政策,各银行的费率指标,与开户银行保持密切沟通,就自身业务开展情况与银行进行深入的交流,向银行传递企业资金管理良好的信号的同时,还可以争取一些符合自身经营需要的金融理财产品。一方面可以增加短期盈余资金的存款收益;另一方面当企业出现资金临时紧缺时,可以获得开户银行的帮助,或者开户银行也可以利用其资源优势,为企业引进其他金融机构并达成合作伙伴的关系,从根本上解决商贸企业资金存量波动大的难题。
5.提高资金管理人员专业化水平
商贸企业在进行资金管理人员招聘时,要注意招聘财务专业知识应用能力较强的人员。重视对新招聘人员的业务培训与指导,使之对企业的具体业务情况和资金使用状况有一个清晰的认识,在工作开展中更有针对性。对现有的财务人员进行在职培训和继续教育,要求所有人员在工作过程加强理论知识的积累,重视业务开展过程中的理论指导,提高整个企业财务人员的资金管理水平,避免企业出现各种资金管理困境,增强企业资金管理的人才队伍建设。
参考文献:
[1]张静。加强物流商贸企业资金管理的实践与思考。 财务管理,2015年(05).
[2]姚晓红。浅谈企业资金管理的重要性,经营空间,2014年(11).
[3]降艳琴。中小企业资金管理问题完善途径探析,财会通讯,2014(8).
[4]鄢春春。商贸企业的现金流控制,财经界,2012(12).
【关键词】商贸企业;资金管理;财务管理;信息化
当前经济形势下,随着国家治理机构的完善,为促进经济的发展,国家出台了一系列措施与措施,以支持中小企业的发展,促进小微企业管理规范化。各地成立了大量的商贸企业,整个经济社会市场化趋势加快,企业间竞争在加剧。商贸企业要在激烈的市场竞争中得以生存发展,就必须要强化企业内部的规范化管理,特别是资金的管理,提高资金管理的水平,对商贸企业有着重要的意义。
一、商贸企业资金管理存在的问题
1.财务工作独立性差,资金调配功能受限
商贸企业一般规模较小,多为家长式的管理,老板一人说了算。在财务部门的人员配置极易出现“任人唯亲”的情况,财务部门的资金使用侧重于服务老板的个人工作安排,资金调配受限老板个人专业知识水平,没有规范的内控管理体系和合理的组织管理架构,较少从公司整体经营目标来进行统筹考虑。对外做出借款或担保行为时,多依靠个人的经验判断或日常关系往来,没有进行有效的风险评估,并制定切实可行的风险应对措施,相关行为也缺乏有效的监督和制约机制,很容易出现借款、担保行为泛滥,潜在的财务风险较大。
2.资金循环过程中缺乏科学性和统一协调性
商贸企业本身“重业务、轻财务”,在日常经营活动中多盲目追求营业额,造成企业“投资链条长,资金计划不充分”的状况,导致前期运营过程中占用大量的流动资金,后期资金难以为继,极易产生资金链断裂的风险。也是因为没有有效的项目资金预测手段,没有统一进行资金的协调配置,常常为了单一追求营业额,而导致前期的资金使用成本加大,后期营业利润不能弥补前期资金成本,造成企业亏损,影响商贸企业的可持续发展,更无法实现集团整体资源的合理配置和战略目标。
3.物流与资金流不匹配,资金波动大
商贸企业的行业竞争环境比较激烈,整个企业基本上是处于销售的范畴,普便存货周转率很高,这就带动了资金的快速周转。对于稍有规模的商贸企业,周转资金随营业额的变动呈现出大幅度波动的状态,在大额业务开展前期,因为需要支付高额的履约金及备货成本,面临巨大资金缺口,一旦出现赊销,资金短缺持续的时间更会延长,当大额业务顺利结束收回款项时又会有大额资金节余,整体资金存量不均衡,加大资金管理的难度。
4.融资渠道单一,资金来源不合理
商贸企业的经营性质特殊,自身没有经济实体,属于轻资产企业,在当前形势下,依靠抵押从银行取得贷款难度加大。同时商贸企业普遍经营规模较小,市场认可度、信用等级偏低,单纯依靠信用取得贷款的可能性不大。政府的扶持政策具有针对性,偏向于符合国家发展规划,有利于节能降耗,对于商贸企业的政策优惠几乎没有,很难取得国家的财政支持。一般情况下商贸企业规只能通过民间融资渠道,获取资金的成本远高于银行基准贷款利率,增加融资风险。
5.资金管理业务知识薄弱
企业管理层包括财务人员资金管理的业务基础知识普便薄弱,对于资金的分配与使用方面难以做出长远规划和合理调配。当资金短缺时,对于资金的融资成本和融资方式的选择,没有科学的财务分析方法,无法做到有效降低融资成本。当资金出现盈余时,不懂得合理理财,没有安全有效的投资渠道,造成闲置资金的大量浪费。商贸企业规模小,采购与销售环节的谈判力度不足,难以争取更加优惠的资金支持政策,发展平台有限,人力资源欠缺,且很难招聘到高端专业人才协助开展资金管理工作。
二、加强商贸企业资金管理的应对策略
1.确立财务管理在企业资金管理中的重要性
商贸企业在日常管理过程中,要提高对财务管理的认识,切实保障财务的独立性,做到企业资金与管理层的个人资金产权清晰,企业的资金调配应着力于有利于企业日常业务的开展,重大资金的使用应经过有效的评估与分析,做好充分的风险应对措施,切忌盲目和无节制的对外拆借与担保。利用财务管理的专业知识,将企业资金管理纳入财务管理的整个过程中,注重培养与提高采购、销售等环节人员的业务素质,提高谈判能力,认清业务开展过程中资金管理的重要性,通过延长供应商的货款账期,减少库存积压,加快应收账款的回款节奏,以达到提高资金使用效率,进而提高资金管理水平。
2.确立财务在资金管理中的独立性
明确财务部门为公司资金管理部门,公司的所有资金收入、支出与调配均由财务部门进行综合权衡。保持公司财产与所有者个人财产的产权清晰,债权、债务清晰,建立公司重大的对外资金拆借、投资等事项的集体表决制度。对重要资金事项进行全面的风险、收益评估,力争公司的决策事项处在一个可控制的合理的范围内,不得盲目追求高收益而忽视高风险,要提前设定好风险应对措施。完善对外经营业务的审核审批流程,做业务控制规范化,减少经营过程中的资金作弊情况。加强业务合同签订的评审工作,减少合同陷阱,降低合同风险。
3.引入信息化工具,简化资金管理过程
当今社会科技发展日新月异,国家各项科技创新鼓励政策的出台,针对企业资金管理的软件层出不穷,商贸企业应积极引入符合自身企业管理目标的软件,实现企业资金过程的电子化管理,把企业的日常资金流入、流出以及企业的销售、经营活动联系起来,对企业资金的出入,对企业经营、投资、筹资的各种活动统一纳入到ERP体统中,通过系统的大数据计算,自动化汇总与分析等功能模块,对企业资金进行高效的管理,简化企业的资金管理工作,提高企业会计的工作效率。对资金使用执行计划管理,每月初提报资金使用计划,月中按计划进行管理,严格“无计划不开支、有计划不超支”的原则,大额资金施行提前报备原则,由财务结合一定时间内的计划使用情况来进行资金调配,坚持杜绝计划外支出的现象,逐步提高资金管理的计划性,降低资金波动情况,提高资金使用效率。
4.积极拓宽投融资渠道,主动开展理财业务
随着经济社会的发展,银行等金融机构之前的竞争加剧,业务开展模式在不断创新,商贸企业也需要适时关注国家的货币政策,各银行的费率指标,与开户银行保持密切沟通,就自身业务开展情况与银行进行深入的交流,向银行传递企业资金管理良好的信号的同时,还可以争取一些符合自身经营需要的金融理财产品。一方面可以增加短期盈余资金的存款收益;另一方面当企业出现资金临时紧缺时,可以获得开户银行的帮助,或者开户银行也可以利用其资源优势,为企业引进其他金融机构并达成合作伙伴的关系,从根本上解决商贸企业资金存量波动大的难题。
5.提高资金管理人员专业化水平
商贸企业在进行资金管理人员招聘时,要注意招聘财务专业知识应用能力较强的人员。重视对新招聘人员的业务培训与指导,使之对企业的具体业务情况和资金使用状况有一个清晰的认识,在工作开展中更有针对性。对现有的财务人员进行在职培训和继续教育,要求所有人员在工作过程加强理论知识的积累,重视业务开展过程中的理论指导,提高整个企业财务人员的资金管理水平,避免企业出现各种资金管理困境,增强企业资金管理的人才队伍建设。
参考文献:
[1]张静。加强物流商贸企业资金管理的实践与思考。 财务管理,2015年(05).
[2]姚晓红。浅谈企业资金管理的重要性,经营空间,2014年(11).
[3]降艳琴。中小企业资金管理问题完善途径探析,财会通讯,2014(8).
[4]鄢春春。商贸企业的现金流控制,财经界,2012(12).