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摘要：众所周知，基金管理在社会保险工作中占有着举足轻重的地位，重要性不言而喻，是社会保险的重要组成部分。由于社保基金量大，涉及面广范，其管理运营的效果，会直接影响到广大参保人员的切身利益以及社保基金管理工作的后续开展。本文涉及讨论社会保险基金管理实际操作中出现的社保基金管理法律法规的不完善、社保基金监督机制的滞后、社保基金管理投资效果不佳等问题，分析其产生的原因，并提出健全完善社保基金管理行之有效的方法和对策。
关键词：社保基金；监管监督；问题；对策
中图分类号：F842 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）012-0000-02
社会保险基金安全有效地运行及其重要，俗话说，社会保险基金又被称为“养老钱”、“救命钱”。目前，在国家的鼓励倡导下，参与社会保险人员越来越广泛，各类社会保险覆盖面在提升，各地区各级征缴社保基金账户数额也在逐渐稳步增加，这些都客观上给基金各方面管理带来不小的挑战。因此，加强社保基金安全管理，防范和化解基金管理风险，保障其安全与完整性，是各职能部门亟待研究和解决的问题。
一、社会保险基金管理存在的问题及原因
（一）社保基金管理法律法规不完善
早在2001年9月，《全国社会保障基金投资管理暂行办法》便由财政部、劳动和社会保障部出台颁布，其规定“在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值保值”是社保基金运营的基本前提。并指出社会保险基金理事会是管理社保基金的主要部门，然而，随着我国资本市场逐步发展以及社保新形势新问题的出现，2001年颁布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》在不同层面已经显得滞后，因此亟待改善。
（二）社会保险基金监督机制滞后
社会保险基金监管，由相应职能纪检监察部门，如财政部等依法对社会保险基金的征缴、收付、保值增值等过程进行全程监督管理，让社保基金健康有序地运行。
在实际实践操作中，我国社保基金管理往往存在着管理的混乱，有些行政管理部门既负责具体管理业务又负责监督管理，不能形成相互独立制约局面。具体表现是：一些部门实行立法、执行、实施、经办、监督一条龙管理；二是行政管理和业务管理不能脱钩；三是社会保险基金分散；四是社会保险执行机构和监督机构未能分设。这种状况政府职能部门很难实现有效监管，使得有些行政管理部门出现挪用社会保险基金的现象，如上海社保案的发生，使得基金账户资金巨额流失，破坏了保障功能，损害了人民的利益。另外，政事不分削弱了行政管理部门的行政办事效率，社保基金的管理会大打折扣，影响社会保险服务水平的提升[4]。
（三）管理部门协调机制不一致
现有的社会保险管理部门涉及面非常广泛，有劳动、卫生、民政等职能部门，也有工会、保险公司等社会团体组织。各职能部门职能划分不一，组织架构差异大，在实际工作中会发生冲突，甚至存在利益博弈，很难综合规划和统一协调。在管理决策上，各自制定规章、政策、办法，出现各个部门政策、标准上的不统一。在資金管理上形成条块壁垒、资金分散，不能融通调剂，形成不了规模效益，基金管理使用效益较低。与此同时，实际上许多企业尤其是国有、集体企业也涉及相当多的行政管理事项，于是，我国社保的管理就呈现出部门分割的多元化分散管理的局面，可见管理部门之间的混乱，协调机制存在问题。[2]。
（四）社保基金资金不足
当前我国社保基金主要来源于中央财政预算拨款、社会保险费等方面。近些年，我国经济持续健康地发展，社保基金资金管理问题日益受到人们重视，每年财政资金投入社保资金数额也在加大，然而这只局限于政府行政层面，即财政部门的拨款，并没有从法律高层次上予以规范约束，且中央和个地方财政预算拨款的时间和额度并不固定，波动较大。再者，国有股减持收入是构成社会保险基金的重要来源之一，但目前划转部分国有资产充实社会保险基金的工作至今未能进入实质性操作阶段.大量国有企业经营利润留存于企业，既没有形成可用的财政实力，也没有按照规定弥补社会保险基金不足。由于部门利益协调不一致，财政部、劳动和社会保障部等单位至今未能就国有资本经营收益划转社会保险基金的政策形成一致意见，更没有从法律层面进行规定。最后，社会保险费的征缴是当前社会保险基金的基本来源，但实务操作中还存在着诸多问题，如征收主体不统一、征缴比例偏低、征缴措施不力、欠费漏缴现象突出等。此外，由于社会保险费的征缴是依据国家有关规章制度执行，不受法律约束，没有强制性，实际操作中效果较差。
（五）社保基金管理投资效果不佳
管理投资运营是社保基管理的重要组成部分，只有这部分资金得到很好的投资营运，社会保险基金基本给付的功能才能够得到有效的体现。但是实践证明，我国现有的社会保险基金管理投资的效果不是很理想，尤其在保值增值这一核心环节。大体上，某些地区社会保险基金账户会有结余，但是实际投资收益是不尽如人意的，实际上是呈现出贬值的态势。从宏观方面来说，这主要是由于国家政策造成的，按照现有规定，基金投资只能投资于国债，购买较为稳定收益基金等领域，范围较窄，收益也不高。除此之外，社会统筹基金数额存在严重亏空，社会统筹账户基金账户与个人账户基金账户并没有实行真正的独立分开管理，且存在个人账户被挪用盗用的现象，这也是造成个人账户空账运行的局面的原因之一[1]。
二、社会保险基金管理存在问题的对策
（一）以法律法规明确社保基金的资金来源渠道
制定社会保险基金征缴相关法律法规，有些实践没有相应的法律法规作保障，即使有些有法律或者部门规章，也显得滞后，导致现有的社保基金征缴管理存在的问题。建立社会保险预算制度，确保社保基金收支平衡。尽快制定《国有资产划转社会保险基金管理办法》。
（二）完善社保基金投入运营机制
建立严格的基金运营准入制度，现有的基金营运存在不合理不规范的地方，这也是目前基金管理滞后不完善的原因之一。规范哪些机构可以拥有社保基金运营的资格，完善个人账户基金委托管理的相关条款并且规定健全社保基金托管人退出机制。 （三）健全社会保险基金监管体系
进一步健全社保基金监管协调机制，目前社保基金監管理中的涉及的一些问题是由各部门协调部到位造成的，有的相互重叠，有的是真空状态，遇到问题互相推诿，形成监管盲区。人力资源和社会保障部，证监会，银监会等职能部门应该协调合作，明确各监管主体的职责范围，必要时能够形成联动机制，提高监督管理质量。
（四）加强社保基金监管
完善健全的社保基金监管法律法规，社保基金监管确实存在着一些弊端，制定对应的法律并加以实施，对保障社保基金的安全有效运行至关重要。建立社会保险基金监管体系，建立严格的执法队伍，完善的基金监管法律体系，这些举措得以进一步夯实社保基金监管的成果[3]。
（五）适当拓宽社会保险基金管理投资的渠道
大胆开创新的投资渠道，并扩大资金投资组合品种，健全完善社保基金保值增值方式.多元化的资产组合可以尽可能地对冲单一投资方式带来的风险，让投资收益最大化。众所周知，我国资本市场还处在起步阶段，政府还是应当加强监管，约束社保基金投向风险较高的金融投资项目，极力规避市场金融风险。当然，随着资本市场的快速发展，金融创新带来丰富的投资工具，社会保障基金的资产组合投资的选择也将更加丰富。
社会保险基金管理涉及面广泛，主要包括基金运营管理，监督管理以及财务方面的增值保值管理。前不久提出的“养老金改革”，“社保基金入市”等都是目前大力进行全面深化改革的一部分。事实上，当前社保基金管理方面确实存在着诸多的问题，正如文中简要提及的那样，加强完善立法，完善基金管理运营机制，拓宽投资渠道等，科学合理地推进高效有序的社保基金管理。
参考文献：
[1]肖宁.优化社会保险基金管理的探讨.河北大学硕士学位论文，2009.
[2]蒋晓梅.我国社会保险基金监督管理制度研究.西南财经大学，2007.
[3]唐海丹.关于社会保险基金管理方面的探讨与思考.现代营销，2013（4）.
[4]叶楠.我国社会保险基金管理面临的问题及解决思路.科协论坛（下半月），2008（3）.
作者简介：笪小琴（1975–），女，汉，江苏镇江人，现就职与镇江社会保险基金支付中心，经济师，本科，研究方向：社会保险基金管理。
关键词：社保基金；监管监督；问题；对策
中图分类号：F842 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）012-0000-02
社会保险基金安全有效地运行及其重要，俗话说，社会保险基金又被称为“养老钱”、“救命钱”。目前，在国家的鼓励倡导下，参与社会保险人员越来越广泛，各类社会保险覆盖面在提升，各地区各级征缴社保基金账户数额也在逐渐稳步增加，这些都客观上给基金各方面管理带来不小的挑战。因此，加强社保基金安全管理，防范和化解基金管理风险，保障其安全与完整性，是各职能部门亟待研究和解决的问题。
一、社会保险基金管理存在的问题及原因
（一）社保基金管理法律法规不完善
早在2001年9月，《全国社会保障基金投资管理暂行办法》便由财政部、劳动和社会保障部出台颁布，其规定“在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值保值”是社保基金运营的基本前提。并指出社会保险基金理事会是管理社保基金的主要部门，然而，随着我国资本市场逐步发展以及社保新形势新问题的出现，2001年颁布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》在不同层面已经显得滞后，因此亟待改善。
（二）社会保险基金监督机制滞后
社会保险基金监管，由相应职能纪检监察部门，如财政部等依法对社会保险基金的征缴、收付、保值增值等过程进行全程监督管理，让社保基金健康有序地运行。
在实际实践操作中，我国社保基金管理往往存在着管理的混乱，有些行政管理部门既负责具体管理业务又负责监督管理，不能形成相互独立制约局面。具体表现是：一些部门实行立法、执行、实施、经办、监督一条龙管理；二是行政管理和业务管理不能脱钩；三是社会保险基金分散；四是社会保险执行机构和监督机构未能分设。这种状况政府职能部门很难实现有效监管，使得有些行政管理部门出现挪用社会保险基金的现象，如上海社保案的发生，使得基金账户资金巨额流失，破坏了保障功能，损害了人民的利益。另外，政事不分削弱了行政管理部门的行政办事效率，社保基金的管理会大打折扣，影响社会保险服务水平的提升[4]。
（三）管理部门协调机制不一致
现有的社会保险管理部门涉及面非常广泛，有劳动、卫生、民政等职能部门，也有工会、保险公司等社会团体组织。各职能部门职能划分不一，组织架构差异大，在实际工作中会发生冲突，甚至存在利益博弈，很难综合规划和统一协调。在管理决策上，各自制定规章、政策、办法，出现各个部门政策、标准上的不统一。在資金管理上形成条块壁垒、资金分散，不能融通调剂，形成不了规模效益，基金管理使用效益较低。与此同时，实际上许多企业尤其是国有、集体企业也涉及相当多的行政管理事项，于是，我国社保的管理就呈现出部门分割的多元化分散管理的局面，可见管理部门之间的混乱，协调机制存在问题。[2]。
（四）社保基金资金不足
当前我国社保基金主要来源于中央财政预算拨款、社会保险费等方面。近些年，我国经济持续健康地发展，社保基金资金管理问题日益受到人们重视，每年财政资金投入社保资金数额也在加大，然而这只局限于政府行政层面，即财政部门的拨款，并没有从法律高层次上予以规范约束，且中央和个地方财政预算拨款的时间和额度并不固定，波动较大。再者，国有股减持收入是构成社会保险基金的重要来源之一，但目前划转部分国有资产充实社会保险基金的工作至今未能进入实质性操作阶段.大量国有企业经营利润留存于企业，既没有形成可用的财政实力，也没有按照规定弥补社会保险基金不足。由于部门利益协调不一致，财政部、劳动和社会保障部等单位至今未能就国有资本经营收益划转社会保险基金的政策形成一致意见，更没有从法律层面进行规定。最后，社会保险费的征缴是当前社会保险基金的基本来源，但实务操作中还存在着诸多问题，如征收主体不统一、征缴比例偏低、征缴措施不力、欠费漏缴现象突出等。此外，由于社会保险费的征缴是依据国家有关规章制度执行，不受法律约束，没有强制性，实际操作中效果较差。
（五）社保基金管理投资效果不佳
管理投资运营是社保基管理的重要组成部分，只有这部分资金得到很好的投资营运，社会保险基金基本给付的功能才能够得到有效的体现。但是实践证明，我国现有的社会保险基金管理投资的效果不是很理想，尤其在保值增值这一核心环节。大体上，某些地区社会保险基金账户会有结余，但是实际投资收益是不尽如人意的，实际上是呈现出贬值的态势。从宏观方面来说，这主要是由于国家政策造成的，按照现有规定，基金投资只能投资于国债，购买较为稳定收益基金等领域，范围较窄，收益也不高。除此之外，社会统筹基金数额存在严重亏空，社会统筹账户基金账户与个人账户基金账户并没有实行真正的独立分开管理，且存在个人账户被挪用盗用的现象，这也是造成个人账户空账运行的局面的原因之一[1]。
二、社会保险基金管理存在问题的对策
（一）以法律法规明确社保基金的资金来源渠道
制定社会保险基金征缴相关法律法规，有些实践没有相应的法律法规作保障，即使有些有法律或者部门规章，也显得滞后，导致现有的社保基金征缴管理存在的问题。建立社会保险预算制度，确保社保基金收支平衡。尽快制定《国有资产划转社会保险基金管理办法》。
（二）完善社保基金投入运营机制
建立严格的基金运营准入制度，现有的基金营运存在不合理不规范的地方，这也是目前基金管理滞后不完善的原因之一。规范哪些机构可以拥有社保基金运营的资格，完善个人账户基金委托管理的相关条款并且规定健全社保基金托管人退出机制。 （三）健全社会保险基金监管体系
进一步健全社保基金监管协调机制，目前社保基金監管理中的涉及的一些问题是由各部门协调部到位造成的，有的相互重叠，有的是真空状态，遇到问题互相推诿，形成监管盲区。人力资源和社会保障部，证监会，银监会等职能部门应该协调合作，明确各监管主体的职责范围，必要时能够形成联动机制，提高监督管理质量。
（四）加强社保基金监管
完善健全的社保基金监管法律法规，社保基金监管确实存在着一些弊端，制定对应的法律并加以实施，对保障社保基金的安全有效运行至关重要。建立社会保险基金监管体系，建立严格的执法队伍，完善的基金监管法律体系，这些举措得以进一步夯实社保基金监管的成果[3]。
（五）适当拓宽社会保险基金管理投资的渠道
大胆开创新的投资渠道，并扩大资金投资组合品种，健全完善社保基金保值增值方式.多元化的资产组合可以尽可能地对冲单一投资方式带来的风险，让投资收益最大化。众所周知，我国资本市场还处在起步阶段，政府还是应当加强监管，约束社保基金投向风险较高的金融投资项目，极力规避市场金融风险。当然，随着资本市场的快速发展，金融创新带来丰富的投资工具，社会保障基金的资产组合投资的选择也将更加丰富。
社会保险基金管理涉及面广泛，主要包括基金运营管理，监督管理以及财务方面的增值保值管理。前不久提出的“养老金改革”，“社保基金入市”等都是目前大力进行全面深化改革的一部分。事实上，当前社保基金管理方面确实存在着诸多的问题，正如文中简要提及的那样，加强完善立法，完善基金管理运营机制，拓宽投资渠道等，科学合理地推进高效有序的社保基金管理。
参考文献：
[1]肖宁.优化社会保险基金管理的探讨.河北大学硕士学位论文，2009.
[2]蒋晓梅.我国社会保险基金监督管理制度研究.西南财经大学，2007.
[3]唐海丹.关于社会保险基金管理方面的探讨与思考.现代营销，2013（4）.
[4]叶楠.我国社会保险基金管理面临的问题及解决思路.科协论坛（下半月），2008（3）.
作者简介：笪小琴（1975–），女，汉，江苏镇江人，现就职与镇江社会保险基金支付中心，经济师，本科，研究方向：社会保险基金管理。