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摘要：随着国有企业惩防体系建设工作的深入推进，廉洁风险防范管理引入了现代管理理念与方法进行防治。本文通过应用PDCA循环质量管理理论，对廉洁风险进行识别、评估，采取事前、事中、事后预防和监督措施，并不断循环调整优化，探索廉洁风险防范管理工作规律，总结出科学、规范、有特点、易推广的预防廉洁风险模式，有效促进国有企业惩防体系建设。
关键词：PDCA 国有企业 廉洁风险管理 应用
中图分类号： C93 文献标识码： A
中纪委十七届六次全会提出，加大改革创新力度，努力提高反腐倡廉科学化水平，大力推进反腐倡廉理念思路、工作内容、方式方法和体制机制创新，以改革的精神、创新的思路、发展的方法解决滋生腐败的深层次矛盾和问题，不断深化重点领域和关键环节改革，最大限度地减少体制障碍和制度漏洞，针对可能因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的腐败风险，引入现代管理理念，加强廉洁从业风险防范管理，建立预防腐败的工作机制很有必要。国资委党委纪检〔2012〕155号《关于印发〈加强中央企业廉洁风险防控工作的指导〉的通知》中也明确提出“把廉洁风险防控工作纳入全面风险管理，结合改革创新、流程管理和信息化管理，不断完善防控工作的体制机制制度和科技支撑，增强企业管控能力。”
近年来，国有企业在推进教育、制度、监督并重的预防和惩治腐败体系建设过程中，虽然取得了一定的成效，但是还存在着泛泛讲教育、制度、监督与业务工作距离比较疏离；纪检部门与职能部门存在工作上“两张皮”问题，纪检部门抓预防腐败，职能部门干本职工作，两者难以有效融合等等。
将“预防腐败”工作理念和风险管理理论、质量管理方法应用于国有企业反腐倡廉建设，为建立廉洁风险防控机制提供了新的视角和平台。下文主要应用PDCA(计划Plan、执行Do、考核Check、修正Act)循环质量管理理论，对工作岗位和重点工作环节等可能发生腐败的廉洁风险点，科学评定廉洁风险等级，采取有效的预防和监控对策，切实预防腐败行为发生，增强党员干部的风险意识和廉洁意识，健全管理运行及监督机制，规范权力运行。
一、廉洁风险与PDCA管理模式的关系
（一）廉洁风险
风险管理理论是对影响组织战略目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供相应保证，主要包括风险识别、风险评估和风险应对。
廉洁风险是企业人员利用职权谋取私利给企业带来危害性或负面影響的可能性。廉洁风险防控是指按照党风廉政建设责任制规定，由企业各责任主体共同实施的排查、识别、评估和防范廉洁风险的管理过程，主要针对党风廉洁建设领域中可能发生腐败的风险，在微观层面应用风险管理理论，在宏观层面上实施惩防体系的系统化管理过程。紧紧抓住腐败现象易发多发的重要岗位和关键环节，以规范和制约“人、财、物、事”管理权为核心，找出发生腐败行为的可能性，采取前期预防，中期监控、后期处置等措施，形成自律与他律相结合、组织监督与群众监督相结合的良好局面，消除廉洁风险。
国有企业廉洁风险分为思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险、单位（部门）风险（见图1）。廉洁风险管理分为“风险识别、风险评估、风险应对”三个循环渐进的管理环节。廉洁风险管理的核心就是通过加强制度机制约束和制衡来化解、转移和降低风险，同时依靠制度机制的优化达到防止主观偏差和客观环境侵扰的效果。
（二）PDCA管理模式
PDCA循环管理法，是由美国统计管理专家爱德华·戴明博士提出的全面质量管理体系的基本方式，由计划Plan、执行Do、考核Check、修正Act等阶段组成的一个持续改进的过程。“计划—执行—考核—修正”的PDCA循环的管理模式，体现着科学认识论的一种具体管理方法和一套科学的工作程序。这四个过程不是运行一次就完结，而是要周而复始地进行，对总结检查的结果进行处理，成功的经验加以肯定并适当推广、标准化；失败的教训加以总结，未解决的问题放到下一个PDCA循环里，如此螺旋式上升。PDCA管理模式的应用对我们提高日常工作的效率有很大的益处，它不仅在质量管理工作中运用，同样也适合于其他各项管理工作。
（三）廉洁风险管理与PDCA管理模式的相融性
廉洁风险管理与PDCA管理模式都是企业管理体系的重要组成部分，两者目标一致、要求一致，只是工作侧重不同，而两者管理程序的相似性，在廉洁风险管理中引入PDCA现代管理方法，并有机结合，成为现代企业管理的重要特色。
廉洁风险管理三个循环管理环节：风险识别、风险评估、风险应对。
风险识别：按照岗位、人员和业务环节，查找思想道德、岗位职责、部门、制度机制方面存在的风险，作出风险描述。
风险评估：评定风险的可能性、影响程度、确定很可能、有可能、不太可能；极高、高、中、低；风险等级按照高度、中、低进行划分。
风险应对：建立前期预防措施、中期监控机制和后期应对办法。
这三个循环管理环节按照PDCA模式进行“识别—评估-应对”闭环管理，也是一个螺旋上升的过程，具体与PDCA模式的计划、执行、考核、修正四个环节实施相一致，不断优化循环。
图1 廉洁风险与PDCA模式关系图
二、PDCA模式在廉洁风险管理中的具体应用
（一）查找廉洁风险点
廉洁风险管理基础的工作就是要找到廉洁的风险点。在寻找廉洁风险点的过程中，首先要解决思想认识问题。国有企业每个有权力的岗位都有可能产生腐败，包括贪念、侥幸心理，制度不完善导致的监督管理“空当”或者“灰色地带”，每一个权力岗位的自由裁量空间等，从主观上都存在思想道德风险，客观上存在制度机制和岗位职责风险。查找廉洁风险点，从某种意义上说，无疑于是将自己手中的权力“晒”之于众，其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制。所以要找准风险点，避免风险管理走形式，就必须取得各部门及岗位管理人员的理解信任和支持。
廉洁风险重点从三个领域来查找和分析，第一，从反腐倡廉结果中查找腐败的原因和风险点，重点分析违法违纪案件、廉洁及经营管理目标实现情况，党员干部廉洁自律意识等方面存在的问题，深层查找反腐倡廉结果所暴露的薄弱环节及风险点。第二，从反腐倡廉的工作过程中查找风险点，重点分析各权力的运行过程存在的风险。第三，从系统理论出发，站在全局的角度分析反腐倡廉各环节、各制度、各部门的整合衔接情况，从中发现廉洁风险。
查找风险点要落实到每一个岗位、每一个工作环节、每一个人。认真履行“一岗双责”和“谁主管、谁负责”的要求，充分发挥各部门的积极性和主动性，各个部门自己梳理工作，对每个岗位及工作流程进行分析，查找风险点，如果找不准，也可通过让群众帮、专家诊断、组织审的方式，组织部门和岗位人员全面、深入查找风险点，看是否存在廉洁自律意识和道德风险；制度机制是否健全，权力的运行是否受到约束和制衡；每个岗位的责任是否明确，责任追究是否执行到位。确保廉洁风险点被一一列出，并针对风险点制订有效的防控措施，建立起全面精确的防控体系。
（二）进行风险评估
风险评估包括风险分析、风险评价。风险评估采取定性与定量相结合的办法，将查找到的风险确定风险概率、风险成本和风险等级。风险评估是一个动态的过程，它随着企业的发展、市场的变化、制度和内控的完善等因素交织影响，也在不断发生变化。表1为石油钻探企业物资采购风险评估表。
风险点 风险评估
风险概率 风险成本 风险等级
虚报、多报物资采购计划 很可能（8） 高（7） 高（56）
变通采购物资或套取现金 有可能（6） 高（6） 中（36）
采购质量不合格产品 有可能（6） 高（7） 中（42）
采购明显高于市场价格产品 很可能（8） 高（8） 高（64）
私自处理或盗卖物资 有可能（6） 中（4） 中（24）
表1 石油钻探企业物资采购风险评估表表2 石油钻探企业物资采购业务风险数据表（含风险评价指数矩阵图）
（三）风险应对
前期预防措施。根据找出来的风险点，微观上在相关岗位建立相应的防范措施，查漏补缺、建章立制，建立精细的各项工作動态流程管理，制定预防措施和考核标准,完善廉洁风险防范制度，形成内控管理有制度、岗位操作有标准、事后考核有依据的风险防控管理体系，使权力运行的每一个环节受控，切实预防腐败问题发生。
风险点 主要措施 内控文件 责任部门
虚报、多报物资采购计划 有效审核、审批
对计划、出入库、库存定期监督检查 物资需求计划
物资采购计划
物资到货纪录
物资出入库及盘点报表 物资采购部
纪检监察部
变通采购物资或套取现金 严格验收
定期抽查 物资采购验收单
检验报告
记账凭证 物资采购部
财务资产部
采购质量不合格产品 监督验收
抽查质量
使用单位反馈意见 采购合同
物资到货验收单
检验报告
产品质量监督报告 物资采购部
质量部
采购明显高于市场价格产品 建立价格信息平台
招投标定价
严格审核价格
对价格进行审计监察 询价纪录
谈判会议纪录
价格审批纪录 物资采购部
企管计划部
财务资产部
私自处理或盗卖物资 定期盘点
库存抽查 物资明细账
盘点清册 物资采购部
财务资产部
纪检监察部
表3 石油钻探企业物资采购风险防范措施
中期监控。一个具有好的执行力的制度需要在实践中不断总结完善，对制度的执行效果就要进行评估。评估采用定量、定性的方式进行。采用问卷调查，深入基层、广泛听取基层意见，定量反映制度的执行效果。通过信访、违纪违法案件、效能监察结果等资源对风险控制效果进行分析，判断相关制度的效力，分析制度建设方面存在的问题，堵塞制度漏洞。
制度要管得住、用得好、行得通，制度执行的监督考核是十分重要的一环。明确责任主体是监督考核的首要任务。第一，坚持“谁主管、谁负责”和“一岗双责”纪检等监督部门对风险进行评估，对不同的风险等级明确监督管理的主体，规定管理的责任和内容。第二，制订量化的考核标准，在风险控制措施、控制文件、业务流程和过程证据以及责任部门职能的发挥方面制定量化的考核规定。第三，强化日常监督和考核，定期开展群众议廉、大宗物资验收公示以及阶段性检查考核。第四，建立公开制度，拓宽监督渠道，延伸“三重一大”覆盖范围，对一线涉及基层员工切身利益，群众敏感、反映强烈的风险进行公开，领导班子集体承诺，接受员工监督，及时收集群众意见，将线索不清但反映突出的问题视为廉洁风险。第五，开展专项检查工作，对反映突出的小金库、招投标、大宗物资采购、废旧物资处置等廉洁风险，综合协调机关职能部门作用，进行专项集中检查。第六，定期召开联席会，汇总阶段性检查和风险监控情况，研究讨论反映集中的风险表现，确定风险防控目标和任务。
后期应对。对单位存在的问题，提出整改意见，督促制定措施，完善制度并通过跟踪回访，强化监督。对拒不落实或者落实廉洁风险防范措施不力的单位部门，追究责任。对个人存在的问题，按照干部管理权限，进行警示提醒、诫勉纠错工作。廉洁风险防范管理考核结果，纳入党风廉洁建设责任制，作为干部选拔、任用、考核的重要依据。最后要循环推进。根据考核中发现的问题，及时总结经验，查漏补缺，对存在的风险点要进一步优化防范措施，提高风险防范工作的效能，进一步修正完善廉洁风险防范管理工作；对新出现的风险点，要及时制定防范措施，确保风险防范工作长期有效。严格按照PDCA循环的管理规律和要求，使廉洁风险防范管理工作实现闭环管理和持续改进。
总之，国有企业借鉴PDCA模式建立廉洁风险防控机制的目的，就是通过建立一种全程监控的循环管理系统，有效地预防和化解腐败风险。这样，既有助于我们不断提高全局意识和系统意识，提高应对复杂局面的能力，也有助于提高反腐倡廉具体工作的执行力，提高纪检监察工作服务全局的能力。
关键词：PDCA 国有企业 廉洁风险管理 应用
中图分类号： C93 文献标识码： A
中纪委十七届六次全会提出，加大改革创新力度，努力提高反腐倡廉科学化水平，大力推进反腐倡廉理念思路、工作内容、方式方法和体制机制创新，以改革的精神、创新的思路、发展的方法解决滋生腐败的深层次矛盾和问题，不断深化重点领域和关键环节改革，最大限度地减少体制障碍和制度漏洞，针对可能因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的腐败风险，引入现代管理理念，加强廉洁从业风险防范管理，建立预防腐败的工作机制很有必要。国资委党委纪检〔2012〕155号《关于印发〈加强中央企业廉洁风险防控工作的指导〉的通知》中也明确提出“把廉洁风险防控工作纳入全面风险管理，结合改革创新、流程管理和信息化管理，不断完善防控工作的体制机制制度和科技支撑，增强企业管控能力。”
近年来，国有企业在推进教育、制度、监督并重的预防和惩治腐败体系建设过程中，虽然取得了一定的成效，但是还存在着泛泛讲教育、制度、监督与业务工作距离比较疏离；纪检部门与职能部门存在工作上“两张皮”问题，纪检部门抓预防腐败，职能部门干本职工作，两者难以有效融合等等。
将“预防腐败”工作理念和风险管理理论、质量管理方法应用于国有企业反腐倡廉建设，为建立廉洁风险防控机制提供了新的视角和平台。下文主要应用PDCA(计划Plan、执行Do、考核Check、修正Act)循环质量管理理论，对工作岗位和重点工作环节等可能发生腐败的廉洁风险点，科学评定廉洁风险等级，采取有效的预防和监控对策，切实预防腐败行为发生，增强党员干部的风险意识和廉洁意识，健全管理运行及监督机制，规范权力运行。
一、廉洁风险与PDCA管理模式的关系
（一）廉洁风险
风险管理理论是对影响组织战略目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供相应保证，主要包括风险识别、风险评估和风险应对。
廉洁风险是企业人员利用职权谋取私利给企业带来危害性或负面影響的可能性。廉洁风险防控是指按照党风廉政建设责任制规定，由企业各责任主体共同实施的排查、识别、评估和防范廉洁风险的管理过程，主要针对党风廉洁建设领域中可能发生腐败的风险，在微观层面应用风险管理理论，在宏观层面上实施惩防体系的系统化管理过程。紧紧抓住腐败现象易发多发的重要岗位和关键环节，以规范和制约“人、财、物、事”管理权为核心，找出发生腐败行为的可能性，采取前期预防，中期监控、后期处置等措施，形成自律与他律相结合、组织监督与群众监督相结合的良好局面，消除廉洁风险。
国有企业廉洁风险分为思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险、单位（部门）风险（见图1）。廉洁风险管理分为“风险识别、风险评估、风险应对”三个循环渐进的管理环节。廉洁风险管理的核心就是通过加强制度机制约束和制衡来化解、转移和降低风险，同时依靠制度机制的优化达到防止主观偏差和客观环境侵扰的效果。
（二）PDCA管理模式
PDCA循环管理法，是由美国统计管理专家爱德华·戴明博士提出的全面质量管理体系的基本方式，由计划Plan、执行Do、考核Check、修正Act等阶段组成的一个持续改进的过程。“计划—执行—考核—修正”的PDCA循环的管理模式，体现着科学认识论的一种具体管理方法和一套科学的工作程序。这四个过程不是运行一次就完结，而是要周而复始地进行，对总结检查的结果进行处理，成功的经验加以肯定并适当推广、标准化；失败的教训加以总结，未解决的问题放到下一个PDCA循环里，如此螺旋式上升。PDCA管理模式的应用对我们提高日常工作的效率有很大的益处，它不仅在质量管理工作中运用，同样也适合于其他各项管理工作。
（三）廉洁风险管理与PDCA管理模式的相融性
廉洁风险管理与PDCA管理模式都是企业管理体系的重要组成部分，两者目标一致、要求一致，只是工作侧重不同，而两者管理程序的相似性，在廉洁风险管理中引入PDCA现代管理方法，并有机结合，成为现代企业管理的重要特色。
廉洁风险管理三个循环管理环节：风险识别、风险评估、风险应对。
风险识别：按照岗位、人员和业务环节，查找思想道德、岗位职责、部门、制度机制方面存在的风险，作出风险描述。
风险评估：评定风险的可能性、影响程度、确定很可能、有可能、不太可能；极高、高、中、低；风险等级按照高度、中、低进行划分。
风险应对：建立前期预防措施、中期监控机制和后期应对办法。
这三个循环管理环节按照PDCA模式进行“识别—评估-应对”闭环管理，也是一个螺旋上升的过程，具体与PDCA模式的计划、执行、考核、修正四个环节实施相一致，不断优化循环。
图1 廉洁风险与PDCA模式关系图
二、PDCA模式在廉洁风险管理中的具体应用
（一）查找廉洁风险点
廉洁风险管理基础的工作就是要找到廉洁的风险点。在寻找廉洁风险点的过程中，首先要解决思想认识问题。国有企业每个有权力的岗位都有可能产生腐败，包括贪念、侥幸心理，制度不完善导致的监督管理“空当”或者“灰色地带”，每一个权力岗位的自由裁量空间等，从主观上都存在思想道德风险，客观上存在制度机制和岗位职责风险。查找廉洁风险点，从某种意义上说，无疑于是将自己手中的权力“晒”之于众，其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制。所以要找准风险点，避免风险管理走形式，就必须取得各部门及岗位管理人员的理解信任和支持。
廉洁风险重点从三个领域来查找和分析，第一，从反腐倡廉结果中查找腐败的原因和风险点，重点分析违法违纪案件、廉洁及经营管理目标实现情况，党员干部廉洁自律意识等方面存在的问题，深层查找反腐倡廉结果所暴露的薄弱环节及风险点。第二，从反腐倡廉的工作过程中查找风险点，重点分析各权力的运行过程存在的风险。第三，从系统理论出发，站在全局的角度分析反腐倡廉各环节、各制度、各部门的整合衔接情况，从中发现廉洁风险。
查找风险点要落实到每一个岗位、每一个工作环节、每一个人。认真履行“一岗双责”和“谁主管、谁负责”的要求，充分发挥各部门的积极性和主动性，各个部门自己梳理工作，对每个岗位及工作流程进行分析，查找风险点，如果找不准，也可通过让群众帮、专家诊断、组织审的方式，组织部门和岗位人员全面、深入查找风险点，看是否存在廉洁自律意识和道德风险；制度机制是否健全，权力的运行是否受到约束和制衡；每个岗位的责任是否明确，责任追究是否执行到位。确保廉洁风险点被一一列出，并针对风险点制订有效的防控措施，建立起全面精确的防控体系。
（二）进行风险评估
风险评估包括风险分析、风险评价。风险评估采取定性与定量相结合的办法，将查找到的风险确定风险概率、风险成本和风险等级。风险评估是一个动态的过程，它随着企业的发展、市场的变化、制度和内控的完善等因素交织影响，也在不断发生变化。表1为石油钻探企业物资采购风险评估表。
风险点 风险评估
风险概率 风险成本 风险等级
虚报、多报物资采购计划 很可能（8） 高（7） 高（56）
变通采购物资或套取现金 有可能（6） 高（6） 中（36）
采购质量不合格产品 有可能（6） 高（7） 中（42）
采购明显高于市场价格产品 很可能（8） 高（8） 高（64）
私自处理或盗卖物资 有可能（6） 中（4） 中（24）
表1 石油钻探企业物资采购风险评估表表2 石油钻探企业物资采购业务风险数据表（含风险评价指数矩阵图）
（三）风险应对
前期预防措施。根据找出来的风险点，微观上在相关岗位建立相应的防范措施，查漏补缺、建章立制，建立精细的各项工作動态流程管理，制定预防措施和考核标准,完善廉洁风险防范制度，形成内控管理有制度、岗位操作有标准、事后考核有依据的风险防控管理体系，使权力运行的每一个环节受控，切实预防腐败问题发生。
风险点 主要措施 内控文件 责任部门
虚报、多报物资采购计划 有效审核、审批
对计划、出入库、库存定期监督检查 物资需求计划
物资采购计划
物资到货纪录
物资出入库及盘点报表 物资采购部
纪检监察部
变通采购物资或套取现金 严格验收
定期抽查 物资采购验收单
检验报告
记账凭证 物资采购部
财务资产部
采购质量不合格产品 监督验收
抽查质量
使用单位反馈意见 采购合同
物资到货验收单
检验报告
产品质量监督报告 物资采购部
质量部
采购明显高于市场价格产品 建立价格信息平台
招投标定价
严格审核价格
对价格进行审计监察 询价纪录
谈判会议纪录
价格审批纪录 物资采购部
企管计划部
财务资产部
私自处理或盗卖物资 定期盘点
库存抽查 物资明细账
盘点清册 物资采购部
财务资产部
纪检监察部
表3 石油钻探企业物资采购风险防范措施
中期监控。一个具有好的执行力的制度需要在实践中不断总结完善，对制度的执行效果就要进行评估。评估采用定量、定性的方式进行。采用问卷调查，深入基层、广泛听取基层意见，定量反映制度的执行效果。通过信访、违纪违法案件、效能监察结果等资源对风险控制效果进行分析，判断相关制度的效力，分析制度建设方面存在的问题，堵塞制度漏洞。
制度要管得住、用得好、行得通，制度执行的监督考核是十分重要的一环。明确责任主体是监督考核的首要任务。第一，坚持“谁主管、谁负责”和“一岗双责”纪检等监督部门对风险进行评估，对不同的风险等级明确监督管理的主体，规定管理的责任和内容。第二，制订量化的考核标准，在风险控制措施、控制文件、业务流程和过程证据以及责任部门职能的发挥方面制定量化的考核规定。第三，强化日常监督和考核，定期开展群众议廉、大宗物资验收公示以及阶段性检查考核。第四，建立公开制度，拓宽监督渠道，延伸“三重一大”覆盖范围，对一线涉及基层员工切身利益，群众敏感、反映强烈的风险进行公开，领导班子集体承诺，接受员工监督，及时收集群众意见，将线索不清但反映突出的问题视为廉洁风险。第五，开展专项检查工作，对反映突出的小金库、招投标、大宗物资采购、废旧物资处置等廉洁风险，综合协调机关职能部门作用，进行专项集中检查。第六，定期召开联席会，汇总阶段性检查和风险监控情况，研究讨论反映集中的风险表现，确定风险防控目标和任务。
后期应对。对单位存在的问题，提出整改意见，督促制定措施，完善制度并通过跟踪回访，强化监督。对拒不落实或者落实廉洁风险防范措施不力的单位部门，追究责任。对个人存在的问题，按照干部管理权限，进行警示提醒、诫勉纠错工作。廉洁风险防范管理考核结果，纳入党风廉洁建设责任制，作为干部选拔、任用、考核的重要依据。最后要循环推进。根据考核中发现的问题，及时总结经验，查漏补缺，对存在的风险点要进一步优化防范措施，提高风险防范工作的效能，进一步修正完善廉洁风险防范管理工作；对新出现的风险点，要及时制定防范措施，确保风险防范工作长期有效。严格按照PDCA循环的管理规律和要求，使廉洁风险防范管理工作实现闭环管理和持续改进。
总之，国有企业借鉴PDCA模式建立廉洁风险防控机制的目的，就是通过建立一种全程监控的循环管理系统，有效地预防和化解腐败风险。这样，既有助于我们不断提高全局意识和系统意识，提高应对复杂局面的能力，也有助于提高反腐倡廉具体工作的执行力，提高纪检监察工作服务全局的能力。