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“现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。这里的现金,不仅是指通过“现金”科目核算的现金,而是包括现金(库存现金、银行存款及其他货币资金)和现金等价物(如商业票据等)。所谓流量是指现金进出的数目。会计编制的记帐凭证,一般有两种:一种是收付款凭证,其特点是以收付实现制为原则,收或付都是以现金及银行存款的方式来实现的,是