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一个企业赖以生存和发展的首要条件是必须有足够的资金。资金作为企业的“血液”对企业的生产经营至关重要,现金是企业资金中最活跃的部分,现金流量是企业管理的枢纽,贯穿于生产经营活动全过程及投资融资的始终。企业资金的周转以现金为中心,以现金为始,以现金为终。现金是流动性最强的一种货币资产,代表着企业直接的支付能力和应变能力。