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【摘 要】目前，银行承兑汇票作为一种票据业务受到银企双方共同的青睐。但是，伴随着票据业务的快速发展，随之而来风险也日益加大，影响了业务的健康发展，也给银行造成资金损失。因此，为了降低票据风险的发生，保护银行资金的安全，在办理银行承兑汇票授信业务时，要采取有效的防范措施，规避各类风险，成为银行目前亟待解决的问题。
【关键词】银行承兑汇票 风险防范措施
一、银行承兑汇票的含义
银行承兑汇票是银行接受出票人的付款委托，承诺在商业汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。办理商业汇票承兑业务应严格执行国家有关法律法规，遵循诚实信用原则，具有真实的商品、劳务交易关系，严禁对无真实交易背景的商业汇票进行承兑。银行承兑汇票业务，对于企业来说，可以降低其生产成本、拓宽融资渠道；对于银行来说，开办银行承兑汇票可以优化资产配置，增加利润。
二、银行承兑汇票业务存在的主要风险
虽然目前各银行都建立了票据业务的内部风险管理机制，完善了管理办法，但在票据业务实际操作中，仍存在许多风险。这其中有由于企业信用不佳、经营不善等外部的客观原因，也有由于银行审查不严等内部的原因，概括起来，造成银行承兑汇票到期不能及时兑付的风险主要有以下两类，一类是外部风险，一类是内部风险，具体包括：
（一）外部风险。主要是指由于客户自身及经营情况等外部因素发生变化，造成票据申请人支付能力不足，到期资金不能按时收回，导致银行垫付资金，形成不良资产的风险。
1. 由于企业信用观念淡薄，不讲信用，承兑到期后不积极主动还款、赖账，致使银行垫付资金；关联企业之间以虚假贸易合同和增值税发票，欺骗银行签发银行承兑汇票、串通企业进行贴现，套取银行资金。
2. 由于企业经营不善，市场发生变化，出现资金周转困难，造成承兑汇票到期后无力支付款项。
（二）内部风险。主要是指由于银行内部人员和机构主观行为等银行的自身原因产生的风险。内部风险通过内部控制是可以避免的，它是银行承兑汇票授信业务最主要的风险。
1.内部管理存在薄弱环节，加大了银行承兑汇票的经营风险。银行信贷内控机制不完善，未能建立健全有效的信贷风险管理制度，在承兑业务各操作环节未严格执行相关制度规定，存在保证金来源不合规、抵质押担保不足形同虚设、贷后管理不到位等问题，风险控制措施流于形式。
2.内部审查环节不严格，操作风险越来越突出。银行在签发承兑汇票时放松了对承兑申请人的资格审查，办理虚假交易背景的银行承兑汇票，导致承兑垫款；员工防范风险意识差，工作人员有章不循，在工作上的疏忽、失误造成的风险；内部员工缺乏职业道德，与不法分子合伙勾结，套取和诈骗银行资金。
三、防范控制银行承兑汇票风险的措施
银行承兑汇票风险不可消除，但在经营活动中通过采取完善银行内控制度、规范业务操作、加强票据管理等风险管理机制，对票据业务严格实行全面风险管理，可以防范和化解可能产生的各类风险，促进业务持续健康发展。加强贸易背景真实性审查、客户资信和履约能力调查等工作，建立贷后监测制度，业务到期前提前落实还款来源，严防垫款风险的发生。防范风险的主要措施包括：
（一）加强审查，防范票据风险隐患。
办理商业汇票承兑业务时，要强化对交易背景真实性审查重要性的认识，严格审查，确保真实。要防范因关系复杂的关联企业之间虚构交易背景互开承兑汇票带来的潜在风险，不断提升承兑业务资产质量。严格按照操作流程实施，从制度上保证风险控制的规范性。审查的主要内容包括：
1.资格审查。客户经理要认真审查申请人的主体资格、提交的各项资料真实、合法、有效。以真实合法的商品交易为基础，并在交易合同中注明以银行承兑汇票作为结算工具和方式，能够提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；能够提供符合要求的担保，或按要求存入一定比例的保证金。
2.还款来源进行分析评价。对工业企业了解其近期生产经营是否正常，销售货款回笼是否顺畅；对批发企业了解所购货物是否已落实销售下游，先货后款方式清算的货物在运输中是否出现毁损而造成损失；对建筑施工企业了解所承包工程的投资是否落实，工程材料款是否按时到位等。
3.实地进行调查。要对新客户或有疑问的客户进行双人实地调查，走访客户生产经营、材料储备现场，证实交易属于企业生产经营需要。
（二）加强跟踪检查，有效规避风险。
贷后管理岗位人员应对企业的经营活动进行跟踪检查，从而最大限度地规避金融风险，防止垫款发生。定期对承兑申请人的资金流向、到期支付汇票资金能力及担保情况等进行检查。承兑后主要检查以下内容：
1.加强企业资金用途监控，采取多种方式，检查交易合同履行情况，跟踪货款回笼资金流向，检查银行承兑汇票使用用途，检查企业是否有真实的增值税发票、货运单，有无套取银行信用的行为，有无逃避偿付到期承兑汇票资金的行为。
2.重点做好贷后风险监控，认真执行定期走访制度，及时把握企业的生产经营状况，了解申请人生产、经营、管理、主要财务指标等情况是否正常，发现异常要尽快采取措施防范化解风险。
（三）开展风险教育，提高防范风险能力。
1. 加强员工票据业务知识和防伪知识培训，加大票据知识宣传力度，提高经办人员业务素质；提高人们对票据欺诈行为的警惕性，加强对相关人员的业务培训，使之掌握结算票据的各种防伪特征，提高识别伪造、变造、复制票据能力。
2. 提高员工思想政治素质和业务能力，强化银行员工的思想道德和职业操守教育，提高其遵纪守法的自觉性，防范道德风险；强化员工业务知识培训，学习相关法律、法规和政策，提高员工业务水平，增强防范风险能力。
（四）加强内控管理，完善规章制度。
1. 建立科学规范的内部控制系统。健全完善内部业务人员的监督制约机制，各部门之间应做到权责明确，相互独立，相互制约，并严格按照操作流程实施，从制度上保证风险控制的规范性。
2. 完善相关管理规定。加强对银行空白承兑汇票的领用、保管的管理，制定相关管理办法；对主要业务人员实行轮岗制度或强制休假制度；加强会计检查工作，及时堵塞漏洞，防止案件发生。
【关键词】银行承兑汇票 风险防范措施
一、银行承兑汇票的含义
银行承兑汇票是银行接受出票人的付款委托，承诺在商业汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。办理商业汇票承兑业务应严格执行国家有关法律法规，遵循诚实信用原则，具有真实的商品、劳务交易关系，严禁对无真实交易背景的商业汇票进行承兑。银行承兑汇票业务，对于企业来说，可以降低其生产成本、拓宽融资渠道；对于银行来说，开办银行承兑汇票可以优化资产配置，增加利润。
二、银行承兑汇票业务存在的主要风险
虽然目前各银行都建立了票据业务的内部风险管理机制，完善了管理办法，但在票据业务实际操作中，仍存在许多风险。这其中有由于企业信用不佳、经营不善等外部的客观原因，也有由于银行审查不严等内部的原因，概括起来，造成银行承兑汇票到期不能及时兑付的风险主要有以下两类，一类是外部风险，一类是内部风险，具体包括：
（一）外部风险。主要是指由于客户自身及经营情况等外部因素发生变化，造成票据申请人支付能力不足，到期资金不能按时收回，导致银行垫付资金，形成不良资产的风险。
1. 由于企业信用观念淡薄，不讲信用，承兑到期后不积极主动还款、赖账，致使银行垫付资金；关联企业之间以虚假贸易合同和增值税发票，欺骗银行签发银行承兑汇票、串通企业进行贴现，套取银行资金。
2. 由于企业经营不善，市场发生变化，出现资金周转困难，造成承兑汇票到期后无力支付款项。
（二）内部风险。主要是指由于银行内部人员和机构主观行为等银行的自身原因产生的风险。内部风险通过内部控制是可以避免的，它是银行承兑汇票授信业务最主要的风险。
1.内部管理存在薄弱环节，加大了银行承兑汇票的经营风险。银行信贷内控机制不完善，未能建立健全有效的信贷风险管理制度，在承兑业务各操作环节未严格执行相关制度规定，存在保证金来源不合规、抵质押担保不足形同虚设、贷后管理不到位等问题，风险控制措施流于形式。
2.内部审查环节不严格，操作风险越来越突出。银行在签发承兑汇票时放松了对承兑申请人的资格审查，办理虚假交易背景的银行承兑汇票，导致承兑垫款；员工防范风险意识差，工作人员有章不循，在工作上的疏忽、失误造成的风险；内部员工缺乏职业道德，与不法分子合伙勾结，套取和诈骗银行资金。
三、防范控制银行承兑汇票风险的措施
银行承兑汇票风险不可消除，但在经营活动中通过采取完善银行内控制度、规范业务操作、加强票据管理等风险管理机制，对票据业务严格实行全面风险管理，可以防范和化解可能产生的各类风险，促进业务持续健康发展。加强贸易背景真实性审查、客户资信和履约能力调查等工作，建立贷后监测制度，业务到期前提前落实还款来源，严防垫款风险的发生。防范风险的主要措施包括：
（一）加强审查，防范票据风险隐患。
办理商业汇票承兑业务时，要强化对交易背景真实性审查重要性的认识，严格审查，确保真实。要防范因关系复杂的关联企业之间虚构交易背景互开承兑汇票带来的潜在风险，不断提升承兑业务资产质量。严格按照操作流程实施，从制度上保证风险控制的规范性。审查的主要内容包括：
1.资格审查。客户经理要认真审查申请人的主体资格、提交的各项资料真实、合法、有效。以真实合法的商品交易为基础，并在交易合同中注明以银行承兑汇票作为结算工具和方式，能够提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；能够提供符合要求的担保，或按要求存入一定比例的保证金。
2.还款来源进行分析评价。对工业企业了解其近期生产经营是否正常，销售货款回笼是否顺畅；对批发企业了解所购货物是否已落实销售下游，先货后款方式清算的货物在运输中是否出现毁损而造成损失；对建筑施工企业了解所承包工程的投资是否落实，工程材料款是否按时到位等。
3.实地进行调查。要对新客户或有疑问的客户进行双人实地调查，走访客户生产经营、材料储备现场，证实交易属于企业生产经营需要。
（二）加强跟踪检查，有效规避风险。
贷后管理岗位人员应对企业的经营活动进行跟踪检查，从而最大限度地规避金融风险，防止垫款发生。定期对承兑申请人的资金流向、到期支付汇票资金能力及担保情况等进行检查。承兑后主要检查以下内容：
1.加强企业资金用途监控，采取多种方式，检查交易合同履行情况，跟踪货款回笼资金流向，检查银行承兑汇票使用用途，检查企业是否有真实的增值税发票、货运单，有无套取银行信用的行为，有无逃避偿付到期承兑汇票资金的行为。
2.重点做好贷后风险监控，认真执行定期走访制度，及时把握企业的生产经营状况，了解申请人生产、经营、管理、主要财务指标等情况是否正常，发现异常要尽快采取措施防范化解风险。
（三）开展风险教育，提高防范风险能力。
1. 加强员工票据业务知识和防伪知识培训，加大票据知识宣传力度，提高经办人员业务素质；提高人们对票据欺诈行为的警惕性，加强对相关人员的业务培训，使之掌握结算票据的各种防伪特征，提高识别伪造、变造、复制票据能力。
2. 提高员工思想政治素质和业务能力，强化银行员工的思想道德和职业操守教育，提高其遵纪守法的自觉性，防范道德风险；强化员工业务知识培训，学习相关法律、法规和政策，提高员工业务水平，增强防范风险能力。
（四）加强内控管理，完善规章制度。
1. 建立科学规范的内部控制系统。健全完善内部业务人员的监督制约机制，各部门之间应做到权责明确，相互独立，相互制约，并严格按照操作流程实施，从制度上保证风险控制的规范性。
2. 完善相关管理规定。加强对银行空白承兑汇票的领用、保管的管理，制定相关管理办法；对主要业务人员实行轮岗制度或强制休假制度；加强会计检查工作，及时堵塞漏洞，防止案件发生。