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摘要：随着我国经济与金融业的不断发展，商业银行的内部控制与管理问题逐渐被人们重视。文章我国商业银行的内部控制现状入手，对我国商业银行内部控制存在问题进行分析，并针对问题给予了一些完善建议。
关键词：商业银行；内部控制；风险管理
银行业是一个高风险、高敏感性的行业，它的稳定与整个金融体系的稳定息息相关。自2006年我国银行业对外开放以来，商业银行加快了股份制改造的步伐。在我国商业银行飞速发展的同时，也不断报暴露出其在内部控制问题方面的缺陷与不足。
一、我国商业银行内部控制现状
1.组织结构和制度体系存在缺陷
就目前的国内商业银行的公司治理结构来说，虽然都已按照银监会的规定建立了董事会、股东大会、监事会等机构，且制定了一些相关议程规则。但可以说，其内部结构与经营机制同有效的法人治理结构还有很大差距，企业内部权力界限划分不清，从而导致了内部管理混乱，增加了银行的内部控制风险。在我国，银行管理结构是按行政区划层层设置，管理层往往会有三到四级，这种多层决策管理机构使得政令难以下达，执行速度缓慢，下级信息也很难反馈给上层，这样的信息不对称加剧了内部控制的风险。
2.风险评估体系存在缺陷
就目前我国商业一行的风险评估方法来看，还比较落后。往往对所处的内外部环境没有进行充分合理的评估，从而导致了银行内部控制制度不够完善。风险评估还只停留在定性手工的分析阶段，对于信用风险，也只停留在对财务报表的简单分析。整个评估缺乏有效性与系统性，主观因素在评估中影响较大，往往评估只是流于形式，风险管控水平较低。
二、我国商业银行内部控制存在的问题
1.内部控制环境方面
就商业银行的内部控制环境而言，它主要包括制度环境与文化环境。制度环境主要就是指商业银行的各种制度，如产权制度、组织结构、治理结构等等；文化制度一般指商业银行的企业文化。当前我国商业银行内控环境方面存在的问题主要有：组织结构不合理，缺乏科学决策和良性运行机制与执行力，权责不清晰；内部文化缺失严重。
2.内部控制风险评估方面
我国内部控住风险评估存在的主要问题就是技术方法比较落后。就银行所面临的风险来看，主要是信用风险、流动性风险、市场风险、法律风险等。长期的计划经济影响下的商业银行风险意识不强，对风险的评估工作也不够重视[1]。同时，我国还缺乏一些专业的风险评估人才，特别是定量化风险评估人才的缺乏使得我国商业银行在风险评估上还是以手工定性为主，仅仅是简单的财务报表数据分析，而没有建立相应的风险评估模型。
3.信息沟通方面
目前，我国商业银行普遍还存在机构分支众多，机构冗繁的问题，因而在信息的传递和沟通交流方面存在着不少问题：首先，对信息传递过程中的安全问题不够重视。其次，由于传递过程复杂，因而信息传递不够通畅。最后，会计信息不真实，管理信息不全面。这些问题的存在使得商业银行内部高层管理者与基层之间信息交流时效性和准确性非常差，进一步影响到高层的决策与基层的执行。
4.内部审计监督机制方面
就当前我国商业银行的内部控制状况来说，其以内部审计为主的内部监督仍存在一些薄弱环节：首先，内部审计的权威性不够，内部审计部门的管理权限较低，很少有被审计部门给予相应的支持与积极配合；其次，内部审计部门缺少相对独立性；最后，内部审计人员普遍素质较低，缺少相应的专业培训。
三、完善我国商业银行内部控制的建议
1.内部控制环境方面的建议
首要要有一个科学合理的组织架构，主要是指公司的治理结构与内部机构的设置。组织架构必须遵循两个基本原则：第一，依据法律规定，建立权责明确、程序规范合理的治理结构，实行决策、执行、监督三者相互分离，相互制约的格局；第二，以科学、高效、透明为原则，合理设置内部职能机构，对各机构的职能加以明确，形成相互协调、各司其职的工作机制。
其次，文化是一种无形的力量，它能够引导、激励和约束人的行为。商业银行应从以下几个方面出发，推动企业内部控制文化的发展：第一，加强企业文化建设；第二，直嘀咕内部控制行为规范；第三加强内部控制相关教育培训；第四，管理者带头示范，打造良好文化环境。
2.信息沟通交流方面的建议
商业银行内部信息的交流对于其本身来说非常重要，上级发布的信息与下级反馈的信息如果不能准确及时的进行沟通交流往往都会给企业带来巨大损失。商业银行可以通过建立统一的以网络为肢体的信息平台，通过计算机网络使整个企业的信息得以及时沟通交流，保证商业银行信息交流的畅通性与准确性。
3.内部审计方面的建议
以内部审计为为主的内部监督在银行内部控制体系中，有何非常重要的地位。内部监督体系的建立完善有利于商业银行纠错防弊、控制风险。建立科学有效的内部监督稽核系统，一方面可以从理顺商业银行的内部监督体制与完善内部稽核工作体系两个着眼点着手，从而使得内部监督更加科学合理；另一方面可以从加强内部审计部门的独立性、提高审计人员的素质以及改进审计的手段与方法三个方面来强化商业银行的内部审计体系。
参考文献：
[1]侯梦家：商业银行内部控制制度建设探讨[J].当代经济，2009，（07）.
关键词：商业银行；内部控制；风险管理
银行业是一个高风险、高敏感性的行业，它的稳定与整个金融体系的稳定息息相关。自2006年我国银行业对外开放以来，商业银行加快了股份制改造的步伐。在我国商业银行飞速发展的同时，也不断报暴露出其在内部控制问题方面的缺陷与不足。
一、我国商业银行内部控制现状
1.组织结构和制度体系存在缺陷
就目前的国内商业银行的公司治理结构来说，虽然都已按照银监会的规定建立了董事会、股东大会、监事会等机构，且制定了一些相关议程规则。但可以说，其内部结构与经营机制同有效的法人治理结构还有很大差距，企业内部权力界限划分不清，从而导致了内部管理混乱，增加了银行的内部控制风险。在我国，银行管理结构是按行政区划层层设置，管理层往往会有三到四级，这种多层决策管理机构使得政令难以下达，执行速度缓慢，下级信息也很难反馈给上层，这样的信息不对称加剧了内部控制的风险。
2.风险评估体系存在缺陷
就目前我国商业一行的风险评估方法来看，还比较落后。往往对所处的内外部环境没有进行充分合理的评估，从而导致了银行内部控制制度不够完善。风险评估还只停留在定性手工的分析阶段，对于信用风险，也只停留在对财务报表的简单分析。整个评估缺乏有效性与系统性，主观因素在评估中影响较大，往往评估只是流于形式，风险管控水平较低。
二、我国商业银行内部控制存在的问题
1.内部控制环境方面
就商业银行的内部控制环境而言，它主要包括制度环境与文化环境。制度环境主要就是指商业银行的各种制度，如产权制度、组织结构、治理结构等等；文化制度一般指商业银行的企业文化。当前我国商业银行内控环境方面存在的问题主要有：组织结构不合理，缺乏科学决策和良性运行机制与执行力，权责不清晰；内部文化缺失严重。
2.内部控制风险评估方面
我国内部控住风险评估存在的主要问题就是技术方法比较落后。就银行所面临的风险来看，主要是信用风险、流动性风险、市场风险、法律风险等。长期的计划经济影响下的商业银行风险意识不强，对风险的评估工作也不够重视[1]。同时，我国还缺乏一些专业的风险评估人才，特别是定量化风险评估人才的缺乏使得我国商业银行在风险评估上还是以手工定性为主，仅仅是简单的财务报表数据分析，而没有建立相应的风险评估模型。
3.信息沟通方面
目前，我国商业银行普遍还存在机构分支众多，机构冗繁的问题，因而在信息的传递和沟通交流方面存在着不少问题：首先，对信息传递过程中的安全问题不够重视。其次，由于传递过程复杂，因而信息传递不够通畅。最后，会计信息不真实，管理信息不全面。这些问题的存在使得商业银行内部高层管理者与基层之间信息交流时效性和准确性非常差，进一步影响到高层的决策与基层的执行。
4.内部审计监督机制方面
就当前我国商业银行的内部控制状况来说，其以内部审计为主的内部监督仍存在一些薄弱环节：首先，内部审计的权威性不够，内部审计部门的管理权限较低，很少有被审计部门给予相应的支持与积极配合；其次，内部审计部门缺少相对独立性；最后，内部审计人员普遍素质较低，缺少相应的专业培训。
三、完善我国商业银行内部控制的建议
1.内部控制环境方面的建议
首要要有一个科学合理的组织架构，主要是指公司的治理结构与内部机构的设置。组织架构必须遵循两个基本原则：第一，依据法律规定，建立权责明确、程序规范合理的治理结构，实行决策、执行、监督三者相互分离，相互制约的格局；第二，以科学、高效、透明为原则，合理设置内部职能机构，对各机构的职能加以明确，形成相互协调、各司其职的工作机制。
其次，文化是一种无形的力量，它能够引导、激励和约束人的行为。商业银行应从以下几个方面出发，推动企业内部控制文化的发展：第一，加强企业文化建设；第二，直嘀咕内部控制行为规范；第三加强内部控制相关教育培训；第四，管理者带头示范，打造良好文化环境。
2.信息沟通交流方面的建议
商业银行内部信息的交流对于其本身来说非常重要，上级发布的信息与下级反馈的信息如果不能准确及时的进行沟通交流往往都会给企业带来巨大损失。商业银行可以通过建立统一的以网络为肢体的信息平台，通过计算机网络使整个企业的信息得以及时沟通交流，保证商业银行信息交流的畅通性与准确性。
3.内部审计方面的建议
以内部审计为为主的内部监督在银行内部控制体系中，有何非常重要的地位。内部监督体系的建立完善有利于商业银行纠错防弊、控制风险。建立科学有效的内部监督稽核系统，一方面可以从理顺商业银行的内部监督体制与完善内部稽核工作体系两个着眼点着手，从而使得内部监督更加科学合理；另一方面可以从加强内部审计部门的独立性、提高审计人员的素质以及改进审计的手段与方法三个方面来强化商业银行的内部审计体系。
参考文献：
[1]侯梦家：商业银行内部控制制度建设探讨[J].当代经济，2009，（07）.