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【摘 要】本文以安徽外贸公司为研究对象，在分析该公司负债融资现状的基础上，找出其负债融资困难的原因，运用融资相关理论和方法，从提升企业信用、配套政策体系、拓宽融资渠道，利用银行提供的多种贸易融资产品等方面提出了拓展该公司负债融资途径，期望为我国的外贸企业解决融资困境、打通融资渠道提供借鉴和参考。
【关键词】外贸企业 融资 现状 对策
自2009年以来，在美国次贷危机所引发的全球金融危机的影响下，我国出口型企业国外订单大幅度减少，外贸进出口形势不容乐观。在此背景下，在国外客户预付款形式减少、国内工厂提高预付款比例、信用证议付后收款汇率差额等因素的影响下，外贸企业增加了对流动资金的需要。因此，探讨外贸企业的融资问题，特别是负债融资问题，对于解决我国外贸企业资金短缺问题，促进外贸企业的健康发展具有重要意义。
一、负债融资现状分析
（一）负债融资对企业的意义
负债融资既可以给企业带来正效益，又会带来负效益。其正效益是产生节税效应和财务杠杆效用。节税效应指企业的借款利息支出，可按向金融企业实际支付的利息，在发生年度的当期扣除，即可税前扣除的利息。负债的财务杠杆效用指当企业经营状况很好时，债权人只能获得固定的利息收入，而剩余的高额收益全部归股东所有，提高了每股收益。负债融资也会给企业带来负效益即企业必须按期支付本金和利息，增加了企业的财务负担。因此企业选择负债融资，应根据自身经营状况、偿债能力、国家宏观政策等分析所需负债的金额和期限，合理的使用负债融资。
（二）安徽外贸公司负债融资的现状
安徽外贸公司于1992年8月在合肥成立的由安徽省国贸集团控股的有限公司，其所拥有的“博士达”品牌为安徽省“十大重点品牌”之一。随着业务发展，安徽外贸公司已渐渐从传统的纺织品、家电等出口数量大、附加值低的产品转向了钢材和大宗船舶建造出口的大型业务，业务的垫资量已超过自身资金运转量，急需外部融资。
该公司的外贸进出口业务主要包含自营业务和代理业务两种经营方式。自营业务这种形式下，国外客户有TT和开具信用证（L/C）方式两种付款方式。不论是否收到国外的订金或者仅收到信用证到单通知90天以后才收到货款，安徽外贸公司需动用自身现有流动资金向工厂支付货款，产生资金需求。代理业务的结算流程一般为代理客户的国外客户付款后，根据银行买入价折算后的金额，扣除A公司本身应收的代理费后，将剩余款支付给代理工厂。比如安徽外贸公司联系三年的船舶代理业务，在业务结束后结算高额代理费情况下，需要大量流动资金根据船舶制造进程预付工厂货款。
根据银监会《流动资金贷款需求量的测算参考》的企业贷款需求量测算方法，营运资金量=上年度的销售成本×（1+预计销售收入增长率）/营运资金周转次数。从表1-1可见，以2009年数据测算2010年的贷款需求量：2009年度销售成本为10212.97万元，预计销售收入增长率（已证实）=19847.63/10798.36-1=0.838，。预算的营运资金量=10212.97*（1+0.838）/46=408.07万元。A外贸企业2008年至2010年实际的银行借款情况如下：2008短期借款期初1000万借款，最高峰借款1300万，年末借款余款800万元，平均借款余额900万；2009同样最高峰借款1300万元，年末还清全部借款，平均借款余额400万；2010仍然最高峰贷款1300万元，年中还款500万元，年末借款余额800万元，平均借款余额400万元。根据表1-1显示外部借款仅占负债总额平均约15%，对外借款占企业负债总额的比例较低，因此，对于A外贸企业来说，适当的外部渠道融资是合理的。
二、融资中出现的问题
（一）融资担保问题
1.政策问题。安徽外贸公司在徽商银行的800万元人民币流动资金贷款采用安徽省商务厅，安徽省财政厅《安徽省中小企业专项担保资金》担保方式进行担保，从“拨改贷”的办法增加对企业的投资，同时加大了企业的债务负担，虽然需要支付给贷款银行的利息是中央银行的基准利率上浮不得超过15%较其他银行上浮至少30%的比例优惠，但是该利息的支出与原拨款的企业补贴收入基本达到正负两倍的差额。
2.评价问题。由于各家银行的评定标准和管理方式不同，导致了对企业的评级没有一致性，甚至存在着较大的差异。比如安徽外贸公司在徽商银行的银行评级为AA级，而同样的财务数据和资料在中信银行的评级系统中为BB级。中信银行表示其对A企业的BB级评价相当于其他银行的AA级，且中信银行对一般较好的企业评价基本上就在BB-BBB之间。面对两类同样性质但不同的评价资质，显然，中信银行的评价对A企业进行负债融资时不是很有利。
（二）银行抵押物的选择问题
房产的抵押是目前银行选择抵押物的一种重要方式，房产的抵押以房产评估价值的70%向银行办理他项权证。现有的房产评估方法主要有成本法、收益法和市场法三种。该三种方法的理论依据、操作步骤和内容都不相同，导致对房产评估的结果存在价值上的差异。有的企业为了申请到较大的贷款金额，房产的作价越高越好，往往影响房产评估机构对房产价值的真实判断。而对安徽外贸公司而言，房产的评估价值除了用于银行的流动资金贷款授信外，也会对企业产生实际的账务影响，采用不同评估方法得出较高或较低的房产价格都不合适。
三、原因
（一）安徽外贸公司负债融资问题内部原因分析
1.抵押资产原因。抵押和担保是金融机构解决信息不对称问题的一种常规保险机制，有助于减少金融机构对中小企业的信贷配给。由于金融机构对特定抵押品的价值进行判断的成本通常比对企业的未来现金流进行判断的成本要低，因此，金融机构通过对企业抵押品和担保的鉴定可以减少金融机构自身成本，企业才能够顺利获得贷款。而外贸企业资本密集度低的经营模式和固定资产比率低的财务特征，决定了其所能用于抵押的实物资产与大企业不能相比。在抵押物通过房产评估公司等中介进行价值评估，他项权证的办理，印花税费的缴纳等环节，需要花费高额的费用和人力成本。 2.企业竞争实力原因。A外贸企业自身的竞争实力，一直是制约其融资的重要因素。主要表现在一是竞争实力较弱。A外贸企业的公司形象、产品质量、社会公共意识和科研开发水准都有待进一步提高。二是处于竞争性较强的领域，生存难度大。企业绩效低。三是自身信用状况。由于大型业务项目的不稳定性和各银行开出的优惠条件不同，安徽外贸公司已在多家银行开户和申报授信材料，一旦有融资需求往往带动在其账户的贸易结算量，且多次向国外客户要求更改汇路，这种不断更换结算银行的方式对企业信用印象起到了负面作用。
（二）安徽外贸公司负债融资问题外部原因分析
1.政策支持难以落实。受国际金额危机的影响，2007年起我国开始实行从紧的货币政策，中央银行全面控制商业银行的信贷规模，市场的货币供应量不断收缩，企业的借款基本难以落实。银行对于企业的借款用途审核越发严格，并承担贷款利率远远大于基准利率的成本。同时2008以来我国法定存款准备金率屡次调整，由最初的15.00%上调至2011年3月25日的20.00%，此存款准备金率达到历史最高点。以吸收100万元存款为例，在2008年一月各商业银行可贷款金额为85.00万元，而到2011年3月25 日的19.5%的存款准备金下，可贷款金额为80.00万元。
2.银行提供资金的条件更为苛刻。近年来，银行对外贸企业的贷款基本是抵押品贷款和基于企业信用之间担保贷款。但是抵押品的选择上完全倾向于房产和土地，其评估费用和登记费用偏高。而信用型贷款是依靠政府担保和信用良好的两家企业之间互保完成的，这就存在企业之间的融资需求是否一致和担保风险如何控制的问题。政府担保存在申请条件多，审批手续复杂，操作时间长，且受益面小的特点，因此政府信用担保是难以实现连续性操作的。
四、负债融资的具体对策
（一）企业内部因素的改进
1.提高企业竞争力。一是成立业绩高效的外贸团队；二是加强对后勤部门的内部管理；业务的发展离不开后勤人员的支持，协调好业务与后勤的关系，有利于整体工作的开展。三是创新经营思路，走多种经营的道路；要通过多种竞争力要素的组合，形成整体竞争力，安徽外贸公司自2009年开始先后参与了冷链储藏项目的投资和典当行业务的开展。四是保持良好的信用；安徽外贸公司应珍惜现用的银行信用记录。在银行贷款到期日前一段时间应及时筹集还款金额；其次，A外贸企业应加强信用体系建设。A外贸企业内部应加强对财务制度的规范和企业管理水平的提高。加强对企业管理中人员的信用教育。对A外贸企业来说，整个外贸业务中除产品外完全是由人来操作业务，人员的信用素质直接影响到A外贸企业信用形象的建立。
2.完善内部业务财务分析系统。财务管理对于公司具有重要的意义。对A外贸企业这样的成立时间较长，规模在一般纳税人标准，高收入低利润的企业，已形成其自身内部的财务管理核算体系，对其内部业务财务的分析系统应主要着眼在以下三点：首先，财务计划性的加强。在上文中，A外贸企业有其自身用款需要的不确定性，财务人员很难具体的做出融资判断。这就需要在企业领导重视财务年度预算计划的编制，对往年用款情况进行总结分析后根据当年可能产生的订单下达资金的可能需求量。同时，对上一年度的人员薪酬，管理办公费用等情况列出可能需要扩大和必须节约的项目，促使财务工作人员在年中的融资需求和审核规范上做到有章可循。其次，内部控制的加强。内部控制不仅仅体系在设置财务岗位的相互制约上，而应反映在公司管理的方方面面。对于财务来说，除每年的年终审计以外，需要加强平时的内部审计管理，因为，对于年终审计来说，审计人员并不能根据每个企业的具体情况分析出存在的问题。以A外贸企业的代理业务为例，代理业务只收取代理费用，属于大部分已有结汇货款，扣除代理费用提走剩余利润的业务形式，在这种形式下，对于代理户的流水剩余情况就需要密切关注，一般来说以台账控制，对于代理户的流水台账就是内部审计的重点内容。最后，财务分析中细节的完善。财务工作是企业的重点，财务分析就是对企业现有财务状况进行比较分析研究，发现问题总结经验。在财务分析中应配合内部审计的步骤，将已发现的问题和有可能出现的漏洞查补分析。
（二）加强与外部资金来源方的沟通
1.加强与政策执行方的联系。就A外贸企业来说，直接接触的政策执行方主要体现为三类单位。第一位的是安徽省商务厅，A外贸企业原隶属与安徽省商务厅管理，经改制后仍与安徽省商务厅保持着密切的关系，主要表现在各类交易会的摊位申请使用批复，《中小出口企业专项贷款担保资金》的申请和审批，各类产品例如机电产品出口补贴和创汇增加值奖励等补贴款的申请和落实。第二位的是安徽省财政厅，安徽省财政厅掌握着安徽省财政收入和支出的调拨，A外贸企业向商务厅申请的相关政策最后都需要得到商务厅和财政厅的共同发文后执行。因此，A外贸企业首先要熟知政策，关注官方网站和多种信息渠道，一旦有适用的政策出台，应当积极的联系上述部门了解政策详情和如何执行政策的细节。在政策落实难的现状中找出突破口，加强联系。第三是各类社会团体，我国的一些具体产品的进出口政策出台前都曾有商会的建议的参与 ，同时政策的执行过程中商会的消息传递快速，在政策执行过程中发挥重要作用。A外贸企业应当积极成为会员单位，进入了圈子后才可以共享人脉和消息等多种资源，也起到了自身宣传的作用。最后加强与出口退税管理局的密切联系。要提高自身单据质量好，要及时了解出口退税政策的变化，在年底等资金紧张时期提前做好准备
2.加强与银行的密切联系。商业银行仍然是A外贸企业的重要融资渠道，企业通过商业银行获得流动资金贷款和融资额度，解决企业资金的需求缺口。
客户经理作为商业银行的窗口，是沟通银行和企业的直接桥梁。和银行客户经理的密切联系相当重要。各家银行对各家企业都有专门的客户经理服务从事单据的输送和上门支持服务，由客户经理在企业资料的基础上做出分析报告，通过待审会上会讨论是否给企业授信，甚至是企业急于求得流动资金贷款是工厂急需货款支付要提货还是公司确实是资金周转例如替代理客户垫付保证金等项目都有直接的了解。
同时，要推进和相关企业的拆借和担保。银行一般不发放三个月之内的流动资金贷款，因此，一旦发生极短时间的资金缺口，A外贸企业会采取兄弟公司之间的短期资金拆借。这种拆借方式基本是基于信用的，因此手续简单，时间灵活，利率不高，一旦资金回转A外贸企业会及时还款。
参考文献：
[1]刘伟.中小企业外贸融资创新探讨.中国外资[J]，2009年第11期。
[2]贺建军.中小型外贸企业融资问题探讨.内蒙古统计[J]，2009年第4期。
[3]周萍，袁慧.长三角中小外贸企业融资难分析.会计之友[J].2009年31期。
基金项目：主持2014年度安徽省社会科学界联合会研究项目（皖社科联[2014]13号，B2014014）
基金项目：参与2012年安徽省高等学校省级教学质量与教学改革工程项目，项目类别：校企合作实践教育基地，项目名称：会计专业实践教育基地，皖教高（2012）14号，2012sjjd071
作者简介：
王颖（1980--），女，安徽巢湖人，安徽审计职业学院经管系讲师，管理学硕士 研究方向：企业会计与财务管理
【关键词】外贸企业 融资 现状 对策
自2009年以来，在美国次贷危机所引发的全球金融危机的影响下，我国出口型企业国外订单大幅度减少，外贸进出口形势不容乐观。在此背景下，在国外客户预付款形式减少、国内工厂提高预付款比例、信用证议付后收款汇率差额等因素的影响下，外贸企业增加了对流动资金的需要。因此，探讨外贸企业的融资问题，特别是负债融资问题，对于解决我国外贸企业资金短缺问题，促进外贸企业的健康发展具有重要意义。
一、负债融资现状分析
（一）负债融资对企业的意义
负债融资既可以给企业带来正效益，又会带来负效益。其正效益是产生节税效应和财务杠杆效用。节税效应指企业的借款利息支出，可按向金融企业实际支付的利息，在发生年度的当期扣除，即可税前扣除的利息。负债的财务杠杆效用指当企业经营状况很好时，债权人只能获得固定的利息收入，而剩余的高额收益全部归股东所有，提高了每股收益。负债融资也会给企业带来负效益即企业必须按期支付本金和利息，增加了企业的财务负担。因此企业选择负债融资，应根据自身经营状况、偿债能力、国家宏观政策等分析所需负债的金额和期限，合理的使用负债融资。
（二）安徽外贸公司负债融资的现状
安徽外贸公司于1992年8月在合肥成立的由安徽省国贸集团控股的有限公司，其所拥有的“博士达”品牌为安徽省“十大重点品牌”之一。随着业务发展，安徽外贸公司已渐渐从传统的纺织品、家电等出口数量大、附加值低的产品转向了钢材和大宗船舶建造出口的大型业务，业务的垫资量已超过自身资金运转量，急需外部融资。
该公司的外贸进出口业务主要包含自营业务和代理业务两种经营方式。自营业务这种形式下，国外客户有TT和开具信用证（L/C）方式两种付款方式。不论是否收到国外的订金或者仅收到信用证到单通知90天以后才收到货款，安徽外贸公司需动用自身现有流动资金向工厂支付货款，产生资金需求。代理业务的结算流程一般为代理客户的国外客户付款后，根据银行买入价折算后的金额，扣除A公司本身应收的代理费后，将剩余款支付给代理工厂。比如安徽外贸公司联系三年的船舶代理业务，在业务结束后结算高额代理费情况下，需要大量流动资金根据船舶制造进程预付工厂货款。
根据银监会《流动资金贷款需求量的测算参考》的企业贷款需求量测算方法，营运资金量=上年度的销售成本×（1+预计销售收入增长率）/营运资金周转次数。从表1-1可见，以2009年数据测算2010年的贷款需求量：2009年度销售成本为10212.97万元，预计销售收入增长率（已证实）=19847.63/10798.36-1=0.838，。预算的营运资金量=10212.97*（1+0.838）/46=408.07万元。A外贸企业2008年至2010年实际的银行借款情况如下：2008短期借款期初1000万借款，最高峰借款1300万，年末借款余款800万元，平均借款余额900万；2009同样最高峰借款1300万元，年末还清全部借款，平均借款余额400万；2010仍然最高峰贷款1300万元，年中还款500万元，年末借款余额800万元，平均借款余额400万元。根据表1-1显示外部借款仅占负债总额平均约15%，对外借款占企业负债总额的比例较低，因此，对于A外贸企业来说，适当的外部渠道融资是合理的。
二、融资中出现的问题
（一）融资担保问题
1.政策问题。安徽外贸公司在徽商银行的800万元人民币流动资金贷款采用安徽省商务厅，安徽省财政厅《安徽省中小企业专项担保资金》担保方式进行担保，从“拨改贷”的办法增加对企业的投资，同时加大了企业的债务负担，虽然需要支付给贷款银行的利息是中央银行的基准利率上浮不得超过15%较其他银行上浮至少30%的比例优惠，但是该利息的支出与原拨款的企业补贴收入基本达到正负两倍的差额。
2.评价问题。由于各家银行的评定标准和管理方式不同，导致了对企业的评级没有一致性，甚至存在着较大的差异。比如安徽外贸公司在徽商银行的银行评级为AA级，而同样的财务数据和资料在中信银行的评级系统中为BB级。中信银行表示其对A企业的BB级评价相当于其他银行的AA级，且中信银行对一般较好的企业评价基本上就在BB-BBB之间。面对两类同样性质但不同的评价资质，显然，中信银行的评价对A企业进行负债融资时不是很有利。
（二）银行抵押物的选择问题
房产的抵押是目前银行选择抵押物的一种重要方式，房产的抵押以房产评估价值的70%向银行办理他项权证。现有的房产评估方法主要有成本法、收益法和市场法三种。该三种方法的理论依据、操作步骤和内容都不相同，导致对房产评估的结果存在价值上的差异。有的企业为了申请到较大的贷款金额，房产的作价越高越好，往往影响房产评估机构对房产价值的真实判断。而对安徽外贸公司而言，房产的评估价值除了用于银行的流动资金贷款授信外，也会对企业产生实际的账务影响，采用不同评估方法得出较高或较低的房产价格都不合适。
三、原因
（一）安徽外贸公司负债融资问题内部原因分析
1.抵押资产原因。抵押和担保是金融机构解决信息不对称问题的一种常规保险机制，有助于减少金融机构对中小企业的信贷配给。由于金融机构对特定抵押品的价值进行判断的成本通常比对企业的未来现金流进行判断的成本要低，因此，金融机构通过对企业抵押品和担保的鉴定可以减少金融机构自身成本，企业才能够顺利获得贷款。而外贸企业资本密集度低的经营模式和固定资产比率低的财务特征，决定了其所能用于抵押的实物资产与大企业不能相比。在抵押物通过房产评估公司等中介进行价值评估，他项权证的办理，印花税费的缴纳等环节，需要花费高额的费用和人力成本。 2.企业竞争实力原因。A外贸企业自身的竞争实力，一直是制约其融资的重要因素。主要表现在一是竞争实力较弱。A外贸企业的公司形象、产品质量、社会公共意识和科研开发水准都有待进一步提高。二是处于竞争性较强的领域，生存难度大。企业绩效低。三是自身信用状况。由于大型业务项目的不稳定性和各银行开出的优惠条件不同，安徽外贸公司已在多家银行开户和申报授信材料，一旦有融资需求往往带动在其账户的贸易结算量，且多次向国外客户要求更改汇路，这种不断更换结算银行的方式对企业信用印象起到了负面作用。
（二）安徽外贸公司负债融资问题外部原因分析
1.政策支持难以落实。受国际金额危机的影响，2007年起我国开始实行从紧的货币政策，中央银行全面控制商业银行的信贷规模，市场的货币供应量不断收缩，企业的借款基本难以落实。银行对于企业的借款用途审核越发严格，并承担贷款利率远远大于基准利率的成本。同时2008以来我国法定存款准备金率屡次调整，由最初的15.00%上调至2011年3月25日的20.00%，此存款准备金率达到历史最高点。以吸收100万元存款为例，在2008年一月各商业银行可贷款金额为85.00万元，而到2011年3月25 日的19.5%的存款准备金下，可贷款金额为80.00万元。
2.银行提供资金的条件更为苛刻。近年来，银行对外贸企业的贷款基本是抵押品贷款和基于企业信用之间担保贷款。但是抵押品的选择上完全倾向于房产和土地，其评估费用和登记费用偏高。而信用型贷款是依靠政府担保和信用良好的两家企业之间互保完成的，这就存在企业之间的融资需求是否一致和担保风险如何控制的问题。政府担保存在申请条件多，审批手续复杂，操作时间长，且受益面小的特点，因此政府信用担保是难以实现连续性操作的。
四、负债融资的具体对策
（一）企业内部因素的改进
1.提高企业竞争力。一是成立业绩高效的外贸团队；二是加强对后勤部门的内部管理；业务的发展离不开后勤人员的支持，协调好业务与后勤的关系，有利于整体工作的开展。三是创新经营思路，走多种经营的道路；要通过多种竞争力要素的组合，形成整体竞争力，安徽外贸公司自2009年开始先后参与了冷链储藏项目的投资和典当行业务的开展。四是保持良好的信用；安徽外贸公司应珍惜现用的银行信用记录。在银行贷款到期日前一段时间应及时筹集还款金额；其次，A外贸企业应加强信用体系建设。A外贸企业内部应加强对财务制度的规范和企业管理水平的提高。加强对企业管理中人员的信用教育。对A外贸企业来说，整个外贸业务中除产品外完全是由人来操作业务，人员的信用素质直接影响到A外贸企业信用形象的建立。
2.完善内部业务财务分析系统。财务管理对于公司具有重要的意义。对A外贸企业这样的成立时间较长，规模在一般纳税人标准，高收入低利润的企业，已形成其自身内部的财务管理核算体系，对其内部业务财务的分析系统应主要着眼在以下三点：首先，财务计划性的加强。在上文中，A外贸企业有其自身用款需要的不确定性，财务人员很难具体的做出融资判断。这就需要在企业领导重视财务年度预算计划的编制，对往年用款情况进行总结分析后根据当年可能产生的订单下达资金的可能需求量。同时，对上一年度的人员薪酬，管理办公费用等情况列出可能需要扩大和必须节约的项目，促使财务工作人员在年中的融资需求和审核规范上做到有章可循。其次，内部控制的加强。内部控制不仅仅体系在设置财务岗位的相互制约上，而应反映在公司管理的方方面面。对于财务来说，除每年的年终审计以外，需要加强平时的内部审计管理，因为，对于年终审计来说，审计人员并不能根据每个企业的具体情况分析出存在的问题。以A外贸企业的代理业务为例，代理业务只收取代理费用，属于大部分已有结汇货款，扣除代理费用提走剩余利润的业务形式，在这种形式下，对于代理户的流水剩余情况就需要密切关注，一般来说以台账控制，对于代理户的流水台账就是内部审计的重点内容。最后，财务分析中细节的完善。财务工作是企业的重点，财务分析就是对企业现有财务状况进行比较分析研究，发现问题总结经验。在财务分析中应配合内部审计的步骤，将已发现的问题和有可能出现的漏洞查补分析。
（二）加强与外部资金来源方的沟通
1.加强与政策执行方的联系。就A外贸企业来说，直接接触的政策执行方主要体现为三类单位。第一位的是安徽省商务厅，A外贸企业原隶属与安徽省商务厅管理，经改制后仍与安徽省商务厅保持着密切的关系，主要表现在各类交易会的摊位申请使用批复，《中小出口企业专项贷款担保资金》的申请和审批，各类产品例如机电产品出口补贴和创汇增加值奖励等补贴款的申请和落实。第二位的是安徽省财政厅，安徽省财政厅掌握着安徽省财政收入和支出的调拨，A外贸企业向商务厅申请的相关政策最后都需要得到商务厅和财政厅的共同发文后执行。因此，A外贸企业首先要熟知政策，关注官方网站和多种信息渠道，一旦有适用的政策出台，应当积极的联系上述部门了解政策详情和如何执行政策的细节。在政策落实难的现状中找出突破口，加强联系。第三是各类社会团体，我国的一些具体产品的进出口政策出台前都曾有商会的建议的参与 ，同时政策的执行过程中商会的消息传递快速，在政策执行过程中发挥重要作用。A外贸企业应当积极成为会员单位，进入了圈子后才可以共享人脉和消息等多种资源，也起到了自身宣传的作用。最后加强与出口退税管理局的密切联系。要提高自身单据质量好，要及时了解出口退税政策的变化，在年底等资金紧张时期提前做好准备
2.加强与银行的密切联系。商业银行仍然是A外贸企业的重要融资渠道，企业通过商业银行获得流动资金贷款和融资额度，解决企业资金的需求缺口。
客户经理作为商业银行的窗口，是沟通银行和企业的直接桥梁。和银行客户经理的密切联系相当重要。各家银行对各家企业都有专门的客户经理服务从事单据的输送和上门支持服务，由客户经理在企业资料的基础上做出分析报告，通过待审会上会讨论是否给企业授信，甚至是企业急于求得流动资金贷款是工厂急需货款支付要提货还是公司确实是资金周转例如替代理客户垫付保证金等项目都有直接的了解。
同时，要推进和相关企业的拆借和担保。银行一般不发放三个月之内的流动资金贷款，因此，一旦发生极短时间的资金缺口，A外贸企业会采取兄弟公司之间的短期资金拆借。这种拆借方式基本是基于信用的，因此手续简单，时间灵活，利率不高，一旦资金回转A外贸企业会及时还款。
参考文献：
[1]刘伟.中小企业外贸融资创新探讨.中国外资[J]，2009年第11期。
[2]贺建军.中小型外贸企业融资问题探讨.内蒙古统计[J]，2009年第4期。
[3]周萍，袁慧.长三角中小外贸企业融资难分析.会计之友[J].2009年31期。
基金项目：主持2014年度安徽省社会科学界联合会研究项目（皖社科联[2014]13号，B2014014）
基金项目：参与2012年安徽省高等学校省级教学质量与教学改革工程项目，项目类别：校企合作实践教育基地，项目名称：会计专业实践教育基地，皖教高（2012）14号，2012sjjd071
作者简介：
王颖（1980--），女，安徽巢湖人，安徽审计职业学院经管系讲师，管理学硕士 研究方向：企业会计与财务管理