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摘要：随着价值最大化为目标的经营理念逐步被商业银行所接受和运用，商业银行建立了以经济增加值为核心指标的业绩评估体系。经济增加值是银行关注的焦点，为了可以将经济增加值提升上去，各大银行都采取了对应的措施，作为银行业绩考核的指标之一，经济增加值将市场基础和会计基础进行了有机地结合，从而构成一种新的评价方法。本文围绕银行经济增加值的提高进行了分析，以供参考。
关键词：提高;银行;经济增加值
银行在价值创新的视野下将经济增加值引进来，并慢慢形成了以经济增加值为核心的考核机制。并且在银行的等级评定以及绩效考核等方面都已经把经济增加值列入了主要内容中，从而使银行的经营管理更加高效，有助于银行长远发展与进步。
1.经济增加值概述
1.1经济增加值概念
经济增加值就是指所获得的总利润减去成本之后的纯利润，属于新型的绩效评价方式。与传统绩效评价方式不一样的就在于，经济增加值更重视资本成本和风险。对于银行来说，风险是随时存在的，而经济增加值则可以在关注利润的同时，也对风险加以防范，既体现了股东利益，又体现了企业的创造财富内涵。经济增加值是站在企业长期发展的基础上落实的，可以直观地反映出企业经营者给股东创造出来的利益。同时，因为企业发展必须要考虑到资本成本问题，所以，经济增加值又可以展现出一个企业在各个时期所创造或失去的价值，而站在这一角度来看，经济增加值更象是为投资者制定的，这也正是其和传统绩效评价方法之间最大的区别[1]。
1.2经济增加值的作用
在经济学当中，价值的概念是指某个主体对货币消费、占有所获得的满足感，以及所需付出的经济代价差额，当主体不同时价值也是不一样的。比如，对于客户群体而言，价值就是支付和效用代价差额，而对于经营者或者投资者而言，价值则是高于市场公平采购的溢价，对于企业工作人员而言，价值则是日常工资之外的收益。很多时候，就是因为主体价值意义的差异，使得各大企业的价值并不相同，所给出的衡量方式也不尽相同。但是，对于企业来说，怎样进行有效的评估，实现价值最大化是共同的话题。在以前，企业往往会使用产值、总资产报酬率等指标进行绩效考核，然而，站在客观角度上来看，这些指标大多都不具备成本概念，过于关注利润，从而无法将企业的实际生产经营情况反映出来。而经济增加值则是体现成本扣除之后的收益，当企业的利润扣除成本以后还有多余，那么就是经济增加值的体现[2]。经济增加值可以给企业带来更加有效的绩效评估，让企业可以从评估结果中看到真实的经营情况，如有不足就可以尽快地制定解决对策，从而使企业拥有更多可持续发展能力，实现价值最大化。
2.银行经济增加值考核存在的问题
2.1地区发达程度和信用风险计量不平衡
地区的发达程度和信用风险计量不平衡这一问题主要体现在两个方面。首先，违约概率比较少考虑地区原因。通常情况下，经济比较发达的城市违约率是最高的，而经济发达程度不高的城市违约率要低一些，就算是相同的行业，经济发达城市违约率也普遍高于发达程度较低的城市。在对银行贷款客户的违约率进行计算的时候，主要是围绕客户的经营情况、财务情况等展开的，并没有关注地区因素。就比如，不管是建设银行还是工商银行，其在长江三角洲的银行不良率比总行平均率要低一些，如果长江三角洲和东北地区有两个一样的客户，最终所计算出来的违约率也是一模一样的。因此，对于发达地区的客户违约率计算一般都是高估，而发达程度不高地区的客户违约率计算往往是低估，就算发达城市的经济资本比较高，也是相同的计算方式。其次，定价的高低水平较多与城市原因也有关系。通常，在其余各大条件都一样的情况下，发达城市银行客户的贷款利率是比较低的，相反，发达程度并不高的城市银行客户贷款利率水平较高。从人民银行2017年的报告当中可以看出，整个国家的贷款执行利率下浮比例是21.5%;执行基准利率贷款比例是18.1%;执行利率上浮贷款比例是60.4%。而从地区占比上来看，东部地区的执行下浮利率贷款所占比例是24.5%，是幾个地区当中所占比例最高的;而东北地区的执行基准利率贷款所占比例是24.3%，是在这一业务贷款中所占比例最大的;中部地区的执行利率上浮贷款比例是67.9%，但和上一年相比较下降了五个百分比。2016年年底，东部银行的贷款加权平均利率是5.2%，比其余几个地区都要低。再加上竞争的不断增加，各个地区的银行都感受到了压力来袭，而上海市和北京市银行的执行利率下浮贷款比例是47.3%和55.1%。一般情况下，银行的贷款定价水平高低与风险溢价水平高低有着直接的关系。当贷款定价水平较低时，说明风险溢价水平也比较低，因此，经济越发达的地区城市，银行贷款定价水平反而会更低。
2.2经济增加值绩效分配与传统的战略性业务不平衡
在银行经营管理的过程当中，所有的经营活动都是建立在发展基础之上的，银行为了发展会实施一系列活动，但最终的结果是盈利还是亏损是无法保证的。然而，这些业务活动最终所带来的绩效往往都是负绩效，导致银行管理者只能通过协调全行的绩效来弥补漏洞，这样的行为并不会给银行创造收入。这不但会影响到整个银行的顺利发展，还会在一定程度上削弱一线工作人员的积极性，导致很多工作人员不愿意受理贷款业务。
3.银行经济增加值提升的有效策略
3.1在计算违约率时考虑地区原因
银行几乎都有贷款业务，在对客户的违约率进行计算的时候，除了关注客户的经营状况和经济状况之外，还应将地区因素考虑进去。通过这一方法，可以有效地解决管理水平较高或不良率较低的银行分行资本占用比例问题，从而形成一定的激励，将这些现状一一改善。在竞争极为激烈的今天，当银行处于发达地区时，就可以在达成新业务目标的同时，得到相应的经济增加值激励。而处于经济不发达地区的银行，也可以在高价格水平这样一个环境当中得到更多的发展机会。 3.2按照预期业务规模单列绩效的规模
对于银行而言，把战略性业务和传统业务的经济增加值进行统一的计算，这对于传统业务的发展来说是存在一定制约的。按照战略性业务预想的规模，把银行总行的工资绩效进行单列，并作为银行的经济资本占用依据，再计算绩效。通过这一方法，可以让银行的战略性业务投资成本得到有效控制，避免无效投资。银行的战略性业务绩效考核总量进行单列之后，能够与银行各大支行的费率、营销难度以及服务效果等挂钩，这样计算出来的绩效更具完整性和规范性，有利于银行看到缺点，并想办法加以整改，从而促进其进步。
3.3在中长期贷款业务中考虑利率风险
当前，我国银行的LPR贷款基础利率还在初步阶段，如果根据shibor计价来进行的话，短时间内还无法得到市场认可，所以，在实施业务的时候就不用考虑到利率风险问题。但是，如果贷款业务的浮动利率没有办法得到计算，那么就应该考虑到风险利率，特别是对于银行的中期、长期贷款业务而言。当前，银行经济增加值的计算只是考虑到了期限因素，并没有考虑将来的利率波动水平。因此，在未来的发展中，银行在计算经济增加值的时候可以把国债收益率曲线作为参考对象，把远期利率也计算出来，从远期利率出发，将其与当前的水平差异进行比较，从而把银行的利率风险资本占用比例调整过来。
3.4减少操作风险
一是加强员工培训和思想教育。员工的能力不足，导致对系统的操作，对贷款的调查等工作出现操作错误的情况时有发生，加之员工参與民间借贷、非法集资、经商办企业、充当资金掮客、联合外部欺诈的情况越来越多，商业银行必须高度重视加强员工的业务培训和行为排查、日常监管工作，以减少银行的损失;二是减少错账。设想银行将款项错误的记到他人账户，而这个账户开设了网银，资金归集等产品，企业会在银行未做反应之前的瞬间将款项转移，给银行带来极大的资金风险。
4.结语
在银行经济增加值计算上，还存在地区发达程度与信用风险计量不平衡，以及经济增加值绩效分配与传统的战略性业务不平衡等问题，这不利于银行发展。在未来的发展中，银行可通过在计算违约率时考虑地区原因、按照预期业务规模单列绩效的规模及在中长期贷款业务中考虑利率风险等措施改变现状，为银行经济增加值有效计算提供条件。
参考文献：
[1]陈盛. 强化商业银行经济增加值管理研究[J].区域金融研究，2019（05）：35-38.
[2]唐玺年，贾皓睿.上市对商业银行绩效的影响—基于经济增加值法的分析[J].时代金融，2019（09）：159-160，165.
关键词：提高;银行;经济增加值
银行在价值创新的视野下将经济增加值引进来，并慢慢形成了以经济增加值为核心的考核机制。并且在银行的等级评定以及绩效考核等方面都已经把经济增加值列入了主要内容中，从而使银行的经营管理更加高效，有助于银行长远发展与进步。
1.经济增加值概述
1.1经济增加值概念
经济增加值就是指所获得的总利润减去成本之后的纯利润，属于新型的绩效评价方式。与传统绩效评价方式不一样的就在于，经济增加值更重视资本成本和风险。对于银行来说，风险是随时存在的，而经济增加值则可以在关注利润的同时，也对风险加以防范，既体现了股东利益，又体现了企业的创造财富内涵。经济增加值是站在企业长期发展的基础上落实的，可以直观地反映出企业经营者给股东创造出来的利益。同时，因为企业发展必须要考虑到资本成本问题，所以，经济增加值又可以展现出一个企业在各个时期所创造或失去的价值，而站在这一角度来看，经济增加值更象是为投资者制定的，这也正是其和传统绩效评价方法之间最大的区别[1]。
1.2经济增加值的作用
在经济学当中，价值的概念是指某个主体对货币消费、占有所获得的满足感，以及所需付出的经济代价差额，当主体不同时价值也是不一样的。比如，对于客户群体而言，价值就是支付和效用代价差额，而对于经营者或者投资者而言，价值则是高于市场公平采购的溢价，对于企业工作人员而言，价值则是日常工资之外的收益。很多时候，就是因为主体价值意义的差异，使得各大企业的价值并不相同，所给出的衡量方式也不尽相同。但是，对于企业来说，怎样进行有效的评估，实现价值最大化是共同的话题。在以前，企业往往会使用产值、总资产报酬率等指标进行绩效考核，然而，站在客观角度上来看，这些指标大多都不具备成本概念，过于关注利润，从而无法将企业的实际生产经营情况反映出来。而经济增加值则是体现成本扣除之后的收益，当企业的利润扣除成本以后还有多余，那么就是经济增加值的体现[2]。经济增加值可以给企业带来更加有效的绩效评估，让企业可以从评估结果中看到真实的经营情况，如有不足就可以尽快地制定解决对策，从而使企业拥有更多可持续发展能力，实现价值最大化。
2.银行经济增加值考核存在的问题
2.1地区发达程度和信用风险计量不平衡
地区的发达程度和信用风险计量不平衡这一问题主要体现在两个方面。首先，违约概率比较少考虑地区原因。通常情况下，经济比较发达的城市违约率是最高的，而经济发达程度不高的城市违约率要低一些，就算是相同的行业，经济发达城市违约率也普遍高于发达程度较低的城市。在对银行贷款客户的违约率进行计算的时候，主要是围绕客户的经营情况、财务情况等展开的，并没有关注地区因素。就比如，不管是建设银行还是工商银行，其在长江三角洲的银行不良率比总行平均率要低一些，如果长江三角洲和东北地区有两个一样的客户，最终所计算出来的违约率也是一模一样的。因此，对于发达地区的客户违约率计算一般都是高估，而发达程度不高地区的客户违约率计算往往是低估，就算发达城市的经济资本比较高，也是相同的计算方式。其次，定价的高低水平较多与城市原因也有关系。通常，在其余各大条件都一样的情况下，发达城市银行客户的贷款利率是比较低的，相反，发达程度并不高的城市银行客户贷款利率水平较高。从人民银行2017年的报告当中可以看出，整个国家的贷款执行利率下浮比例是21.5%;执行基准利率贷款比例是18.1%;执行利率上浮贷款比例是60.4%。而从地区占比上来看，东部地区的执行下浮利率贷款所占比例是24.5%，是幾个地区当中所占比例最高的;而东北地区的执行基准利率贷款所占比例是24.3%，是在这一业务贷款中所占比例最大的;中部地区的执行利率上浮贷款比例是67.9%，但和上一年相比较下降了五个百分比。2016年年底，东部银行的贷款加权平均利率是5.2%，比其余几个地区都要低。再加上竞争的不断增加，各个地区的银行都感受到了压力来袭，而上海市和北京市银行的执行利率下浮贷款比例是47.3%和55.1%。一般情况下，银行的贷款定价水平高低与风险溢价水平高低有着直接的关系。当贷款定价水平较低时，说明风险溢价水平也比较低，因此，经济越发达的地区城市，银行贷款定价水平反而会更低。
2.2经济增加值绩效分配与传统的战略性业务不平衡
在银行经营管理的过程当中，所有的经营活动都是建立在发展基础之上的，银行为了发展会实施一系列活动，但最终的结果是盈利还是亏损是无法保证的。然而，这些业务活动最终所带来的绩效往往都是负绩效，导致银行管理者只能通过协调全行的绩效来弥补漏洞，这样的行为并不会给银行创造收入。这不但会影响到整个银行的顺利发展，还会在一定程度上削弱一线工作人员的积极性，导致很多工作人员不愿意受理贷款业务。
3.银行经济增加值提升的有效策略
3.1在计算违约率时考虑地区原因
银行几乎都有贷款业务，在对客户的违约率进行计算的时候，除了关注客户的经营状况和经济状况之外，还应将地区因素考虑进去。通过这一方法，可以有效地解决管理水平较高或不良率较低的银行分行资本占用比例问题，从而形成一定的激励，将这些现状一一改善。在竞争极为激烈的今天，当银行处于发达地区时，就可以在达成新业务目标的同时，得到相应的经济增加值激励。而处于经济不发达地区的银行，也可以在高价格水平这样一个环境当中得到更多的发展机会。 3.2按照预期业务规模单列绩效的规模
对于银行而言，把战略性业务和传统业务的经济增加值进行统一的计算，这对于传统业务的发展来说是存在一定制约的。按照战略性业务预想的规模，把银行总行的工资绩效进行单列，并作为银行的经济资本占用依据，再计算绩效。通过这一方法，可以让银行的战略性业务投资成本得到有效控制，避免无效投资。银行的战略性业务绩效考核总量进行单列之后，能够与银行各大支行的费率、营销难度以及服务效果等挂钩，这样计算出来的绩效更具完整性和规范性，有利于银行看到缺点，并想办法加以整改，从而促进其进步。
3.3在中长期贷款业务中考虑利率风险
当前，我国银行的LPR贷款基础利率还在初步阶段，如果根据shibor计价来进行的话，短时间内还无法得到市场认可，所以，在实施业务的时候就不用考虑到利率风险问题。但是，如果贷款业务的浮动利率没有办法得到计算，那么就应该考虑到风险利率，特别是对于银行的中期、长期贷款业务而言。当前，银行经济增加值的计算只是考虑到了期限因素，并没有考虑将来的利率波动水平。因此，在未来的发展中，银行在计算经济增加值的时候可以把国债收益率曲线作为参考对象，把远期利率也计算出来，从远期利率出发，将其与当前的水平差异进行比较，从而把银行的利率风险资本占用比例调整过来。
3.4减少操作风险
一是加强员工培训和思想教育。员工的能力不足，导致对系统的操作，对贷款的调查等工作出现操作错误的情况时有发生，加之员工参與民间借贷、非法集资、经商办企业、充当资金掮客、联合外部欺诈的情况越来越多，商业银行必须高度重视加强员工的业务培训和行为排查、日常监管工作，以减少银行的损失;二是减少错账。设想银行将款项错误的记到他人账户，而这个账户开设了网银，资金归集等产品，企业会在银行未做反应之前的瞬间将款项转移，给银行带来极大的资金风险。
4.结语
在银行经济增加值计算上，还存在地区发达程度与信用风险计量不平衡，以及经济增加值绩效分配与传统的战略性业务不平衡等问题，这不利于银行发展。在未来的发展中，银行可通过在计算违约率时考虑地区原因、按照预期业务规模单列绩效的规模及在中长期贷款业务中考虑利率风险等措施改变现状，为银行经济增加值有效计算提供条件。
参考文献：
[1]陈盛. 强化商业银行经济增加值管理研究[J].区域金融研究，2019（05）：35-38.
[2]唐玺年，贾皓睿.上市对商业银行绩效的影响—基于经济增加值法的分析[J].时代金融，2019（09）：159-160，165.