论文部分内容阅读
【摘 要】随着我国经济的快速发展，银行业的竞争是越来越激烈，在大数据时代的背景下出现了一批新型的商业银行、网上银行、民办银行等。本文主要介绍一下大数据在商业银行内部审计中的运用和大数据对商业银行内部审计的主要影响，以及未来商业银行内部审计的发展方向。
【关键词】大数据；商业银行；内部审计；发展方向
一、引言
在大数据信息化的发展进程中银行内部审计的工作，面临一个新的挑战和机遇。大数据不仅给商业银行内部审计的信息获取开辟了新的路径，并且由于大数据信息处理的高效性，对银行内部审计的工作效率也有很好的提高。
二、大数据在商业银行内部审计中的运用
1.数据的采集
银行的实力也是一个国家综合国力的一种体现，在银行的运营过程中内部审计工作的重要性不言而喻，内部审计可以保障银行在开展各项业务的时候，不会受到外界市场变化的影响。在商业银行的内部审计中需要对各行各业的数据信息进行提取，在对一家企业的放贷业务中需要对该企业的财务状况进行详细的了解，其中就主要包括该企业的财务流水账目、财务的营收账务和上级部门的管理，以及该企业和其它银行之间的业务往来交易账目和该企业在互联网中的一些交易信息，企业的财务信息越是全面，银行的内部审计工作将进行的更清晰。在商业银行预备和该企业进行业务的开展之前，银行的内部审计工作人员可以帮助银行规避很多的风险，并且对企业的整体实力也会进行一个评分，建议银行管理者与企业进行商业合作需要注意到那些问题。
2.数据的分析
数据的分析是商业银行内部审计中最常使用的一种工作方式，随着银行交易市场越来越复杂，银行的信息储存量也是不断的增多，传统银行的内部审计工作已经受到了巨大的挑战，有时银行内部审计工作都跟不上银行的各项业务开展。为此大数据处理系统的出现，给银行的内部审计工作带来了喜讯。工作人员可以利用大数据处理系统，从大量的企业信息数据中找到银行内部审计需要的数据信息，并将这些数据信息进行分类整理，根据对整理后数据分析，可以为商业银行内部审计业务开展、工作顺序、内部审批的决策和业务交易的风险预警，提供一个科学精准的数据处理基础。而在银行内部审计的实际数据分析中还需要从基础数据中进行深入的挖掘，通过特定的智能算法和统计学理论，将数据库中不同数据信息联系到一起，并经过函数变量的计算，得到不同数据信息之间存在的特殊关系，这样数据函数的变化对商业银行内部审计工作的开展非常的有帮助。在越来越多不诚信的企业中，商业银行可以根据数据变量之间的关系，找到不良信息和不诚信企业之间的联系，并建立不诚信企业黑名单。为今后银行的业务开展中有效的避免了很多的金融风险，防止了很多不规范和交易的出现，进一步保护银行的权益，从未就是保护了广大用户的基本权益。
3.数据核查
在银行进行内部审计的过程中一旦发现企业上报的信息有出处的时候，要立刻将发生问题的数据信息上报给银行中的相关人员，并请求相关的工作人员对数据进行重新的处理核对。因为企业和银行进行业务交易的资金额比较大，都是上亿元的金融业务，所以说必须对企业合作的业务和企业的现状，进行详细的内部审计，在内部审计数据分析整理中任何微小的数据差，被放大后都可能是企业的一个巨大漏洞或者是市场上的一些竞争风险，因此在商业银行中内部审计还要有数据核查这项工作流程，对一些审计人员不能处理的数据信息，及时的上报给银行的专业人员，对存在问题的数据进行数据的核查，保障企业运营的稳定和市场发展的有利，这样对企业和银行的业务开展才会更加有帮助。
三、大数据对商业银行内部审计的影响
1.银行内部审计理念的提升
随着信息技术的不断发展，大数据处理系统给银行内部审计工作提供了新的工作方式，并且在外界環境的影响下，银行的业务份额越来越少，更多的企业将与银行合作的业务转移到了网上银行和民办银行，在这样内忧外患的发展现状中国，银行管理人员的内部审计理念要进行提高，以前由于银行是一家独大，在市场中并没有什么对手，所以也就产生了很多银行内部审计的霸王条款，很多的企业在和银行进行业务往来的时候，都是处于一个劣势的地位被银行牵着鼻子走。当下的发展环境下，不仅银行的业务出现了一定的下降，并且银行的运营经营效益呈现一种下降的趋势，为此银行的内部审计人员的工作理念必须提升，将服务企业、帮助企业为银行内部审计的首要标准。
2.大数据推动银行内部审计的模式的转型
在大数据信息处理的发展推动下，商业银行内部审计工作模式也要进行升级转型。在转型过程中不能忘记了商业银行内部审计的工作原则，不能出现贪污腐败、权钱交易的恶劣事情，一定要严格遵守国家对银行内部审计的各项规定，这样才可以成功的帮助银行完成内部审计工作转型。
由于银行内部审计工作数据量的急剧增加，过去进行全面审计的方式已经不行，不仅浪费时间，并且对工作人员也会造成很大的压力。在企业资料审计的过程中还可以进行业务合作时的审计和业务合作之后的审计，这样可以保障全过程的企业审计，不会因为企业和银行的业务进行中，就暂定了对企业的审计，在审计的过程中给发现任何的问题，并进行深入的挖掘数据信息，可以多角度对企业的资料进行分析。
3.大数据帮助银行内部审计结果的有效利用
过去的银行内部审计的结果主要是审计报告的形式上交给银行管理人员，其中审计结果主要是报表、图表、数据统计、关系图等形式，这样形式的审计报告过于单一和数据化，没有一些更加直观明了的结果，银行管理人员在进行查看到时候也比较费力。为了更好的将银行内部审计的结果展现在技术人员的面前，我们可以利用大数据处理系统，将大量数据信息中含有一定内在联系的数据抽离处理，进行整理分析，并且还可以根据数据之间的联系推断出外界事物之间的联系和一种常规的发展趋势，这样就可以帮助银行内部审计更加系统完善的分析出企业和市场的实际情况，帮助银行在进行业务开展中出现的金融风险和市场变化。 4.大数据对银行内部审计的挑战
随着信息时代的到来，银行的内部审计工作面临着非常多的挑战，首先就是银行内部审计数据处理平台的核心技术需要升级，面临着海量的数据信息，没有一个强大的内部审计处理平台，银行的各项业务开展起来会是非常困难的。再就是人员能力的提高，过去银行内部审计工作人员的专业能力，已经不能适应当下的技术发展，只有通过提高工作人员的专业能力和招聘新的人才，才能保证银行内部审计工作的有序开展。
四、在大数据背景下银行内部审计的发展方向
1.完善大数据审计处理平台
随着大数据信息的发展，虽然很多的银行已经建立自己的内部审计平台，但是由于该平台是被迫建立的，没有经过充分的设计测试，在使用过程中还存在很多的风险，很容易受到网络黑客的攻击，因此，必须加强对审计平台系统的完善和改进。
2.建立开放型的信息获取模式
在过去的审计工作开展中大都是银行去企业进行单方面的数据采集，在数据时代的推动下，银行的内部审计的数据信息来源应该更加多元化，建立开放性的数据信息获取平台，可以帮助银行高效的完成内部审计工作。
3.建立可以持续优化的银内部审计模型
随着科技技术不断的创新，银行的内部审计处理系统要设计成可以优化升级的系统，这样随着科技的不断发展，在以后的银行审计工作中还可以加入很多的高新技术，不断提高银行的内部审计工作的工作效率。
五、结束语
综上所述，在大数据信息时代的发展中银行的内部审计工作进行了创新和改革，文中叙述了大数据技术发展对银行内部审记的主要影響和银行内部审计工作的具体改善措施，希望在以后银行内部审计工作的开展中，可以更好融合最新科技，不断提高银行的综合业务能力。
参考文献：
[1]王李.大数据关注点在商业银行内部审计中的应用——以M银行为例[J].会计之友，2016，16：110-112.
[2]颜元柳.大数据对银行内审的影响[J].中国金融，2016，19：90.
[3]陈寰.经济新常态下商业银行内部审计的转型与增值[J].会计之友，2017，16：113-116.
[4]刘文晋.商业银行内部审计转型战略选择[J].财会学习， 2017，22：145-146+154.
作者简介：
曾昭雄（1974—），男，汉族，潮州，研究生，审计师，理财规划师，中国邮政银行储蓄银行审计局广州分局零售业务处，研究方向：内部控制、风险管理、业务审计。
【关键词】大数据；商业银行；内部审计；发展方向
一、引言
在大数据信息化的发展进程中银行内部审计的工作，面临一个新的挑战和机遇。大数据不仅给商业银行内部审计的信息获取开辟了新的路径，并且由于大数据信息处理的高效性，对银行内部审计的工作效率也有很好的提高。
二、大数据在商业银行内部审计中的运用
1.数据的采集
银行的实力也是一个国家综合国力的一种体现，在银行的运营过程中内部审计工作的重要性不言而喻，内部审计可以保障银行在开展各项业务的时候，不会受到外界市场变化的影响。在商业银行的内部审计中需要对各行各业的数据信息进行提取，在对一家企业的放贷业务中需要对该企业的财务状况进行详细的了解，其中就主要包括该企业的财务流水账目、财务的营收账务和上级部门的管理，以及该企业和其它银行之间的业务往来交易账目和该企业在互联网中的一些交易信息，企业的财务信息越是全面，银行的内部审计工作将进行的更清晰。在商业银行预备和该企业进行业务的开展之前，银行的内部审计工作人员可以帮助银行规避很多的风险，并且对企业的整体实力也会进行一个评分，建议银行管理者与企业进行商业合作需要注意到那些问题。
2.数据的分析
数据的分析是商业银行内部审计中最常使用的一种工作方式，随着银行交易市场越来越复杂，银行的信息储存量也是不断的增多，传统银行的内部审计工作已经受到了巨大的挑战，有时银行内部审计工作都跟不上银行的各项业务开展。为此大数据处理系统的出现，给银行的内部审计工作带来了喜讯。工作人员可以利用大数据处理系统，从大量的企业信息数据中找到银行内部审计需要的数据信息，并将这些数据信息进行分类整理，根据对整理后数据分析，可以为商业银行内部审计业务开展、工作顺序、内部审批的决策和业务交易的风险预警，提供一个科学精准的数据处理基础。而在银行内部审计的实际数据分析中还需要从基础数据中进行深入的挖掘，通过特定的智能算法和统计学理论，将数据库中不同数据信息联系到一起，并经过函数变量的计算，得到不同数据信息之间存在的特殊关系，这样数据函数的变化对商业银行内部审计工作的开展非常的有帮助。在越来越多不诚信的企业中，商业银行可以根据数据变量之间的关系，找到不良信息和不诚信企业之间的联系，并建立不诚信企业黑名单。为今后银行的业务开展中有效的避免了很多的金融风险，防止了很多不规范和交易的出现，进一步保护银行的权益，从未就是保护了广大用户的基本权益。
3.数据核查
在银行进行内部审计的过程中一旦发现企业上报的信息有出处的时候，要立刻将发生问题的数据信息上报给银行中的相关人员，并请求相关的工作人员对数据进行重新的处理核对。因为企业和银行进行业务交易的资金额比较大，都是上亿元的金融业务，所以说必须对企业合作的业务和企业的现状，进行详细的内部审计，在内部审计数据分析整理中任何微小的数据差，被放大后都可能是企业的一个巨大漏洞或者是市场上的一些竞争风险，因此在商业银行中内部审计还要有数据核查这项工作流程，对一些审计人员不能处理的数据信息，及时的上报给银行的专业人员，对存在问题的数据进行数据的核查，保障企业运营的稳定和市场发展的有利，这样对企业和银行的业务开展才会更加有帮助。
三、大数据对商业银行内部审计的影响
1.银行内部审计理念的提升
随着信息技术的不断发展，大数据处理系统给银行内部审计工作提供了新的工作方式，并且在外界環境的影响下，银行的业务份额越来越少，更多的企业将与银行合作的业务转移到了网上银行和民办银行，在这样内忧外患的发展现状中国，银行管理人员的内部审计理念要进行提高，以前由于银行是一家独大，在市场中并没有什么对手，所以也就产生了很多银行内部审计的霸王条款，很多的企业在和银行进行业务往来的时候，都是处于一个劣势的地位被银行牵着鼻子走。当下的发展环境下，不仅银行的业务出现了一定的下降，并且银行的运营经营效益呈现一种下降的趋势，为此银行的内部审计人员的工作理念必须提升，将服务企业、帮助企业为银行内部审计的首要标准。
2.大数据推动银行内部审计的模式的转型
在大数据信息处理的发展推动下，商业银行内部审计工作模式也要进行升级转型。在转型过程中不能忘记了商业银行内部审计的工作原则，不能出现贪污腐败、权钱交易的恶劣事情，一定要严格遵守国家对银行内部审计的各项规定，这样才可以成功的帮助银行完成内部审计工作转型。
由于银行内部审计工作数据量的急剧增加，过去进行全面审计的方式已经不行，不仅浪费时间，并且对工作人员也会造成很大的压力。在企业资料审计的过程中还可以进行业务合作时的审计和业务合作之后的审计，这样可以保障全过程的企业审计，不会因为企业和银行的业务进行中，就暂定了对企业的审计，在审计的过程中给发现任何的问题，并进行深入的挖掘数据信息，可以多角度对企业的资料进行分析。
3.大数据帮助银行内部审计结果的有效利用
过去的银行内部审计的结果主要是审计报告的形式上交给银行管理人员，其中审计结果主要是报表、图表、数据统计、关系图等形式，这样形式的审计报告过于单一和数据化，没有一些更加直观明了的结果，银行管理人员在进行查看到时候也比较费力。为了更好的将银行内部审计的结果展现在技术人员的面前，我们可以利用大数据处理系统，将大量数据信息中含有一定内在联系的数据抽离处理，进行整理分析，并且还可以根据数据之间的联系推断出外界事物之间的联系和一种常规的发展趋势，这样就可以帮助银行内部审计更加系统完善的分析出企业和市场的实际情况，帮助银行在进行业务开展中出现的金融风险和市场变化。 4.大数据对银行内部审计的挑战
随着信息时代的到来，银行的内部审计工作面临着非常多的挑战，首先就是银行内部审计数据处理平台的核心技术需要升级，面临着海量的数据信息，没有一个强大的内部审计处理平台，银行的各项业务开展起来会是非常困难的。再就是人员能力的提高，过去银行内部审计工作人员的专业能力，已经不能适应当下的技术发展，只有通过提高工作人员的专业能力和招聘新的人才，才能保证银行内部审计工作的有序开展。
四、在大数据背景下银行内部审计的发展方向
1.完善大数据审计处理平台
随着大数据信息的发展，虽然很多的银行已经建立自己的内部审计平台，但是由于该平台是被迫建立的，没有经过充分的设计测试，在使用过程中还存在很多的风险，很容易受到网络黑客的攻击，因此，必须加强对审计平台系统的完善和改进。
2.建立开放型的信息获取模式
在过去的审计工作开展中大都是银行去企业进行单方面的数据采集，在数据时代的推动下，银行的内部审计的数据信息来源应该更加多元化，建立开放性的数据信息获取平台，可以帮助银行高效的完成内部审计工作。
3.建立可以持续优化的银内部审计模型
随着科技技术不断的创新，银行的内部审计处理系统要设计成可以优化升级的系统，这样随着科技的不断发展，在以后的银行审计工作中还可以加入很多的高新技术，不断提高银行的内部审计工作的工作效率。
五、结束语
综上所述，在大数据信息时代的发展中银行的内部审计工作进行了创新和改革，文中叙述了大数据技术发展对银行内部审记的主要影響和银行内部审计工作的具体改善措施，希望在以后银行内部审计工作的开展中，可以更好融合最新科技，不断提高银行的综合业务能力。
参考文献：
[1]王李.大数据关注点在商业银行内部审计中的应用——以M银行为例[J].会计之友，2016，16：110-112.
[2]颜元柳.大数据对银行内审的影响[J].中国金融，2016，19：90.
[3]陈寰.经济新常态下商业银行内部审计的转型与增值[J].会计之友，2017，16：113-116.
[4]刘文晋.商业银行内部审计转型战略选择[J].财会学习， 2017，22：145-146+154.
作者简介：
曾昭雄（1974—），男，汉族，潮州，研究生，审计师，理财规划师，中国邮政银行储蓄银行审计局广州分局零售业务处，研究方向：内部控制、风险管理、业务审计。