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此文是井尻雄士教授于2003年应日本会计准则理事会和日本财务会计准则基金会的邀请，在日本东京为日本会计：位则制定人员和会计职业界所作的演讲论文，后发表于日本财务会计准则基金会《会计准则季刊》2003年9月号上，文章涉及当前财务会计发展的许多基本问题，对我国亦有借鉴作用，我国学者陆建桥等在征得井尻雄士教授及《会计准则季刊》授权同意后，将其翻译成中文，本刊分上下两部份刊出，以飨读者。