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摘 要：近年来，商业银行的久悬账户数量呈现不断上升的趋势，这些账户长期滞留在银行的业务系统中，非常不利于商业银行的账户管理工作。本文将通过分析当前银行久悬账户管理存在的问题，提出相关合理性的建议。
关键词：商业银行;久悬账户;存在问题;建议
久悬账户通常是指超过一年没有发生资金收付的单位银行结算账户，也称长期不动户或者睡眠户。这些账户没有尚未清偿的债务，按照规定应该销户，但是却没有办理销户手续。该类账户的存在使银行的经营风险加大，并增加了银行账户管理系统的运行压力和运行成本。
一、久悬账户形成的主要原因
（一）账户没有余额或者余额很少，客户放弃销户
当前银行系统内存在的久悬账户的余额普遍偏小，这些小额账户持有人觉得特意跑去银行办理复杂的销户手续比较麻烦，而这些账户的存在本身不会对持卡人产生任何影响以及不便，所以并不愿主动办理销户。这种情况的存在就导致银行账户系统内长期不用的账户数量不断增加。
（二）客户信息发生变化而未去银行更改预留信息，银行联系不上客户
当企业迁址、改制、倒闭时，企业若没有及时处理遗留账户，银行通过企业开户时预留的账户信息就无法联系到客户，也就无法通知客户前往银行销户。同时银行有义务对存款人的信息保密，且不能采取公示催告的方式通知客户销户，因此形成了大量的睡眠账户。
（三）商业银行开户管理不严
有些银行过分追求账户数量而忽略了账户质量，开立了大量无用账户。这些账户并非依照客户的意愿开立的，客户也没有实际使用的需要，且账户内余额偏少，使用频率也很低，如果超过一年未使用，银行就会将其列为睡眠账户。
（四）落后的账户管理模式
首先，由于各家银行的账户识别标志不统一，所以无法归集和识别同一客户的账户信息，从而不能对客户多头开户的情况进行有效遏制。而在大多数情况下，客户开立新的银行账户只是临时需要，用过一次之后可能就不会再用第二次，这样可能就会导致同一客户名下存在多个账户甚至多个久悬账户。其次，当前商业银行的账户管理系统并未完全与央行连接，因此控制久悬账户数量的举措实施效率低下。目前，中国人民银行的账户管理系统已经对银行账户的开户条件进行限制，当系统检测到开户申请人名下存在睡眠账户时，其开立新账户或变更账户信息的请求将被拒绝。但由于该系统尚未将个人名下的睡眠账户纳入管理，且未连接并实时更新商业银行的账户管理系统中的数据，所以管理效率井不高。
二、久悬账户管理现状
（一）久悬账户的判断标准和判定方法不统一
有的银行通过系统进行判定，而有的银行则是人工审核。系统判定是银行通过支付业务系统查找存款人收付业务记录，并在系统中设定超过一年未发生任何业务时，自动转为睡眠账户。由于该方法受主观因素影响少，且准确、快捷，所以系统判定已经成为银行筛选睡眠账户的首选。人工判定是银行卡经办人员根据存款人交易记录进行筛选，但是经办人员精力有限，在高强度的人工判定工作中容易发生不标或漏标的情况。
（二）没有确定的账户管理方式。第一，未划转款项保管科目不统一，有的银行通过“久悬未取款项科目”管理久悬账户余额，而有的银行则通过“其他应付款”科目进行核算管理。第二，睡眠账户的销户及激活手续不统一。有些银行直接对公示期满后客户未主动撤销的睡眠账户进行销户，该类账户子银行账户系统内已注销，客户需要使用时只能重新开卡。而绝大多数的银行会在前台业务系统把一年以上未发生业务的账户列为睡眠账户，在客户有使用需要时，此类账户是可以重新激活的。
（三）久悬账户管理存在问题
1.管理过程存在较高风险，其中最主要的就是系统管理风险。由于久悬账户内通常仅保留少量资金，并没有太大的使用价值，因此常被存款人遗忘，一般情况下，存款人不会主动销户。而站在银行的角度，对于刚刚形成的久悬账户，银行一股都能够主动联系存款人销户。若超过一定期限存款人仍未销户，银行考虑到这类账户存在的风险较大，一般不会主动代替客户销户。这样一来，银行账户系统内的久悬账户就会越来越多，而银行和存款人都不对此类账户加以关注，就会造成久悬账户管理障碍，甚至可能成为不法分子进行洗钱犯罪的手段。
2.管理成本高，難度大。第一，大量睡眠账户的存在使账户管理工作难度加大，并增加了银行的对账成本。第二，睡眠账户自身无法通过年检，且会影响到同一存款人名下其他银行结算账户的年检进度。第三，在中国人民银行“机构信用代码证系统”上线之后，根据规定，睡眠账户也是需要颁发机构信用代码证的。但由于睡眠账户的持有人一般都是关门歇业的企业，这必然会使人民银行及商业银行的工作量及难度大大增加。
3.《人民币银行结算账户管理办法》和《行政许可法》在商业银行对久悬账户的销户是否具有自主权的规定上存在矛盾。《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条和六十二条中规定，对于公示期满后持有人未主动销户的，以及年检未通过的单位银行结算账户，商业银行有权在未经账户持有人同意的情况下销户。而《行政许可法》第二十二条则明确规定银行对于久悬账户的撤销并无行政许可权。由于两部法律法规在关于商业银行销户权限的问题上产生矛盾，所以银行目前只可以为自愿销户的久悬账户持有人办理销户，而不能强制销户，这在某种程度上就导致了单位和个人银行久悬账户处理的搁置。
（四）加强久悬账户管理的建议
1.扩大久悬账户管理的范围。当前银行仅把久悬户的范围局限于超过一年未使用的单位银行结算账户，并未把数量庞大的超过一年未使用的个人银行结算账户、个人活期和定期储蓄账户等纳入久悬账户管理的范围。从目前的情况看，银行应当尽快将个人类的睡眠账户归集到久悬账户下进行管理，从而提高银行系统内睡眠账户的管理效率，进而加快整个账户管理系统的运行速度。
2.利用好中问业务收费政策，尽快将久悬账户正常退出机制建立起来。鉴于久悬账户较高的管理成本和较大的管理风险，笔者认为银行对这些账户收取的管理费用应当高于一般账户，以此来督促账户持有人按照实际需要合理安排和使用银行账户资源。而对于那些已经成为睡眠账户的存款人来说，考虑到较高的账户管理费用，他们也更愿意将账户内资金全部取出并主动销户，从而达到账户自动注销的目的。
3.将现有的账户管理方式进行更新变革，同时加大监管力度。第一，银行应当统一规定客户开立新账户的识别标准：个人账户开户只能使用个人身份证明，企业单位结算账户开户只能使用营业执照，财政性单位开户只能使用财政账户核准证书。有了统一的管理标准后，人行以及商业银行对账户的监管就会清晰、方便很多。第二，应由政府牵头建立一个涉及所有相关部门的账户信息管理系统，在经过系统审核通过之后，银行才能为申请人开立新账户。如果账户系统检测到申请人名下已经存在睡眠账户时，会自动拒绝为其开立新的银行账户。
4.深入研究账户管理理论，不断建立和完善账户开立、使用和销户等一系列规定。应当研究的具体问题包括：账户依据什么开立，为什么存在，在何种情形下应当撤销。目前在账户管理实践中遇到的一些疑难问题，依照现有的规定根本无法解决，因此我们需要尽快完善商业银行的账户管理理论，并以此来指导账户管理实践。
5.尽快修订《人民币银行结算账户管理办法》，赋予商业银行自主撤销久悬账户的权利。即个人及单位银行账户达到法定予以撤销的条件时，银行有权直接销户，并将账户内剩余资金转至营业外收入。之后久悬账户持有人支取睡眠账户内的剩余资金时，银行按照销户时转入营业外收入的金额支付给账户持有人，从而从根本上解决了久悬户的问题。
参考文献：
[l]周文雅，杨遂全.长期久悬账户存款归属问题[J].民商法争鸣，2017（02）：125-131
[2]黄朱文，谭剑波.“久悬账户”管理中存在的问题亟待关注[J].青海金融，2013（04）：56-57.
[3]陈莉.久悬账户管理存在的问题及对策[J].甘肃金融，2012（12）：68.
关键词：商业银行;久悬账户;存在问题;建议
久悬账户通常是指超过一年没有发生资金收付的单位银行结算账户，也称长期不动户或者睡眠户。这些账户没有尚未清偿的债务，按照规定应该销户，但是却没有办理销户手续。该类账户的存在使银行的经营风险加大，并增加了银行账户管理系统的运行压力和运行成本。
一、久悬账户形成的主要原因
（一）账户没有余额或者余额很少，客户放弃销户
当前银行系统内存在的久悬账户的余额普遍偏小，这些小额账户持有人觉得特意跑去银行办理复杂的销户手续比较麻烦，而这些账户的存在本身不会对持卡人产生任何影响以及不便，所以并不愿主动办理销户。这种情况的存在就导致银行账户系统内长期不用的账户数量不断增加。
（二）客户信息发生变化而未去银行更改预留信息，银行联系不上客户
当企业迁址、改制、倒闭时，企业若没有及时处理遗留账户，银行通过企业开户时预留的账户信息就无法联系到客户，也就无法通知客户前往银行销户。同时银行有义务对存款人的信息保密，且不能采取公示催告的方式通知客户销户，因此形成了大量的睡眠账户。
（三）商业银行开户管理不严
有些银行过分追求账户数量而忽略了账户质量，开立了大量无用账户。这些账户并非依照客户的意愿开立的，客户也没有实际使用的需要，且账户内余额偏少，使用频率也很低，如果超过一年未使用，银行就会将其列为睡眠账户。
（四）落后的账户管理模式
首先，由于各家银行的账户识别标志不统一，所以无法归集和识别同一客户的账户信息，从而不能对客户多头开户的情况进行有效遏制。而在大多数情况下，客户开立新的银行账户只是临时需要，用过一次之后可能就不会再用第二次，这样可能就会导致同一客户名下存在多个账户甚至多个久悬账户。其次，当前商业银行的账户管理系统并未完全与央行连接，因此控制久悬账户数量的举措实施效率低下。目前，中国人民银行的账户管理系统已经对银行账户的开户条件进行限制，当系统检测到开户申请人名下存在睡眠账户时，其开立新账户或变更账户信息的请求将被拒绝。但由于该系统尚未将个人名下的睡眠账户纳入管理，且未连接并实时更新商业银行的账户管理系统中的数据，所以管理效率井不高。
二、久悬账户管理现状
（一）久悬账户的判断标准和判定方法不统一
有的银行通过系统进行判定，而有的银行则是人工审核。系统判定是银行通过支付业务系统查找存款人收付业务记录，并在系统中设定超过一年未发生任何业务时，自动转为睡眠账户。由于该方法受主观因素影响少，且准确、快捷，所以系统判定已经成为银行筛选睡眠账户的首选。人工判定是银行卡经办人员根据存款人交易记录进行筛选，但是经办人员精力有限，在高强度的人工判定工作中容易发生不标或漏标的情况。
（二）没有确定的账户管理方式。第一，未划转款项保管科目不统一，有的银行通过“久悬未取款项科目”管理久悬账户余额，而有的银行则通过“其他应付款”科目进行核算管理。第二，睡眠账户的销户及激活手续不统一。有些银行直接对公示期满后客户未主动撤销的睡眠账户进行销户，该类账户子银行账户系统内已注销，客户需要使用时只能重新开卡。而绝大多数的银行会在前台业务系统把一年以上未发生业务的账户列为睡眠账户，在客户有使用需要时，此类账户是可以重新激活的。
（三）久悬账户管理存在问题
1.管理过程存在较高风险，其中最主要的就是系统管理风险。由于久悬账户内通常仅保留少量资金，并没有太大的使用价值，因此常被存款人遗忘，一般情况下，存款人不会主动销户。而站在银行的角度，对于刚刚形成的久悬账户，银行一股都能够主动联系存款人销户。若超过一定期限存款人仍未销户，银行考虑到这类账户存在的风险较大，一般不会主动代替客户销户。这样一来，银行账户系统内的久悬账户就会越来越多，而银行和存款人都不对此类账户加以关注，就会造成久悬账户管理障碍，甚至可能成为不法分子进行洗钱犯罪的手段。
2.管理成本高，難度大。第一，大量睡眠账户的存在使账户管理工作难度加大，并增加了银行的对账成本。第二，睡眠账户自身无法通过年检，且会影响到同一存款人名下其他银行结算账户的年检进度。第三，在中国人民银行“机构信用代码证系统”上线之后，根据规定，睡眠账户也是需要颁发机构信用代码证的。但由于睡眠账户的持有人一般都是关门歇业的企业，这必然会使人民银行及商业银行的工作量及难度大大增加。
3.《人民币银行结算账户管理办法》和《行政许可法》在商业银行对久悬账户的销户是否具有自主权的规定上存在矛盾。《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条和六十二条中规定，对于公示期满后持有人未主动销户的，以及年检未通过的单位银行结算账户，商业银行有权在未经账户持有人同意的情况下销户。而《行政许可法》第二十二条则明确规定银行对于久悬账户的撤销并无行政许可权。由于两部法律法规在关于商业银行销户权限的问题上产生矛盾，所以银行目前只可以为自愿销户的久悬账户持有人办理销户，而不能强制销户，这在某种程度上就导致了单位和个人银行久悬账户处理的搁置。
（四）加强久悬账户管理的建议
1.扩大久悬账户管理的范围。当前银行仅把久悬户的范围局限于超过一年未使用的单位银行结算账户，并未把数量庞大的超过一年未使用的个人银行结算账户、个人活期和定期储蓄账户等纳入久悬账户管理的范围。从目前的情况看，银行应当尽快将个人类的睡眠账户归集到久悬账户下进行管理，从而提高银行系统内睡眠账户的管理效率，进而加快整个账户管理系统的运行速度。
2.利用好中问业务收费政策，尽快将久悬账户正常退出机制建立起来。鉴于久悬账户较高的管理成本和较大的管理风险，笔者认为银行对这些账户收取的管理费用应当高于一般账户，以此来督促账户持有人按照实际需要合理安排和使用银行账户资源。而对于那些已经成为睡眠账户的存款人来说，考虑到较高的账户管理费用，他们也更愿意将账户内资金全部取出并主动销户，从而达到账户自动注销的目的。
3.将现有的账户管理方式进行更新变革，同时加大监管力度。第一，银行应当统一规定客户开立新账户的识别标准：个人账户开户只能使用个人身份证明，企业单位结算账户开户只能使用营业执照，财政性单位开户只能使用财政账户核准证书。有了统一的管理标准后，人行以及商业银行对账户的监管就会清晰、方便很多。第二，应由政府牵头建立一个涉及所有相关部门的账户信息管理系统，在经过系统审核通过之后，银行才能为申请人开立新账户。如果账户系统检测到申请人名下已经存在睡眠账户时，会自动拒绝为其开立新的银行账户。
4.深入研究账户管理理论，不断建立和完善账户开立、使用和销户等一系列规定。应当研究的具体问题包括：账户依据什么开立，为什么存在，在何种情形下应当撤销。目前在账户管理实践中遇到的一些疑难问题，依照现有的规定根本无法解决，因此我们需要尽快完善商业银行的账户管理理论，并以此来指导账户管理实践。
5.尽快修订《人民币银行结算账户管理办法》，赋予商业银行自主撤销久悬账户的权利。即个人及单位银行账户达到法定予以撤销的条件时，银行有权直接销户，并将账户内剩余资金转至营业外收入。之后久悬账户持有人支取睡眠账户内的剩余资金时，银行按照销户时转入营业外收入的金额支付给账户持有人，从而从根本上解决了久悬户的问题。
参考文献：
[l]周文雅，杨遂全.长期久悬账户存款归属问题[J].民商法争鸣，2017（02）：125-131
[2]黄朱文，谭剑波.“久悬账户”管理中存在的问题亟待关注[J].青海金融，2013（04）：56-57.
[3]陈莉.久悬账户管理存在的问题及对策[J].甘肃金融，2012（12）：68.