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现金流量是指企业在某段时间内实际发生的现金流人及流出金额，有时也指债券持有人白定期的利息支付及本金偿还中获得的资金流。现金流量表是记录现金流量的载体，分析现金流量表对信息使用者来说显得更为重要。这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。现金流量表是以现金流人与现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。