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摘 要：本文对当前工程建设领域保证金的清理规范工作中存在的一些问题进行了分析，并对如何规范工程建设领域保证金提出了一些新的思路和建议，希望能够为我国建筑行业的发展起到一定的参考作用。
关键词：工程建设；保证金；问题分析
一、规范工程建设领域保证金实施背景
为了加快建筑企业发展，降低建筑企业负担，我国国务院于2016年6月发布了《关于清理规范工程建设领域保证金的通知》（国发办[2016]49 号），开始了对工程建设领域保证金的清理规范工作。根据相关统计显示，截止2016年12月底，各地共退还各类保证金496.5亿元，银行保函的使用接近1200亿元。2017年6月，住房城乡建设部与财政部共同修订出台了《建设工程质量保证金管理办法》（建质 [2017]138号），将保证金总预留比例下调至工程价款结算总额的3%。这一系列的政策使得建筑企业的资金周转得到加快，资金压力得到较大的释放，企业的经营负担大大下降。
二、规范工程建设领域保证金中存在的问题
在当前对工程建设领域保证金的清理规范工作中存在的问题主要表现在以下几个方面：
（1）地方保护主义严重。目前在部分地区存在着明显的地方保护主义，主要表现为设置招标门槛和障碍，例如要求缴纳高额、现金形式的保证金，或设置当地银行保函的限制性条款，而由于异地承包方在当地没有银行授信额度、无法办理银行保函的情况下只能选择缴纳现金保证金的方式，或设置其他不利于操作的高风险条款等，对于异地建筑企业的投标造成了较大的限制，同时投标及履约均造成资金成本的递增，不利于企业的资金周转。
（2）超标准或变相预留保证金。在降低比例的政策出台后，仍有部分建设方妄顾法规在保证金预留比例上仍按照工程价款结算总额的5%来执行，让许多建筑企业暗暗叫苦，而建筑行业的现金流一直是行业内的不用说的秘密，因此部分建设方的工程进度款拨付比例较低，且存在着拖欠工程款或保证金的现象；如果建筑企业本身的现金流就比较紧张的话，就会造成建筑企业的资金压力随着工程开展不断加大。而即使该类型企业面临困境，仍由于担心因打官司導致企业的声誉下降，导致影响市场经营及份额的情况；此类恶性循环也导致了工程欠款越来越多、资金缺口愈来愈大，甚至埋下破产倒闭的种子。
（3）拖延办理确权手续。由于部分建筑企业对项目的收尾工作缺乏有效的管理，没有及时修复项目中存在的缺陷等，此时建设单位以变更索赔有争议或未审计为由拖延验收、结算，或者任意延长缺陷责任期，甚至缺陷责任期满也不退还保证金。
（4）农民工工资保证金收取标准不统一。由于目前的相关文件中对于农民工工资保证金的缴纳比例、条件、形式以及退还等尚无统一的标准，使得建设方在这一方面的保证金上的有着较大的操作空间，进而导致了下游的施工方的资金周转存在着一定的不确定性。
（5）工程尾款回收难度大。由于市政房建、公路、铁路对于相关规定的解释存在着一定的差异，不同类别的建筑领域在竣工验收、结算时点、缺陷责任期起点等方面有着不同的要求，再加上部分建筑方在合同中未明确或乱用、混淆竣工验收条款，导致项目的收尾结算出现争议或歧义，工程尾款和保证金难以回收。
三、规范工程建设领域保证金的新思路与对策建议
（1）完善相关制度体系，加大执法力度
首先，要对各类工程的投标保证金的最高限额进行明确，可以按照项目规模在最高限额范围内交纳不同的收取比例。其次，要加快落实质保金第三方托管制度，无论是建设方还是地方政府，均不得在基础设施建设上以审计结果作为竣工结算的依据。第三，政府相关部门要对建筑领域的市场环境坚持执法力度，并持续开展市场优化，严厉打击各类保护主义，保证市场公平竞争，对于拒不执行清退保证金或严重违反相关制度的企业要采取必要的行政措施。第四，要加强监督检查工作并建立责任追究机制，为建筑行业市场建立稳定健全的法治环境，使行业市场能够得到健康和谐的发展。
（2）推行保函制度，建立信用保证体系
政府及相关部门应大力支持推行银行保函制度，明确银行保函代替现金保证金的适用性，将银行保函的地位提升至与现金相同，地方政府投资项目不得拒收银行保函，现金保证金限额不得超过国家有关规定，从而使建筑企业的资金负担得到减轻。此外，政府及相关部门还要加快改革行政审批制度，加强对企业的征信管理、行业信誉、经营业绩等指标的考核制度并适当公开。
（3）健全农民工工资保证金制度，推行反担保制度
相关部门针对农民工工资保证金要建立起统一的管理制度，可以通过从项目工程款总额中直接预存农民工工资保证金并交由第三方保管、不缴纳保证金不予办理项目备案等方式使农民工工资拖欠问题得到有效解决。要大力推行反担保制度，除建筑企业所缴纳的各类担保外，建设方也要向建筑企业进行工程款支付担保，从而保证建筑项目工程款能够及时支付给建筑企业，使建设方与施工方的权利和义务对等，建筑企业能够对自己的合法权益进行维护。
综上所述，针对目前在规范工程建设领域保证金工作中存在的一些问题，政府相关部门以及建筑行业领域内的各建设单位都要共同努力，统一目标，致力于 在完善相关制度、建立信用体系的基础上，疏导正面的市场秩序，树立良好的市场风气和氛围，积极采取措施应对体制建设、市场监管等各方面的问题，并结合采取各种有效执行手段，为我国的建筑行业夯实基础，促进行业良性的、可持续发展。
参考文献
[1]汪士和， 徐金保. 减负松绑如虎添翼 ——清理规范保证金前后简要对比分析及思考[J]建筑， 2016（23）：8-12.
[2]袁业飞. “不能以信用名目增加信用成本” 聚焦泛滥的工程建设保证金[J]中华建设， 2016（8）：6-8.
关键词：工程建设；保证金；问题分析
一、规范工程建设领域保证金实施背景
为了加快建筑企业发展，降低建筑企业负担，我国国务院于2016年6月发布了《关于清理规范工程建设领域保证金的通知》（国发办[2016]49 号），开始了对工程建设领域保证金的清理规范工作。根据相关统计显示，截止2016年12月底，各地共退还各类保证金496.5亿元，银行保函的使用接近1200亿元。2017年6月，住房城乡建设部与财政部共同修订出台了《建设工程质量保证金管理办法》（建质 [2017]138号），将保证金总预留比例下调至工程价款结算总额的3%。这一系列的政策使得建筑企业的资金周转得到加快，资金压力得到较大的释放，企业的经营负担大大下降。
二、规范工程建设领域保证金中存在的问题
在当前对工程建设领域保证金的清理规范工作中存在的问题主要表现在以下几个方面：
（1）地方保护主义严重。目前在部分地区存在着明显的地方保护主义，主要表现为设置招标门槛和障碍，例如要求缴纳高额、现金形式的保证金，或设置当地银行保函的限制性条款，而由于异地承包方在当地没有银行授信额度、无法办理银行保函的情况下只能选择缴纳现金保证金的方式，或设置其他不利于操作的高风险条款等，对于异地建筑企业的投标造成了较大的限制，同时投标及履约均造成资金成本的递增，不利于企业的资金周转。
（2）超标准或变相预留保证金。在降低比例的政策出台后，仍有部分建设方妄顾法规在保证金预留比例上仍按照工程价款结算总额的5%来执行，让许多建筑企业暗暗叫苦，而建筑行业的现金流一直是行业内的不用说的秘密，因此部分建设方的工程进度款拨付比例较低，且存在着拖欠工程款或保证金的现象；如果建筑企业本身的现金流就比较紧张的话，就会造成建筑企业的资金压力随着工程开展不断加大。而即使该类型企业面临困境，仍由于担心因打官司導致企业的声誉下降，导致影响市场经营及份额的情况；此类恶性循环也导致了工程欠款越来越多、资金缺口愈来愈大，甚至埋下破产倒闭的种子。
（3）拖延办理确权手续。由于部分建筑企业对项目的收尾工作缺乏有效的管理，没有及时修复项目中存在的缺陷等，此时建设单位以变更索赔有争议或未审计为由拖延验收、结算，或者任意延长缺陷责任期，甚至缺陷责任期满也不退还保证金。
（4）农民工工资保证金收取标准不统一。由于目前的相关文件中对于农民工工资保证金的缴纳比例、条件、形式以及退还等尚无统一的标准，使得建设方在这一方面的保证金上的有着较大的操作空间，进而导致了下游的施工方的资金周转存在着一定的不确定性。
（5）工程尾款回收难度大。由于市政房建、公路、铁路对于相关规定的解释存在着一定的差异，不同类别的建筑领域在竣工验收、结算时点、缺陷责任期起点等方面有着不同的要求，再加上部分建筑方在合同中未明确或乱用、混淆竣工验收条款，导致项目的收尾结算出现争议或歧义，工程尾款和保证金难以回收。
三、规范工程建设领域保证金的新思路与对策建议
（1）完善相关制度体系，加大执法力度
首先，要对各类工程的投标保证金的最高限额进行明确，可以按照项目规模在最高限额范围内交纳不同的收取比例。其次，要加快落实质保金第三方托管制度，无论是建设方还是地方政府，均不得在基础设施建设上以审计结果作为竣工结算的依据。第三，政府相关部门要对建筑领域的市场环境坚持执法力度，并持续开展市场优化，严厉打击各类保护主义，保证市场公平竞争，对于拒不执行清退保证金或严重违反相关制度的企业要采取必要的行政措施。第四，要加强监督检查工作并建立责任追究机制，为建筑行业市场建立稳定健全的法治环境，使行业市场能够得到健康和谐的发展。
（2）推行保函制度，建立信用保证体系
政府及相关部门应大力支持推行银行保函制度，明确银行保函代替现金保证金的适用性，将银行保函的地位提升至与现金相同，地方政府投资项目不得拒收银行保函，现金保证金限额不得超过国家有关规定，从而使建筑企业的资金负担得到减轻。此外，政府及相关部门还要加快改革行政审批制度，加强对企业的征信管理、行业信誉、经营业绩等指标的考核制度并适当公开。
（3）健全农民工工资保证金制度，推行反担保制度
相关部门针对农民工工资保证金要建立起统一的管理制度，可以通过从项目工程款总额中直接预存农民工工资保证金并交由第三方保管、不缴纳保证金不予办理项目备案等方式使农民工工资拖欠问题得到有效解决。要大力推行反担保制度，除建筑企业所缴纳的各类担保外，建设方也要向建筑企业进行工程款支付担保，从而保证建筑项目工程款能够及时支付给建筑企业，使建设方与施工方的权利和义务对等，建筑企业能够对自己的合法权益进行维护。
综上所述，针对目前在规范工程建设领域保证金工作中存在的一些问题，政府相关部门以及建筑行业领域内的各建设单位都要共同努力，统一目标，致力于 在完善相关制度、建立信用体系的基础上，疏导正面的市场秩序，树立良好的市场风气和氛围，积极采取措施应对体制建设、市场监管等各方面的问题，并结合采取各种有效执行手段，为我国的建筑行业夯实基础，促进行业良性的、可持续发展。
参考文献
[1]汪士和， 徐金保. 减负松绑如虎添翼 ——清理规范保证金前后简要对比分析及思考[J]建筑， 2016（23）：8-12.
[2]袁业飞. “不能以信用名目增加信用成本” 聚焦泛滥的工程建设保证金[J]中华建设， 2016（8）：6-8.