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摘 要：我国必须以启动消费作为扩大内需的基本方式，但目前我国的消费需求并未达到理想的状态，需要通过各种财税政策来刺激消费的增长。本文对影响消费的主要因素——边际消费倾向和可支配收入进行分析，通过剖析个人所得税和社会保障制度对这两个因素的促进作用及现行个人所得税和社会保障制度存在的问题，提出完善现行个人所得税和社会保障制度的政策建议。
关键词：消费；个人所得税；社会保障制度
中图分类号：F812.42 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.03.39 文章编号：1672-3309（2012）03-91-03
一、拉动消费的两个决定性因素
根据凯恩斯的消费理论，消费将随着收入的增加而增加，但是消费的增长速度会小于收入的增长速度，消费和收入的线性关系就是边际消费倾向，所以他认为消费主要是由边际消费倾向和可支配收入决定的。
（一）边际消费倾向
1.个人边际消费倾向。个人边际消费倾向是个人对未来收支预期的一种心理反映。这种对未来的收支预期包括预期收入和预期支出。预期收入即消费者对自己未来收入水平的预期。虽然它的变化不会直接影响消费者的现期消费，但它能够调节消费者在现期消费与未来消费之间的选择。现期城镇居民的就业压力越来越大，失业率不断攀升，造成大多数城镇居民对未来收入的预期带有很大的不确定性；而农村居民的收入来源较为单一，主要依靠农业生产经营获得收入，土地是农民唯一的收入保障。但目前的状况是农产品生产成本高，农业利润率低，使得农民的收入增长缓慢，预期收入并不乐观，边际消费倾向无法提高。对未来支出水平的预期将直接影响到居民的现期消费，在预期收入不变的情况下，如果消费者预期自己未来的支出水平会提高，就会降低现期消费，以支持未来的消费水平；反之，他会提高现期的消费水平。在现行社会保障制度不健全的情况下，养老、医疗、住房、教育仍是消费者未来支出的巨大项目。
２.社会边际消费倾向。社会边际消费倾向体现的是社会整体的消费意愿，它是由居民的收入分配差距决定的。一般来说，不同人的货币边际效用不同，富人的货币边际效用要低于穷人的货币边际效用，故富人持有货币的边际消费倾向比穷人持有货币的边际消费倾向要低。若两者之间的差距越大，那么整个社会的边际消费倾向就越低。因为穷人虽有较强的消费意愿，可没有足够的收入来满足，而富人虽有充裕的购买力，但却没有高的消费欲望，这使得当两者转化为现实的消费时，就表现为社会消费率偏低。所以居民的收入分配差距越小，社会边际消费倾向越大。
（二）可支配收入
可支配收入的增长是拉动消费的决定性因素之一。消费是收入的函数，要拉动消费，就必须增加居民的可支配收入。居民收入增长率越高，消费拉动的效力就越强。拉动消费的目的是根治市场疲软，而市场疲软的原因是居民收入增长缓慢，消费不足。拉动消费的效果将受收入增长率的制约。
20世纪90年代以来，世界平均消费率接近80%，而我国的消费水平一直徘徊在60%左右；由于我国城镇居民可支配收入增长率低于GDP增长率，如1986～1998年GDP年均增长率为9.6%，城镇居民人均可支配收入增长率仅为5.7%，收入的增长远远落后于经济增长。可以说消费水平的低增长在很大程度上是由收入增长缓慢造成的。
二、个人所得税和社会保障制度对消费的拉动效应
（一）个人所得税对消费的拉动效应
1．个人所得税提高社会边际消费倾向。社会边际消费倾向是由居民的收入分配差距所决定的。现在我国居民的收入分配差距主要体现在三个方面：城乡收入分配差距、区域收入分配差距和行业收入分配差距。近年来，不论是城乡居民之间还是城镇居民之间的收入分配差距都有持续加大的趋势，这也导致了社会边际消费倾向持续走低。个人所得税可以通过对低收入者课低税甚至不课税，而对高收入者课以高税来调节不同收入人群的税后收入，缩小收入分配差距，履行其再分配的职能。
2．个人所得税提高低收入群体的收入。众所周知，个人所得税主要是通过调节收入分配来体现其公平原则。个人所得税能够调节高收入，保护低收入最终将体现在它对低收入群体的转移支付上。一是个人所得税用宽税基，高累进税率对高收入者征高税，对低收入者征低税或不征税，用各种宽免把低收入者从个人所得税的纳税人中排除出去。二是政府可以通过政府购买、政府投资及转移支付等方式，将对富人所征得的税用在老、弱、病、残等低收入群体身上，提高他们的社会福利，进而提高他们的隐性收入。
（二）社会保障制度对消费的拉动效应
1．完善的社会保障制度提高居民边际消费倾向。首先，完善的社会保障制度提高个人边际消费倾向。完善的社会保障制度包括完善的养老、医疗、教育、住房、失业等保障制度，如果这些预期的巨大支出项目没有保证，消费者就会持有较高的预防性需求，就减少即期消费；如果完善的社会保障使得他们的这些预期支出降低，他们的边际消费倾向就会提高，增加现期消费。其次，完善的社会保障制度提高社会边际消费倾向。社会保障的出发点是化解人们在社会经济生活中的社会风险。社会保障促进公平的职能主要表现在它以社会保险费或税及其他形式进行收入再分配，将高收入者的一部分收入转移支付给低收入者，力求实现收入平均化，缓解社会收入分配不公，提高居民社会边际消费倾向。
2．完善的社会保障制度减少未来收入的不确定性，增加可支配收入。消费者在经济生活中总会面临着各种各样的风险，特别是现阶段我国各行业的竞争日趋激烈，就业压力越来越大，人们随时都有可能面临着降低工资和失业的风险。不论是降低工资还是失业，都意味着消费者的可支配收入减少，那么将导致消费者减少消费，降低生活质量。若这种失业在社会上蔓延，致使社会的失业率持续上升，社会总需求下降，那么整个国家的经济将会陷入低迷的状态。如果一个国家有完善的社会保障制度，它能够提供满足居民基本生活需求的失业保险和社会救助来保持他们的可支配收入以维持其消费水平，社会保障制度就起到了“自动稳定器”的作用。
三、我国现行个人所得税和社会保障制度存在的问题
（一）我国现行个人所得税存在的问题
1．分类所得税制有悖公平。个人所得税制主要有分类所得税制和综合所得税制两种，分类所得税制是指将纳税人的所得分类进行征税；综合所得税制是指对纳税人全年各种不同来源的所得综合起来，经过宽免或扣除后，依法计征的一种所得税制度。我国的现行个人所得税实行的是分类所得税制。个人所得税的一个重要目标就是要调节高收入，缓解个人收入差距悬殊的矛盾，以体现多得多征、公平税负的政策，而实行的分类所得税制是有悖于这一原则的。对不同来源的所得采用不同的征收方法和标准，不能全面、客观、完整地体现纳税人的真实纳税能力，从而会造成所得来源多、综合收入高的纳税人反而少缴税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多纳税的现象。这样个人所得税不仅没有调节收入分配差距，反而加大了贫富差距。
2．个人免征额制定不合理。首先，改革开放以来我国经济一直保持着较快的发展速度，人们收入和生活水平都有较大的提高，但上调如此缓慢的免征额已远不能适应纳税人的基本生活需要，致使大多数工薪阶层成为个人所得税的贡献主体，使得他们的税后可支配收大为减少，不利于他们消费的提高。其次，我国各地区的经济发展不平衡，东、西、中部人均收入差距较大，采用一刀切的方法制定个人扣除标准不合理，没有发挥个人所得税调节地区收入分配的功能，达不到促进消费的目标。
（二）我国现行社会保障制度存在的问题
1．城乡二元社会保障制度难以适应现阶段经济社会发展的要求。现阶段我国的社会保障制度是城乡有别的二元社会保障制度，这是由城乡二元经济结构决定的。土地是农民唯一的保障，但随着农民与土地的渐渐分离，大量农民进城务工，再加上土地收入的不确定性，土地收入已不是农民的唯一生活来源，土地保障作用渐渐弱化。除了土地保障之外，农民虽然也享有某些社会救济、社会福利和优抚安置项目，但总的来说，其所享有的保障项目少、待遇低、覆盖范围小，无法与城镇居民相比。
2．城镇社保基金收不抵支，陷入财务危机。我国城镇社保基金收不抵支主要表现在：一是基本养老保险的个人账户的空账运行，在转轨的最初3年内养老保险个人空账就达到了1990亿元，2003年空账的规模高达4700多亿元，弥补这一巨大的空账缺口具有必然性和紧迫性。二是社会保险基金保值增值乏力，截至2005年年底，全国各项社保基金总额已经超过1.8万亿元，是全国1年GDP的10%，数额可谓巨大，基金保值增值的压力很大，再加上任何一项投资活动都是与风险相伴而行的，即使是传统意义上的固定收益投资，如购买国债、银行存款等，也会因利率的市场化而存在风险，因此需要投资人具有较高的投资技能。而我国社保基金的管理人目前大多为政府主管机构，缺乏专业的投资人员，如果由其负责社保基金的投资，则其投资效率和收益必然与社保基金投资营运的初衷相左。
四、完善个人所得税和社会保障制度的政策建议
（一）完善个人所得税政策
1．实行分类所得税制与综合所得税制相结合的税制模式。要想充分发挥个人所得税调节收入分配差距的职能，累进税制是必然的选择。但在分类所得税制和综合所得税制中，综合所得税制宜采用累进税率，而分类税制与累进税率是相冲突的，在分类税制中一般实行的是有差别的比例税率。个人所得税影响收入分配公平的基本机制是通过对不同收入水平的个人和不同种类的收入采取不同的税收政策，从而使个人可支配的税后收入产生总量的和结构性的变动，以实现收入分配的结果公平。而所得税的分类是实行综合税制的基础，既要考虑分类所得，又要兼顾综合所得。实行分类所得税制与综合所得税制相结合的税制模式，才有助于实现社会公平，提高社会边际消费倾向，拉动消费增长。
2．实行浮动的地区差别、个人差别免征标准。在分析个人所得税免征额的制定机制与制定时需考虑的因素中已经指出了其存在的问题，故在此提出要实行浮动的地区差别、个人差别免征标准。首先，税收的征纳是以法律形式进行规范的，为保持其稳定性，就不能对其做出频繁地调整，所以要实行浮动的扣除标准。其次，各地区的经济发展水平不一致，人均收入水平也存在差异，不宜采用一刀切的免征额规定，应在规定免征额上下限的基础上允许各地区根据其自身发展水平制定适当的扣除标准。最后，在规定纳税人免征额时，应充分考虑其自身和家庭情况，保证其税后收入能够承担家庭的基本消费。
（二）完善社会保障制度政策
1．建立、扩大农村社会保障制度，提高农民边际消费倾向。（1）实现农村养老保险的全面覆盖。要制定积极的社会保障政策,加快城镇化进程。在城镇社会保障体系基本建立起来的情况下，要突破社会保障制度建设的瓶颈制约,必须实行积极的社会保障政策,将制度建设的重点转向农村,先行将处于城镇化边缘的农民工、被征地农民和有条件的地方将农民纳入社会保障体系。（2）加快和完善新型农村合作医疗制度的建设。2002年10月，《中共中央、国务院关于进一步加强农村卫生工作的决定》明确指出：要“逐步建立以大病统筹为主的新型农村合作医疗制度”，这是我国政府历史上第一次为解决农民的基本医疗卫生问题进行的大规模投入。随着新型农村合作医疗规模的不断扩大，农民的基本医疗卫生需求得到了一定程度的保障，但是新型农村合作医疗制度依然存在很多问题，如宣传力度不够、报销手续繁琐、信息化管理滞后、定点医疗机构难以监管等。政府只有针对这些试点地区存在的问题不断总结经验，才能在今后的全面实施过程中取得良好的效果，使农民真正得到实惠。
2．强化对社保基金的管理和监督。（1）做实个人帐户。隐性债务重和老龄化速度快是我国企业养老保险的两个基本特征，故做实个人帐户具有必要性和紧迫性。做实个人帐户可从以下几个方面着手：首先，要做好个人帐户规模的统一调整工作，清理审核个人帐户调整前后的数据，认真做好个人帐户记录和个人帐户基金的归集、管理等工作，做到账帐相等、账实相符、记账到人，实现个人帐户的规范化管理；其次，认真测算本地区中长期基金收支情况，根据基金和地方财政的承受能力，确定做实的起步时间和起步比例，为决策提供参考。（2）实行保险基金的市场化投资营运，促使保险基金的保值增值。世界各国养老基金投资营运的经验证明，由政府机构直接负责投资营运的养老基金，其投资收益要远远低于由专业性投资机构负责投资的养老基金。由专业性投资机构按照市场化方式运作养老基金，既有利于保证市场的公平性，也有利于提高基金的投资效益。保险基金实行市场化的投资营运，需要实行严格的监管制度。一要建立一个独立的、强有力的社保基金监管委员会，专门负责对社保基金的运作进行全面监管；二要建立严格的信息披露制度，提高社保基金营运的透明度；三要建立起社保基金运营管理机构的市场准入和退出机制。
参考文献：
［1］闻潜．消费启动与收入增长分解机制[M]. 北京：中国财政经济出版社，2005.
［2］杨永忠.消费不足与结构调整[M]. 北京：中国经济出版社，2007.
［3］尹志宏.消费经济学[M]. 北京：机械工业出版社，1995.
［4］曾壁均.我国居民消费问题研究[M]. 北京：中国计划出版社,1997.
关键词：消费；个人所得税；社会保障制度
中图分类号：F812.42 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.03.39 文章编号：1672-3309（2012）03-91-03
一、拉动消费的两个决定性因素
根据凯恩斯的消费理论，消费将随着收入的增加而增加，但是消费的增长速度会小于收入的增长速度，消费和收入的线性关系就是边际消费倾向，所以他认为消费主要是由边际消费倾向和可支配收入决定的。
（一）边际消费倾向
1.个人边际消费倾向。个人边际消费倾向是个人对未来收支预期的一种心理反映。这种对未来的收支预期包括预期收入和预期支出。预期收入即消费者对自己未来收入水平的预期。虽然它的变化不会直接影响消费者的现期消费，但它能够调节消费者在现期消费与未来消费之间的选择。现期城镇居民的就业压力越来越大，失业率不断攀升，造成大多数城镇居民对未来收入的预期带有很大的不确定性；而农村居民的收入来源较为单一，主要依靠农业生产经营获得收入，土地是农民唯一的收入保障。但目前的状况是农产品生产成本高，农业利润率低，使得农民的收入增长缓慢，预期收入并不乐观，边际消费倾向无法提高。对未来支出水平的预期将直接影响到居民的现期消费，在预期收入不变的情况下，如果消费者预期自己未来的支出水平会提高，就会降低现期消费，以支持未来的消费水平；反之，他会提高现期的消费水平。在现行社会保障制度不健全的情况下，养老、医疗、住房、教育仍是消费者未来支出的巨大项目。
２.社会边际消费倾向。社会边际消费倾向体现的是社会整体的消费意愿，它是由居民的收入分配差距决定的。一般来说，不同人的货币边际效用不同，富人的货币边际效用要低于穷人的货币边际效用，故富人持有货币的边际消费倾向比穷人持有货币的边际消费倾向要低。若两者之间的差距越大，那么整个社会的边际消费倾向就越低。因为穷人虽有较强的消费意愿，可没有足够的收入来满足，而富人虽有充裕的购买力，但却没有高的消费欲望，这使得当两者转化为现实的消费时，就表现为社会消费率偏低。所以居民的收入分配差距越小，社会边际消费倾向越大。
（二）可支配收入
可支配收入的增长是拉动消费的决定性因素之一。消费是收入的函数，要拉动消费，就必须增加居民的可支配收入。居民收入增长率越高，消费拉动的效力就越强。拉动消费的目的是根治市场疲软，而市场疲软的原因是居民收入增长缓慢，消费不足。拉动消费的效果将受收入增长率的制约。
20世纪90年代以来，世界平均消费率接近80%，而我国的消费水平一直徘徊在60%左右；由于我国城镇居民可支配收入增长率低于GDP增长率，如1986～1998年GDP年均增长率为9.6%，城镇居民人均可支配收入增长率仅为5.7%，收入的增长远远落后于经济增长。可以说消费水平的低增长在很大程度上是由收入增长缓慢造成的。
二、个人所得税和社会保障制度对消费的拉动效应
（一）个人所得税对消费的拉动效应
1．个人所得税提高社会边际消费倾向。社会边际消费倾向是由居民的收入分配差距所决定的。现在我国居民的收入分配差距主要体现在三个方面：城乡收入分配差距、区域收入分配差距和行业收入分配差距。近年来，不论是城乡居民之间还是城镇居民之间的收入分配差距都有持续加大的趋势，这也导致了社会边际消费倾向持续走低。个人所得税可以通过对低收入者课低税甚至不课税，而对高收入者课以高税来调节不同收入人群的税后收入，缩小收入分配差距，履行其再分配的职能。
2．个人所得税提高低收入群体的收入。众所周知，个人所得税主要是通过调节收入分配来体现其公平原则。个人所得税能够调节高收入，保护低收入最终将体现在它对低收入群体的转移支付上。一是个人所得税用宽税基，高累进税率对高收入者征高税，对低收入者征低税或不征税，用各种宽免把低收入者从个人所得税的纳税人中排除出去。二是政府可以通过政府购买、政府投资及转移支付等方式，将对富人所征得的税用在老、弱、病、残等低收入群体身上，提高他们的社会福利，进而提高他们的隐性收入。
（二）社会保障制度对消费的拉动效应
1．完善的社会保障制度提高居民边际消费倾向。首先，完善的社会保障制度提高个人边际消费倾向。完善的社会保障制度包括完善的养老、医疗、教育、住房、失业等保障制度，如果这些预期的巨大支出项目没有保证，消费者就会持有较高的预防性需求，就减少即期消费；如果完善的社会保障使得他们的这些预期支出降低，他们的边际消费倾向就会提高，增加现期消费。其次，完善的社会保障制度提高社会边际消费倾向。社会保障的出发点是化解人们在社会经济生活中的社会风险。社会保障促进公平的职能主要表现在它以社会保险费或税及其他形式进行收入再分配，将高收入者的一部分收入转移支付给低收入者，力求实现收入平均化，缓解社会收入分配不公，提高居民社会边际消费倾向。
2．完善的社会保障制度减少未来收入的不确定性，增加可支配收入。消费者在经济生活中总会面临着各种各样的风险，特别是现阶段我国各行业的竞争日趋激烈，就业压力越来越大，人们随时都有可能面临着降低工资和失业的风险。不论是降低工资还是失业，都意味着消费者的可支配收入减少，那么将导致消费者减少消费，降低生活质量。若这种失业在社会上蔓延，致使社会的失业率持续上升，社会总需求下降，那么整个国家的经济将会陷入低迷的状态。如果一个国家有完善的社会保障制度，它能够提供满足居民基本生活需求的失业保险和社会救助来保持他们的可支配收入以维持其消费水平，社会保障制度就起到了“自动稳定器”的作用。
三、我国现行个人所得税和社会保障制度存在的问题
（一）我国现行个人所得税存在的问题
1．分类所得税制有悖公平。个人所得税制主要有分类所得税制和综合所得税制两种，分类所得税制是指将纳税人的所得分类进行征税；综合所得税制是指对纳税人全年各种不同来源的所得综合起来，经过宽免或扣除后，依法计征的一种所得税制度。我国的现行个人所得税实行的是分类所得税制。个人所得税的一个重要目标就是要调节高收入，缓解个人收入差距悬殊的矛盾，以体现多得多征、公平税负的政策，而实行的分类所得税制是有悖于这一原则的。对不同来源的所得采用不同的征收方法和标准，不能全面、客观、完整地体现纳税人的真实纳税能力，从而会造成所得来源多、综合收入高的纳税人反而少缴税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多纳税的现象。这样个人所得税不仅没有调节收入分配差距，反而加大了贫富差距。
2．个人免征额制定不合理。首先，改革开放以来我国经济一直保持着较快的发展速度，人们收入和生活水平都有较大的提高，但上调如此缓慢的免征额已远不能适应纳税人的基本生活需要，致使大多数工薪阶层成为个人所得税的贡献主体，使得他们的税后可支配收大为减少，不利于他们消费的提高。其次，我国各地区的经济发展不平衡，东、西、中部人均收入差距较大，采用一刀切的方法制定个人扣除标准不合理，没有发挥个人所得税调节地区收入分配的功能，达不到促进消费的目标。
（二）我国现行社会保障制度存在的问题
1．城乡二元社会保障制度难以适应现阶段经济社会发展的要求。现阶段我国的社会保障制度是城乡有别的二元社会保障制度，这是由城乡二元经济结构决定的。土地是农民唯一的保障，但随着农民与土地的渐渐分离，大量农民进城务工，再加上土地收入的不确定性，土地收入已不是农民的唯一生活来源，土地保障作用渐渐弱化。除了土地保障之外，农民虽然也享有某些社会救济、社会福利和优抚安置项目，但总的来说，其所享有的保障项目少、待遇低、覆盖范围小，无法与城镇居民相比。
2．城镇社保基金收不抵支，陷入财务危机。我国城镇社保基金收不抵支主要表现在：一是基本养老保险的个人账户的空账运行，在转轨的最初3年内养老保险个人空账就达到了1990亿元，2003年空账的规模高达4700多亿元，弥补这一巨大的空账缺口具有必然性和紧迫性。二是社会保险基金保值增值乏力，截至2005年年底，全国各项社保基金总额已经超过1.8万亿元，是全国1年GDP的10%，数额可谓巨大，基金保值增值的压力很大，再加上任何一项投资活动都是与风险相伴而行的，即使是传统意义上的固定收益投资，如购买国债、银行存款等，也会因利率的市场化而存在风险，因此需要投资人具有较高的投资技能。而我国社保基金的管理人目前大多为政府主管机构，缺乏专业的投资人员，如果由其负责社保基金的投资，则其投资效率和收益必然与社保基金投资营运的初衷相左。
四、完善个人所得税和社会保障制度的政策建议
（一）完善个人所得税政策
1．实行分类所得税制与综合所得税制相结合的税制模式。要想充分发挥个人所得税调节收入分配差距的职能，累进税制是必然的选择。但在分类所得税制和综合所得税制中，综合所得税制宜采用累进税率，而分类税制与累进税率是相冲突的，在分类税制中一般实行的是有差别的比例税率。个人所得税影响收入分配公平的基本机制是通过对不同收入水平的个人和不同种类的收入采取不同的税收政策，从而使个人可支配的税后收入产生总量的和结构性的变动，以实现收入分配的结果公平。而所得税的分类是实行综合税制的基础，既要考虑分类所得，又要兼顾综合所得。实行分类所得税制与综合所得税制相结合的税制模式，才有助于实现社会公平，提高社会边际消费倾向，拉动消费增长。
2．实行浮动的地区差别、个人差别免征标准。在分析个人所得税免征额的制定机制与制定时需考虑的因素中已经指出了其存在的问题，故在此提出要实行浮动的地区差别、个人差别免征标准。首先，税收的征纳是以法律形式进行规范的，为保持其稳定性，就不能对其做出频繁地调整，所以要实行浮动的扣除标准。其次，各地区的经济发展水平不一致，人均收入水平也存在差异，不宜采用一刀切的免征额规定，应在规定免征额上下限的基础上允许各地区根据其自身发展水平制定适当的扣除标准。最后，在规定纳税人免征额时，应充分考虑其自身和家庭情况，保证其税后收入能够承担家庭的基本消费。
（二）完善社会保障制度政策
1．建立、扩大农村社会保障制度，提高农民边际消费倾向。（1）实现农村养老保险的全面覆盖。要制定积极的社会保障政策,加快城镇化进程。在城镇社会保障体系基本建立起来的情况下，要突破社会保障制度建设的瓶颈制约,必须实行积极的社会保障政策,将制度建设的重点转向农村,先行将处于城镇化边缘的农民工、被征地农民和有条件的地方将农民纳入社会保障体系。（2）加快和完善新型农村合作医疗制度的建设。2002年10月，《中共中央、国务院关于进一步加强农村卫生工作的决定》明确指出：要“逐步建立以大病统筹为主的新型农村合作医疗制度”，这是我国政府历史上第一次为解决农民的基本医疗卫生问题进行的大规模投入。随着新型农村合作医疗规模的不断扩大，农民的基本医疗卫生需求得到了一定程度的保障，但是新型农村合作医疗制度依然存在很多问题，如宣传力度不够、报销手续繁琐、信息化管理滞后、定点医疗机构难以监管等。政府只有针对这些试点地区存在的问题不断总结经验，才能在今后的全面实施过程中取得良好的效果，使农民真正得到实惠。
2．强化对社保基金的管理和监督。（1）做实个人帐户。隐性债务重和老龄化速度快是我国企业养老保险的两个基本特征，故做实个人帐户具有必要性和紧迫性。做实个人帐户可从以下几个方面着手：首先，要做好个人帐户规模的统一调整工作，清理审核个人帐户调整前后的数据，认真做好个人帐户记录和个人帐户基金的归集、管理等工作，做到账帐相等、账实相符、记账到人，实现个人帐户的规范化管理；其次，认真测算本地区中长期基金收支情况，根据基金和地方财政的承受能力，确定做实的起步时间和起步比例，为决策提供参考。（2）实行保险基金的市场化投资营运，促使保险基金的保值增值。世界各国养老基金投资营运的经验证明，由政府机构直接负责投资营运的养老基金，其投资收益要远远低于由专业性投资机构负责投资的养老基金。由专业性投资机构按照市场化方式运作养老基金，既有利于保证市场的公平性，也有利于提高基金的投资效益。保险基金实行市场化的投资营运，需要实行严格的监管制度。一要建立一个独立的、强有力的社保基金监管委员会，专门负责对社保基金的运作进行全面监管；二要建立严格的信息披露制度，提高社保基金营运的透明度；三要建立起社保基金运营管理机构的市场准入和退出机制。
参考文献：
［1］闻潜．消费启动与收入增长分解机制[M]. 北京：中国财政经济出版社，2005.
［2］杨永忠.消费不足与结构调整[M]. 北京：中国经济出版社，2007.
［3］尹志宏.消费经济学[M]. 北京：机械工业出版社，1995.
［4］曾壁均.我国居民消费问题研究[M]. 北京：中国计划出版社,1997.