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摘要：综合经营计划管理是企业管理的重要内容，其中最主要的是依靠企业根据自身的生产、销售、采购、薪酬、成本等编制财务预算。本文以银行业企业综合经营计划的实际应用为例，总结分析综合计划管理在银行业企业运用要点，最后提出改善综合经营计划管理一些建议以供参考。
关键词：综合经营计划管理；财务管理；银行业企业
一、综合经营计划管理的含义
综合经营计划管理是企业以实现股东利益最大化为目标，用于计划、指引、组织及协调企业内部全部生产经营活动的统称。
在國家宏观调控的大环境下，企业根据当前经济金融形势和市场前景。市场经济供求关系及企业自身所面临的内外环境、各种条件的变化，并结合已制定的战略发展目标，通过制定综合经营计划来对所具备的人力等各种可支配的资源进行合理配置，谋划并组织企业全部的生产经营活动，以期望实现最终及各阶段性的目标。
以及主要依靠财务预算，来合理规划企业生产、销售、采购、薪酬、成本等，以保证企业高效运营和资金的合理使用。综合经营计划是企业管理重要组成部分，计划的编制过程即为统筹规划目标、工作任务和资源配置的过程。
而计划本身便成为这一过程的物质载体。企业所处的行业不同。其生产经营的特点便各不相同。但在财务管理的过程中，充分利用综合经营计划管理的科学方法，却是各行业企业进行内部管理，增强企业整体的战略执行力所必要而有效的重要方式和手段。
二、综合计划管理在银行业企业中的应用
银行类企业经营管理有其自身的行业特征，如内部分支机构和业务条线较多、各部门存在业务交叉和协调事项等，结合银行业的特点，银行类企业通过编制综合经营计划对年度业务发展、财务收支和资源配置的统筹部署和联动安排，集中体现全行激励约束机制的内在要求，推动全行总体发展战略在纵横各个层面的贯彻落实，以提高财务管理工作的效率、增强财务管理工作的效果。
第一，确立以分行、部门、产品为主线的计划编制框架。综合经营计划保持以分行、部门、产品为三大主线的总体框架。为推进条线单元化管理，在清晰界定各条线经营边界的前提下，以企业财务管理平台产品划分为基础，编制分行、部门、产品三条主线相结合的多维度矩阵式计划。
第二，“自上而下、自下而上，再自上而下”的编制流程。计划的编制采取“自上而下、自下而上，再自上而下”的方式进行。总行通常从当年的10月份之前就开始编制下一年度的综合计划。编制计划以经总行管理层审批后的全行业务和财务的总量经营目标为基础，细化到分行条线、产品层次的政策参数和具体经营目标，下达给各分行，各分行审定后再上报给总行计划财务部，在计财会上总行与分行再次衔接沟通财务预算，听取分行情况反馈，最后根据需要做适当调整，核批计划在执行方面具有强制性和严肃性，如无不可预见或其他特殊因素使业务收支受到重大影响外，预算一经下达，原则上不做调整。
第三，严格的执行。各部门、各分行将严格执行下达的预算，并加强对预算执行情况的分析、检查，对财务预算指标与实际进度的差异，要作出解释和说明。同时进行季度考核及兑现。各级行的各部门本级也要编制本部门本级预算，控制本部门各项开支以及进行项目的投入产出分析，并对本部门预算的执行负责。
以上全流程突出了既能够充分尊重各层级分行的意见，也能够确保计划制定的科学性和合理性，同时也使得计划具有较强的可操作性和可执行性的特点，另外，制定计划执行考核办法。将计划的执行情况与责任主体的经济利益紧密联系起来，这样就将计划管理工作融入企业对员工的激励和约束机制中，可以有效提高计划的执行力度。
三、完善综合经营计划管理的建议
1.以信息化系统为依托，实现综合经营计划线上全流程统一管理。创建涵盖综合经营计划全流程管理的现代化数据管理系统。新系统能够实现计划编制、执行管控、绩效考核、质量管理等环节的数据查询功能以及其他基础操作功能。进入任意环节就会清晰了解到从分行到部门再到个人的要求、节点等相应计划的信息，强化基础数据管理及计划统一管控。
2.进一步强化计划关键环节管控，促进计划贯通和支出的均衡。以银行业为例，关键环节之一为分行对资源统筹安排，重点在于费用和资本性支出计划统筹管理，特别以资本性支出管控为切入点，强化基础数据管理，重点研究大额采购管控流程。如营业用房建设类项目对财务预算计划、招标供应商、到施工过程的监控、执行进度的跟踪和管控。以及其他与业务发展的契合度高的关键性环节进行数据完善、识别、分析。合理编制关键、重点管控环节的排程和计划，探索采购计划管理业务新模式，不断提高采购计划执行力和支出业务发展服务水平。保障经营任务的全面完成。
3.进一步强化项目计划管理及经营计划管理等制度，明晰管理权责关系，构建任务清晰、责任明确的项目管理和经营管理体系。突破部门各自为战的壁垒，从计划流程设计上进行归口，从计划业务管理上进行归口。加大归口部门的权和责，加强对计划执行的监控和分析，对计划落实成效予以奖罚分明，以此来促进统一目标的实现。
当前。有效的综合经营计划管理对企业经营发展起到至关重要的作用，管理者应该借助数据化时代到来的契机，加快推进企业内部全力协同计划的体系建设，突出各层、各部门计划步调高度一致和规范统一，强化事前管理和过程控制，切实打通各级、各部门间计划管理环节，实现各层、各部门计划的有效衔接，提高计划管理的科学性、全面性、严肃性和可行性，把综合经营计划管理工作进一步做细、做实、做好，助推企业财务管理水平再上新台阶。
关键词：综合经营计划管理；财务管理；银行业企业
一、综合经营计划管理的含义
综合经营计划管理是企业以实现股东利益最大化为目标，用于计划、指引、组织及协调企业内部全部生产经营活动的统称。
在國家宏观调控的大环境下，企业根据当前经济金融形势和市场前景。市场经济供求关系及企业自身所面临的内外环境、各种条件的变化，并结合已制定的战略发展目标，通过制定综合经营计划来对所具备的人力等各种可支配的资源进行合理配置，谋划并组织企业全部的生产经营活动，以期望实现最终及各阶段性的目标。
以及主要依靠财务预算，来合理规划企业生产、销售、采购、薪酬、成本等，以保证企业高效运营和资金的合理使用。综合经营计划是企业管理重要组成部分，计划的编制过程即为统筹规划目标、工作任务和资源配置的过程。
而计划本身便成为这一过程的物质载体。企业所处的行业不同。其生产经营的特点便各不相同。但在财务管理的过程中，充分利用综合经营计划管理的科学方法，却是各行业企业进行内部管理，增强企业整体的战略执行力所必要而有效的重要方式和手段。
二、综合计划管理在银行业企业中的应用
银行类企业经营管理有其自身的行业特征，如内部分支机构和业务条线较多、各部门存在业务交叉和协调事项等，结合银行业的特点，银行类企业通过编制综合经营计划对年度业务发展、财务收支和资源配置的统筹部署和联动安排，集中体现全行激励约束机制的内在要求，推动全行总体发展战略在纵横各个层面的贯彻落实，以提高财务管理工作的效率、增强财务管理工作的效果。
第一，确立以分行、部门、产品为主线的计划编制框架。综合经营计划保持以分行、部门、产品为三大主线的总体框架。为推进条线单元化管理，在清晰界定各条线经营边界的前提下，以企业财务管理平台产品划分为基础，编制分行、部门、产品三条主线相结合的多维度矩阵式计划。
第二，“自上而下、自下而上，再自上而下”的编制流程。计划的编制采取“自上而下、自下而上，再自上而下”的方式进行。总行通常从当年的10月份之前就开始编制下一年度的综合计划。编制计划以经总行管理层审批后的全行业务和财务的总量经营目标为基础，细化到分行条线、产品层次的政策参数和具体经营目标，下达给各分行，各分行审定后再上报给总行计划财务部，在计财会上总行与分行再次衔接沟通财务预算，听取分行情况反馈，最后根据需要做适当调整，核批计划在执行方面具有强制性和严肃性，如无不可预见或其他特殊因素使业务收支受到重大影响外，预算一经下达，原则上不做调整。
第三，严格的执行。各部门、各分行将严格执行下达的预算，并加强对预算执行情况的分析、检查，对财务预算指标与实际进度的差异，要作出解释和说明。同时进行季度考核及兑现。各级行的各部门本级也要编制本部门本级预算，控制本部门各项开支以及进行项目的投入产出分析，并对本部门预算的执行负责。
以上全流程突出了既能够充分尊重各层级分行的意见，也能够确保计划制定的科学性和合理性，同时也使得计划具有较强的可操作性和可执行性的特点，另外，制定计划执行考核办法。将计划的执行情况与责任主体的经济利益紧密联系起来，这样就将计划管理工作融入企业对员工的激励和约束机制中，可以有效提高计划的执行力度。
三、完善综合经营计划管理的建议
1.以信息化系统为依托，实现综合经营计划线上全流程统一管理。创建涵盖综合经营计划全流程管理的现代化数据管理系统。新系统能够实现计划编制、执行管控、绩效考核、质量管理等环节的数据查询功能以及其他基础操作功能。进入任意环节就会清晰了解到从分行到部门再到个人的要求、节点等相应计划的信息，强化基础数据管理及计划统一管控。
2.进一步强化计划关键环节管控，促进计划贯通和支出的均衡。以银行业为例，关键环节之一为分行对资源统筹安排，重点在于费用和资本性支出计划统筹管理，特别以资本性支出管控为切入点，强化基础数据管理，重点研究大额采购管控流程。如营业用房建设类项目对财务预算计划、招标供应商、到施工过程的监控、执行进度的跟踪和管控。以及其他与业务发展的契合度高的关键性环节进行数据完善、识别、分析。合理编制关键、重点管控环节的排程和计划，探索采购计划管理业务新模式，不断提高采购计划执行力和支出业务发展服务水平。保障经营任务的全面完成。
3.进一步强化项目计划管理及经营计划管理等制度，明晰管理权责关系，构建任务清晰、责任明确的项目管理和经营管理体系。突破部门各自为战的壁垒，从计划流程设计上进行归口，从计划业务管理上进行归口。加大归口部门的权和责，加强对计划执行的监控和分析，对计划落实成效予以奖罚分明，以此来促进统一目标的实现。
当前。有效的综合经营计划管理对企业经营发展起到至关重要的作用，管理者应该借助数据化时代到来的契机，加快推进企业内部全力协同计划的体系建设，突出各层、各部门计划步调高度一致和规范统一，强化事前管理和过程控制，切实打通各级、各部门间计划管理环节，实现各层、各部门计划的有效衔接，提高计划管理的科学性、全面性、严肃性和可行性，把综合经营计划管理工作进一步做细、做实、做好，助推企业财务管理水平再上新台阶。