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摘 要：随着社会主义市场经济的快速发展，我国企业的发展步伐不断加快，信用风险也随之不断增加，激烈的市场竞争使得企业越来越重视信用风险的防范与化解。企业是市场的重要参与者，加强企业的信用风险防范可以完善社会信用体系，也可以为企业融资带来便利，帮助企业正常运营，促进企业长久、可持续发展。本文对我国企业信用风险加以关注，分析了企业信用风险现状及原因，提出了提高信用风险防范意识，增强企业自身竞争力，健全客户信用评级体系，完善社会信用管理体系等企业信用风险防范与化解的对策。
关键词：企业；信用风险；防范；化解
一、企业信用风险现状及原因分析
（一）企业信用风险现状
90年代，中国开始出现赊销。随着经济的快速发展，企业交易中赊销越来越常见。不仅如此，在企业之间的经济交易中，带有欺诈性的经济合同不在少数，企业不按时履行经济合同、企业骗货而逃、企业不偿还债务等现象也时有发生，种种迹象表明我国目前还没有形成完善的商业信用环境，企业依然面临较高的信用风险。科法斯《2018中国企业贸易信用调查报告》显示，企业逾期付款的现象会持续增加，为后期企业的运行带来风险。科法斯最新报告显示，约有47%的受访企业超长期应收账款金额过高，超过了当年营业额的2%，这对企业造成极大的信用风险，因为根据往年科法斯给出的经验，大约有80%的超长期预期付款最终会变成坏账。中国银监会发文称，我国银行业金融机构2017年底本外币资产达到252万亿元，各项贷款额达到129万亿元，与上年相比，增长12.4%。2017年底商业银行的不良贷款额为1.71万亿元，不良贷款率达到1.74%。商业银行的高贷款额、高不良贷款率从侧面也反映出我国企业信用风险现状不容乐观，有关各方要加强企业信用风险建设，在全社会营造良好的信用环境。
（二）原因分析
1、信用风险防范意识不足
信用风险防范意识不足是企业信用风险较高的重要原因之一，企业信用风险意识淡薄，企业的管理者就意识不到信用风险防范的重要作用，就不会采取必要的管理措施进行风险的防范与化解。企业的管理者不重视信用的管理，过于追求经济利益，不对客户进行充分的调查就签约合同，这会给企业带来极大的经营风险。企业与一些信誉不高的合作伙伴开展业务，不仅不会给企业带来经济利益，高风险还会让企业信誉等级下降，为企业融资带来困难，不利于企业的健康发展。然而部分企业业务部门为了提高销售业绩，不认真评估产品销售后的潜在风险，使得企业产品销售后应收账款难以收回。
2、缺乏健全的信用管理体制
要想防范与化解企业信用风险，就要建立、健全信用管理体制，然而，目前我国部分企业并没有建立完善、系统的信用管理体制，使得企业对信用风险的管理与控制存在着不足，不能及时、有效地避免合同违约等现象的发生。首先，企业没有建立风险防范部门，部分企业建立了风险防范部门，但是该部门没有对合作方进行科学、系统的风险评估，没有针对企业的信用风险化解提出切实可行的对策，部门形同虚设。其次，企业没有建立一套适合自己的、完善的信用风险防范与化解规章制度。企业缺乏信用风险防范与化解规章制度，相关人员就不能按照规章制度进行信用评估，不利于企业将信用风险控制在较低范围内。再次，信用评级体系不完善。
3、银行与企业之间信用信息不对称
企业需要从银行获取贷款，让充足的资金保障企业的正常生产经营活动，但是，银行与企业之间信用信息不对称的现状加剧了企业的信用风险。在金融市场中，银行与企业对于信息的掌握是有差异的，银行对于企业的信用状况信息掌握较为贫乏，搜集出来的企业信用信息不够真实、完整，这种信息的不对称会降低银行对企业的信任程度，加剧企业的信用风险。例如，2016年太化股份发布公告称虚增收入11.47亿元，如此大金额的虚增数据严重影响着公司财务报表的真实性，但是该公告并没有说明虚增收入的具体时间，银行不能够及时的了解太化股份的真实财务情况。像太化股份一样，一些企业为了提高贷款申请额度，会尽可能地美化财务信息，隐藏不良资产，银行在对企业进行项目风险评估时，由于信息处于劣势地位不能及时、准确地发现信用风险，给银行带来较大损失，银行的损失反过来也会影响企业的信用。
二、企业信用风险的防范与化解对策
（一）提高信用风险防范意识
企业缺乏信用风险防范意识，一方面会使企业对合作伙伴的信用风险评估不到位，为企业带来坏账的损失，另一方面会使企业自身不诚信经营，造成企业信用风险高的现状。企业要树立风险防范的意识，要对客户进行全面的信用评价，不能因为客户是老客户就放松警惕，要全面、准确地评价合作伙伴的信用风险，为企业的交易活动提供保障。企业要定期开展信用风险防范培训，加强员工的诚信教育，让员工自觉诚信经营，同时能够识别其他企业的信用风险。
（二）增强企业自身竞争力
企业只有自身具备了足够的竞争力，才可以有效防范信用风险。企业要打造自己的优质品牌。品牌相当于企业的优质名片，具有良好品牌的企业往往市场竞争力强，信誉好，更加容易获得融资，可以长久、可持续地生存下去。企业要提高产品的质量和数量，注重产品文化的传播，根据企业情况适当扩大产业规模，打造优质品牌。企业要完善公司管理层的治理结构，避免家族式的企业治理，提高企业内部控制效率，帮助企业面临更小的道德风险以及投资决策风险。企业要不断提高管理者素质，让专业的、值得信赖的管理人才带领公司建立良好的信用环境。在企业内部，要建立民主决策机制，防治管理者权利的过于集中。管理者自身也要不断加强学习，树立企业信用意识，学习相关法律法规，提高自身管理能力。
（三）健全客户信用评级体系
完善的客户信用评级体系可以有效降低企业信用风险，主要体现在以下两个方面。一方面，企业信用风险较高主要表现在企业的应收账款收回比较困难，企业发生大量的坏账损失，导致企业的信用受到影响，银行不愿意提供贷款。企业坏账的发生大多數是因为企业在进行交易活动时对合作方没有进行准确的信用评价，为企业带来损失。因此，企业每进行一项大型交易活动，信用管理部门就要对合作方进行信用评估，企业在评估达到规定的标准后才可以与其开展交易活动。另一方面，银行可以为企业提供贷款，促进企业生产经营活动的进一步扩大，但是，当企业内部经营不善甚至面临倒闭时，银行就会面临巨大损失。银行在进行贷款之前，要建立信用评级体系，对企业的财务状况、生产规模、坏账损失率等可以反映企业信用的相关指标进行评估，保障银行的贷款可以追回，降低企业信用风险。
参考文献：
[1]谢旭，企业赊销与信用管理.中国经济出版社，2015（1）
[2]魏允哲，论我国企业信用风险管理，国民经济管理与计划，2017（7）
[3]张健等，营销信用风险与控制，中国纺织出版社，2012（5）
[4]殷明、崔毅，企业信用风险管理的定量决策模型研究，山西大学学报，2016 04 期
关键词：企业；信用风险；防范；化解
一、企业信用风险现状及原因分析
（一）企业信用风险现状
90年代，中国开始出现赊销。随着经济的快速发展，企业交易中赊销越来越常见。不仅如此，在企业之间的经济交易中，带有欺诈性的经济合同不在少数，企业不按时履行经济合同、企业骗货而逃、企业不偿还债务等现象也时有发生，种种迹象表明我国目前还没有形成完善的商业信用环境，企业依然面临较高的信用风险。科法斯《2018中国企业贸易信用调查报告》显示，企业逾期付款的现象会持续增加，为后期企业的运行带来风险。科法斯最新报告显示，约有47%的受访企业超长期应收账款金额过高，超过了当年营业额的2%，这对企业造成极大的信用风险，因为根据往年科法斯给出的经验，大约有80%的超长期预期付款最终会变成坏账。中国银监会发文称，我国银行业金融机构2017年底本外币资产达到252万亿元，各项贷款额达到129万亿元，与上年相比，增长12.4%。2017年底商业银行的不良贷款额为1.71万亿元，不良贷款率达到1.74%。商业银行的高贷款额、高不良贷款率从侧面也反映出我国企业信用风险现状不容乐观，有关各方要加强企业信用风险建设，在全社会营造良好的信用环境。
（二）原因分析
1、信用风险防范意识不足
信用风险防范意识不足是企业信用风险较高的重要原因之一，企业信用风险意识淡薄，企业的管理者就意识不到信用风险防范的重要作用，就不会采取必要的管理措施进行风险的防范与化解。企业的管理者不重视信用的管理，过于追求经济利益，不对客户进行充分的调查就签约合同，这会给企业带来极大的经营风险。企业与一些信誉不高的合作伙伴开展业务，不仅不会给企业带来经济利益，高风险还会让企业信誉等级下降，为企业融资带来困难，不利于企业的健康发展。然而部分企业业务部门为了提高销售业绩，不认真评估产品销售后的潜在风险，使得企业产品销售后应收账款难以收回。
2、缺乏健全的信用管理体制
要想防范与化解企业信用风险，就要建立、健全信用管理体制，然而，目前我国部分企业并没有建立完善、系统的信用管理体制，使得企业对信用风险的管理与控制存在着不足，不能及时、有效地避免合同违约等现象的发生。首先，企业没有建立风险防范部门，部分企业建立了风险防范部门，但是该部门没有对合作方进行科学、系统的风险评估，没有针对企业的信用风险化解提出切实可行的对策，部门形同虚设。其次，企业没有建立一套适合自己的、完善的信用风险防范与化解规章制度。企业缺乏信用风险防范与化解规章制度，相关人员就不能按照规章制度进行信用评估，不利于企业将信用风险控制在较低范围内。再次，信用评级体系不完善。
3、银行与企业之间信用信息不对称
企业需要从银行获取贷款，让充足的资金保障企业的正常生产经营活动，但是，银行与企业之间信用信息不对称的现状加剧了企业的信用风险。在金融市场中，银行与企业对于信息的掌握是有差异的，银行对于企业的信用状况信息掌握较为贫乏，搜集出来的企业信用信息不够真实、完整，这种信息的不对称会降低银行对企业的信任程度，加剧企业的信用风险。例如，2016年太化股份发布公告称虚增收入11.47亿元，如此大金额的虚增数据严重影响着公司财务报表的真实性，但是该公告并没有说明虚增收入的具体时间，银行不能够及时的了解太化股份的真实财务情况。像太化股份一样，一些企业为了提高贷款申请额度，会尽可能地美化财务信息，隐藏不良资产，银行在对企业进行项目风险评估时，由于信息处于劣势地位不能及时、准确地发现信用风险，给银行带来较大损失，银行的损失反过来也会影响企业的信用。
二、企业信用风险的防范与化解对策
（一）提高信用风险防范意识
企业缺乏信用风险防范意识，一方面会使企业对合作伙伴的信用风险评估不到位，为企业带来坏账的损失，另一方面会使企业自身不诚信经营，造成企业信用风险高的现状。企业要树立风险防范的意识，要对客户进行全面的信用评价，不能因为客户是老客户就放松警惕，要全面、准确地评价合作伙伴的信用风险，为企业的交易活动提供保障。企业要定期开展信用风险防范培训，加强员工的诚信教育，让员工自觉诚信经营，同时能够识别其他企业的信用风险。
（二）增强企业自身竞争力
企业只有自身具备了足够的竞争力，才可以有效防范信用风险。企业要打造自己的优质品牌。品牌相当于企业的优质名片，具有良好品牌的企业往往市场竞争力强，信誉好，更加容易获得融资，可以长久、可持续地生存下去。企业要提高产品的质量和数量，注重产品文化的传播，根据企业情况适当扩大产业规模，打造优质品牌。企业要完善公司管理层的治理结构，避免家族式的企业治理，提高企业内部控制效率，帮助企业面临更小的道德风险以及投资决策风险。企业要不断提高管理者素质，让专业的、值得信赖的管理人才带领公司建立良好的信用环境。在企业内部，要建立民主决策机制，防治管理者权利的过于集中。管理者自身也要不断加强学习，树立企业信用意识，学习相关法律法规，提高自身管理能力。
（三）健全客户信用评级体系
完善的客户信用评级体系可以有效降低企业信用风险，主要体现在以下两个方面。一方面，企业信用风险较高主要表现在企业的应收账款收回比较困难，企业发生大量的坏账损失，导致企业的信用受到影响，银行不愿意提供贷款。企业坏账的发生大多數是因为企业在进行交易活动时对合作方没有进行准确的信用评价，为企业带来损失。因此，企业每进行一项大型交易活动，信用管理部门就要对合作方进行信用评估，企业在评估达到规定的标准后才可以与其开展交易活动。另一方面，银行可以为企业提供贷款，促进企业生产经营活动的进一步扩大，但是，当企业内部经营不善甚至面临倒闭时，银行就会面临巨大损失。银行在进行贷款之前，要建立信用评级体系，对企业的财务状况、生产规模、坏账损失率等可以反映企业信用的相关指标进行评估，保障银行的贷款可以追回，降低企业信用风险。
参考文献：
[1]谢旭，企业赊销与信用管理.中国经济出版社，2015（1）
[2]魏允哲，论我国企业信用风险管理，国民经济管理与计划，2017（7）
[3]张健等，营销信用风险与控制，中国纺织出版社，2012（5）
[4]殷明、崔毅，企业信用风险管理的定量决策模型研究，山西大学学报，2016 04 期