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2006年是中国加入世界贸易组织后承诺全面开放的最后期限[1].这对于市场经济还不完善、国家信用管理体系还没有建立的中国银行业面临的挑战是最艰巨的.而2004年6月巴塞尔新资本协议[2]的出台,更令中国各商业银行雪上加霜.新资本协议对于资本充足率的设定,是新资本协议体系的核心.内部评级法则是最低资本充足率计算的基础[3,4].