论文部分内容阅读
内部控制基本规范和配套指引已经实行了四年有余,纳入实施范围的公司数量也从2011年开始的68家增加到2013年的1052家,公司范围从伊始的境内外同时上市公司扩展到国有控股主板上市公司、非国有控股但资产规模合格的主板上市公司。虽然公司数量增加,范围扩大,但是内部控制基本规范和配套指引的基本内容与指导原则几乎没有变化,并未进行过大的修订和补充完善,所设计的内控缺陷的认定标准还是原则性否定标准,其执行过程出现的问题也是如出一辙。本文基于现行内控缺陷认定框架统计分析制度设计和执行中存在的不足,分析概括数以千计的