摘要：内部控制其在医院的经济管理中发挥着重大作用，处于医院中枢神经系统的重要位置。健全有效的内部控制，能为医院管理者提供真实可靠的信息，便于做出利于医院发展的决策，对提高医院运营水平、增强医院在医疗市场中的竞争力具有重要意义。加强医院内部控制对于保护单位职工的合法权益和单位经济效益的提高具有重要作用。
　　关键词：医院；内部控制
　　一、建立严密的医院内部控制体系
　　（一）医院设备及药品的采购人员在从事采购业务时，必须明确岗位职责和处理权限，对存在内控风险点的业务，均要有其他部门的监督，防止一个人或一个部门独立处理业务的全过程。因此，在医院设备及药品的采购过程中，实行相互制约的监督机制，建立以预防为主的监督防线有着重大意义。
　　（二）同时，要设立会计监管，即在财务部门常规性的会计核算的基础上，对医院重点业务进行不定期的抽查。会计监管需要由一个既具有较强专业知识，又具有较高职业素质的人员担任此职，并将监管的过程和结果定期直接反馈给会计部门的负责人。
　　（三）以现有的纪检监察部门和审计部门为基础，成立一个直接归属于医院纪委管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过年度审计、重大审计、落实举报等手段，对重点部门实施内部监督。
　　（四）成都航天医院于2012年9月开始启动内部控制体系建设。设立了以内部控制体系建设推进领导小组中心，以内部控制体系建设推进办公室为基础的组织机构，制定了《成都航天医院内部控制建设实施方案》，明确了建设目标、基本原则、实施步骤和时间安排。通过一年多时间，6个内部控制项目组通过五期的工作开展，特别是第四期对科室员工开展项目管理程序及业务流程的教育、培训工作，提高了全院职工对于内控体系建设的认识，统一了思想，逐步建立并完善了内部控制体系。
　　二、增强医院领导内部控制意识，将其作为医院管理的重要组成方面
　　医院领导非常重视内部控制建设，专门成立了以院领导为主的领导小组，多次召开会议，通报内部控制体系建设项目诊断阶段工作进展情况，分析项目推动困难的原因，并对下一阶段项目管理程序及业务流程设计工作进行了安排。在《医院内控手册》的编写工作上，内部控制领导小组也多次召开会议，对编制任务、编制要求进行了安排，并实施跟踪完成进度。
　　三、建立内部控制实施情况的监督评价机制
　　为保证医院内部控制能充分发挥作用，并在执行过程中不断地得到完善，必须定期对执行情况进行评价。通过评价医院内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使医院上下切实加强内部控制体系的建设并认真执行。也只有通过评价，才能了解医院内部控制制度是否得到有效执行，执行中出现了哪些问题，并在此基础上，对内部控制制度中存在的缺陷和问题提出改进意见。
　　从2014年开始，项目组根据医疗业务调整、医疗环境变化、业务发展状况、实际风险水平等情况，参照《企业内部控制评价指引》对医院内部控制的有效性进行自我评价，编制了《成都航天医院XX年度内部控制评价报告》。
　　四、加强对内部控制行为主体“人”的控制，把工作落到实处
　　医院在内控体系建设中，项目组组织项目管理程序及业务流程环节科室成员，开展项目管理程序及业务流程的教育、培训工作，保证员工内部控制的重要性和个人职责，主动、有效地参与其管理活动。通过举办多期内控知识培训，主要对行政各相关职能部门进行培训指导，通过对他们的培训指导，结合医院等级评审工作，作好各项管理制度的修订和完善工作，重新梳理业务，将每一个风险控制点整理归集，并具体落实到人，让每个业务人员知道自己岗位应执行哪个业务流程的哪几个控制点，是哪一个控制点的责任人，以切实保证每个控制点责任到人，每个人有具体执行的控制点。
　　总之，加强医院内部控制建设是一个循序渐进地漫长过程，只有内部控制真正在医院的经营管理中发挥作用，才能成为医院化解风险、创造效益的有利武器，促进医院的发展。
　　参考文献：
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