【摘 要】
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本文基于风险导向,设计了存货审计流程,主要包括存货审计控制测试程序和实质性程序。在此基础上,以A铜矿有限公司为例,通过实施风险评估程序,了解公司内外部环境,分析了内控
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本文基于风险导向,设计了存货审计流程,主要包括存货审计控制测试程序和实质性程序。在此基础上,以A铜矿有限公司为例,通过实施风险评估程序,了解公司内外部环境,分析了内控测试,评析了重大错报风险;通过实施实质性测试程序,详细阐述了分析性复核、监盘方案实施、存货交易相关余额细节测试等环节,发现了存货审计存在的问题;对于特殊审计,需要实施特殊审计替代程序。最后得出结论,基于现代风险导向模式开展库存风险评估,有利于提高审计质量和审计水平。
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