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企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等，均属于广义上的现金。现金是变现能力最强、使用最方便的资产。它可以用来满足生产经营需要各种开支，同时也是还贷和履行纳税义务的保证。因此，现金管理是企业财务工作的重要内容。科学有效地管好现金、充分发挥现金的作用，对提高企业管理水平、确保企业生产经营活动的顺利进行具有非常重要的意义。