论文部分内容阅读
以互联网信息技术为支撑，以满足客户多样化金融服务为目标，金融企业在实践中突破金融服务瓶颈的过程中，也给传统金融企业财务管理模式提出了挑战。本文通过分析互联网背景下金融企业业务特征和财务管理的局限性，提出了互联网背景下完善优化金融企业财务管理的对策建议。
进入二十一世纪以来，互联网信息技术的应用发展迅速，金融行业作为其应用的最广领域，近年来，各大金融机构纷纷与互联网信息技术公司开展合作，促进金融服务窗口优化升级，无人终端、在线支付、无人营业厅、人脸识别等等，不断填补着互联网金融服务的空白，带动金融服务模式持续创新。由此，传统金融企业财务管理的局限性凸显，提高传统金融企业中财务管理效率，是适应具有互联网基因的金融企业的现实选择。
一、互联网应用催生金融服务新特征
互联网金融以技术领先、服务便捷、客户自助为主要表象，培养并催生了客户金融服务需求，市场发展前景广阔，业务成长空间巨大，预计未来3至5年内，互联网金融服务需求将超过3万亿规模，惠及超过数亿客户，以普惠性促进金融资源配置的公平性，表现出了如下的新特征。
（一）客户金融行为的多样性
互联网金融服务的客群主要集中于零售型客户，零售型客群的主要特点就是金融行为的多样性，不同偏好、不同时点、不同地域客群的金融服务需求差异较大，由此带来的业务量级呈现几何级数增长，客户金融行为呈现多样性。
（二）金融资源配置的广泛性
随着客户区域的拓宽，金融资源配置的范围已经超出空间约束。借助互联网信息技术优势，金融行业嫁接了像百度、京东、阿里等技术领先的信息科技公司，瞬时间，客群范围覆盖至全球各个角落，金融资源配置的广泛性明显上升。
（三）业务渠道的便捷性
受到移动终端普及和信息技术的叠加效应，客户获取金融服务的渠道不再仅限于银行的窗口、交易大厅，任何地点、任何时间，通过移动终端屏幕可以办理各类金融服务，业务办理渠道不再受限于固定场所和时间，金融服务渠道的便捷性充分显现。
（四）现金流量的分散性
受客户行为的多样性、金融资源配置的广泛性和业务渠道的便捷性影响，实际现金需求呈现下降趋势，以非现金支付为特征的交易笔数大幅上升，单笔现金流量的额度大幅下降，甚至仅有几元交易额的各类消费，现金流量从客群和数量上呈现出分散性。
二、互联网信息技术应用对金融企业财务管理挑战
在互联网信息技术的推动下，金融服务对财务管理的要求明显上升。传统的财务管理模式受到了挑战，在资源配置、资金管理、流程控制、目标设定和效率评价等方面，均暴露出了时效性差、颗粒度粗、信息化弱、效率性低等不足，不能满足业务发展新趋势，不能适应客户服务新需求，不能实现财务管理新标准。
（一）财务管理信息化的滞后性
互联网金融的主要表现是业务的信息化程度强，依靠强大的信息技术支持，业务流的峰值在持续刷新，传统的财务管理模式主要依靠财务人员的專业特性处理业务，已经不能适应业务信息化对财务管理的新要求，主要表现是财务管理的信息化滞后性，在响应业务处理速度上明显延迟，在业务数据的处理效率上明显不足，在客户行为多样化的识别能力上明显不够。
（二）财务管理工具的灵活性较弱
财务管理工具直接影响到财务报表编报、财务指标监测、财务效率评价等关键信息的时效性。在传统的金融业务模式中，客户行为简单，金融服务单一，财务指标固定，各类评价指标的监测与管理过程相对易操作。但是，在互联网金融服务场景中，随着客户行为和服务标准的差异化上升，财务报表的编报口径出现多样性，财务指标监测标准复杂，财务效率评价维度增加，财务管理工具的灵活性较弱。
（三）财务管理流程的控制难度上升
财务管理作为企业内部控制的重要环节之一，通过监测收支的合规性、成本效益的真实性，可以判断制度、系统的有效性，以及内部控制流程存方面存在缺失，起到监督管控的作用。随着金融业务对互联网信息化的依存度上升，对内部控制中财务管理的作用也提出了挑战，每个环节的微小差异，对财务管理目标的影响可能是巨大的，而且内部控制过程的诸多中间变量的隐蔽性越来越强，财务管理流程的控制难度自然上升。
（四）财务管理目标的不确定性增加
财务管理目标包括利润最大化、股东收益最大化、企业价值最大化等。在业务量、规模依托人力管控能力可以获取的情况下，财务管理目标相对会简单可视。随着互联网信息技术对金融行业的不断渗透，财务资源的配置效率受多重因素影响，资金循环流动的周期性复杂，资产规模收益递增效应明显，由业务量预测财务目标发展趋势的过程中，财务管理目标的不确定性增加。
（五）财务管理效率的可控性降低
在互联网信息技术的影响向下，金融业务与财务管理的粘合度增加，财务管理效率受技术的复杂性、信息的多重交互性、流程的隐蔽性等因素影响，各类业务指标偏离趋势的幅度难以准确估计，对财务管理效率的影响程度更是难以控制。例如，在业务量很大的情况下，计息天数的微小差异，可能导致财务目标恶化，财务管理效率降低。
三、互联网信息技术应用背景下做好金融企业财务管理的对策建议
针对互联网信息技术背景下，金融企业财务管理存在问题与不足，笔者认为，可以通过强化互联网信息技术在财务管理过程中的应用范围与深度，实现提升财务管理质量的目标。
（一）加速财务信息化建设，提高财务管理的效能
财务信息化已经是财务管理的必要条件，没有良好的信息化系统，想做好现代财务管理工作是有难度的，对于互联网基因浓厚的金融企业更是如此。做好财务信息化建设需要结合业务特征，以财务管理过程和目标的可视性为导向，设定科学的监测指标，建立可靠的信息处理系统，准确输出各类财务管理指标，提高财务管理效能。 （二）提高财务工具的灵活性，满足多样化的业务需求
财务管理工具应以视窗嵌套简单、参数逻辑完整、日常操作便捷为标准，适应财务管理的灵活性。在选择财务管理工具的过程中，将纷繁复杂的业务模式和客户行为，通过有效的财务管理工具，对财务管理过程的中间目标和终极目标分类管理，分析异常指标变动原因，指导业務调整结构和方向，适应经营发展新要求。
（三）完善财务管理指标体系，适应互联网金融业务新要求
在业务量和数据量以几何级数增长的金融业务中，财务管理指标体系需要围绕客户、产品、机构、渠道等维度进行解析汇总，以便监测不同业务运营状况。在传统财务管理过程中，仅需要以考核单位进行单一维度分解可即。但在互联网金融业务中，因不同客户、产品、机构、渠道的业务量规模庞大，对成本、收益的影响较大，需要完善优化财务管理指标体系，监测财务指标的具体表现，优化互联网金融业务结构，提高财务管理质量。
（四）优化内部控制流程，适应业务便捷性特点
互联网信息技术应用给金融服务带来的内部管控难度，主要体现在业务的跨时空性，突破了固定时间和空间约束，这是人控所无法满足。因此，应以信息系统为流程控制的基本选择，以人机交互为内部控制的基本模式。通过信息系统自动实现基本模型的控制要求，同时分析遴选异常业务交易，经过人工分析后，确定业务的取舍，调整优化控制路径，不断适应业务便捷性的特点。
（五）提高财务资源管理的科学性，促进互联网金融业务均衡发展
在互联网信息技术的应用中，财务资源的短期稀缺性成为管理焦点，主要表现在两方面，一是将领先的技术应用到业务中，在短期内需要巨额的财务资源投入;二是掌握领先的应用技术需要专业化的人力资源，其成本远高于普通人力资源成本。上述二者互为条件，如要实现预期发展目标，需要科学配置财务资源，实现技术与人力的最佳组合，促进互联网金融业务均衡发展。
四、结语
互联网作为当今最先进的科技发展成果，通过在金融行业的广泛应用，正在有效解决金融资源配置中的稀缺性和均衡性的对立统一关系，当前财务管理中遇到的挑战也仅是冰山一角，未来将面临更多的业务创新模式，需要持续不断的加强财务管理信息化建设。（作者单位：晋商消费金融股份有限公司）
进入二十一世纪以来，互联网信息技术的应用发展迅速，金融行业作为其应用的最广领域，近年来，各大金融机构纷纷与互联网信息技术公司开展合作，促进金融服务窗口优化升级，无人终端、在线支付、无人营业厅、人脸识别等等，不断填补着互联网金融服务的空白，带动金融服务模式持续创新。由此，传统金融企业财务管理的局限性凸显，提高传统金融企业中财务管理效率，是适应具有互联网基因的金融企业的现实选择。
一、互联网应用催生金融服务新特征
互联网金融以技术领先、服务便捷、客户自助为主要表象，培养并催生了客户金融服务需求，市场发展前景广阔，业务成长空间巨大，预计未来3至5年内，互联网金融服务需求将超过3万亿规模，惠及超过数亿客户，以普惠性促进金融资源配置的公平性，表现出了如下的新特征。
（一）客户金融行为的多样性
互联网金融服务的客群主要集中于零售型客户，零售型客群的主要特点就是金融行为的多样性，不同偏好、不同时点、不同地域客群的金融服务需求差异较大，由此带来的业务量级呈现几何级数增长，客户金融行为呈现多样性。
（二）金融资源配置的广泛性
随着客户区域的拓宽，金融资源配置的范围已经超出空间约束。借助互联网信息技术优势，金融行业嫁接了像百度、京东、阿里等技术领先的信息科技公司，瞬时间，客群范围覆盖至全球各个角落，金融资源配置的广泛性明显上升。
（三）业务渠道的便捷性
受到移动终端普及和信息技术的叠加效应，客户获取金融服务的渠道不再仅限于银行的窗口、交易大厅，任何地点、任何时间，通过移动终端屏幕可以办理各类金融服务，业务办理渠道不再受限于固定场所和时间，金融服务渠道的便捷性充分显现。
（四）现金流量的分散性
受客户行为的多样性、金融资源配置的广泛性和业务渠道的便捷性影响，实际现金需求呈现下降趋势，以非现金支付为特征的交易笔数大幅上升，单笔现金流量的额度大幅下降，甚至仅有几元交易额的各类消费，现金流量从客群和数量上呈现出分散性。
二、互联网信息技术应用对金融企业财务管理挑战
在互联网信息技术的推动下，金融服务对财务管理的要求明显上升。传统的财务管理模式受到了挑战，在资源配置、资金管理、流程控制、目标设定和效率评价等方面，均暴露出了时效性差、颗粒度粗、信息化弱、效率性低等不足，不能满足业务发展新趋势，不能适应客户服务新需求，不能实现财务管理新标准。
（一）财务管理信息化的滞后性
互联网金融的主要表现是业务的信息化程度强，依靠强大的信息技术支持，业务流的峰值在持续刷新，传统的财务管理模式主要依靠财务人员的專业特性处理业务，已经不能适应业务信息化对财务管理的新要求，主要表现是财务管理的信息化滞后性，在响应业务处理速度上明显延迟，在业务数据的处理效率上明显不足，在客户行为多样化的识别能力上明显不够。
（二）财务管理工具的灵活性较弱
财务管理工具直接影响到财务报表编报、财务指标监测、财务效率评价等关键信息的时效性。在传统的金融业务模式中，客户行为简单，金融服务单一，财务指标固定，各类评价指标的监测与管理过程相对易操作。但是，在互联网金融服务场景中，随着客户行为和服务标准的差异化上升，财务报表的编报口径出现多样性，财务指标监测标准复杂，财务效率评价维度增加，财务管理工具的灵活性较弱。
（三）财务管理流程的控制难度上升
财务管理作为企业内部控制的重要环节之一，通过监测收支的合规性、成本效益的真实性，可以判断制度、系统的有效性，以及内部控制流程存方面存在缺失，起到监督管控的作用。随着金融业务对互联网信息化的依存度上升，对内部控制中财务管理的作用也提出了挑战，每个环节的微小差异，对财务管理目标的影响可能是巨大的，而且内部控制过程的诸多中间变量的隐蔽性越来越强，财务管理流程的控制难度自然上升。
（四）财务管理目标的不确定性增加
财务管理目标包括利润最大化、股东收益最大化、企业价值最大化等。在业务量、规模依托人力管控能力可以获取的情况下，财务管理目标相对会简单可视。随着互联网信息技术对金融行业的不断渗透，财务资源的配置效率受多重因素影响，资金循环流动的周期性复杂，资产规模收益递增效应明显，由业务量预测财务目标发展趋势的过程中，财务管理目标的不确定性增加。
（五）财务管理效率的可控性降低
在互联网信息技术的影响向下，金融业务与财务管理的粘合度增加，财务管理效率受技术的复杂性、信息的多重交互性、流程的隐蔽性等因素影响，各类业务指标偏离趋势的幅度难以准确估计，对财务管理效率的影响程度更是难以控制。例如，在业务量很大的情况下，计息天数的微小差异，可能导致财务目标恶化，财务管理效率降低。
三、互联网信息技术应用背景下做好金融企业财务管理的对策建议
针对互联网信息技术背景下，金融企业财务管理存在问题与不足，笔者认为，可以通过强化互联网信息技术在财务管理过程中的应用范围与深度，实现提升财务管理质量的目标。
（一）加速财务信息化建设，提高财务管理的效能
财务信息化已经是财务管理的必要条件，没有良好的信息化系统，想做好现代财务管理工作是有难度的，对于互联网基因浓厚的金融企业更是如此。做好财务信息化建设需要结合业务特征，以财务管理过程和目标的可视性为导向，设定科学的监测指标，建立可靠的信息处理系统，准确输出各类财务管理指标，提高财务管理效能。 （二）提高财务工具的灵活性，满足多样化的业务需求
财务管理工具应以视窗嵌套简单、参数逻辑完整、日常操作便捷为标准，适应财务管理的灵活性。在选择财务管理工具的过程中，将纷繁复杂的业务模式和客户行为，通过有效的财务管理工具，对财务管理过程的中间目标和终极目标分类管理，分析异常指标变动原因，指导业務调整结构和方向，适应经营发展新要求。
（三）完善财务管理指标体系，适应互联网金融业务新要求
在业务量和数据量以几何级数增长的金融业务中，财务管理指标体系需要围绕客户、产品、机构、渠道等维度进行解析汇总，以便监测不同业务运营状况。在传统财务管理过程中，仅需要以考核单位进行单一维度分解可即。但在互联网金融业务中，因不同客户、产品、机构、渠道的业务量规模庞大，对成本、收益的影响较大，需要完善优化财务管理指标体系，监测财务指标的具体表现，优化互联网金融业务结构，提高财务管理质量。
（四）优化内部控制流程，适应业务便捷性特点
互联网信息技术应用给金融服务带来的内部管控难度，主要体现在业务的跨时空性，突破了固定时间和空间约束，这是人控所无法满足。因此，应以信息系统为流程控制的基本选择，以人机交互为内部控制的基本模式。通过信息系统自动实现基本模型的控制要求，同时分析遴选异常业务交易，经过人工分析后，确定业务的取舍，调整优化控制路径，不断适应业务便捷性的特点。
（五）提高财务资源管理的科学性，促进互联网金融业务均衡发展
在互联网信息技术的应用中，财务资源的短期稀缺性成为管理焦点，主要表现在两方面，一是将领先的技术应用到业务中，在短期内需要巨额的财务资源投入;二是掌握领先的应用技术需要专业化的人力资源，其成本远高于普通人力资源成本。上述二者互为条件，如要实现预期发展目标，需要科学配置财务资源，实现技术与人力的最佳组合，促进互联网金融业务均衡发展。
四、结语
互联网作为当今最先进的科技发展成果，通过在金融行业的广泛应用，正在有效解决金融资源配置中的稀缺性和均衡性的对立统一关系，当前财务管理中遇到的挑战也仅是冰山一角，未来将面临更多的业务创新模式，需要持续不断的加强财务管理信息化建设。（作者单位：晋商消费金融股份有限公司）