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摘要:随着经济的快速发展,农村信用社的经营范围越来越广,农村经济社会发展的贷款需求也越来越大,为有效的防范农村信用社贷款风险,加快农村信用社的健康快速发展,必须采取有效的风险控制手段,降低贷款风险,提高农村信用社的经济效益。审计是一种重要的风险控制手段,对农村信用社发展有极其重要的意义。本文重点介绍了农村信用社审计思维,分析了农村信用社的高风险点。
关键词:农村信用社;审计;高风险
中图分类号:F832.35 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2014)08-0286-01
随着经济的快速发展,我国的农村居民生活逐渐步入小康生活阶段,农村信用社业务规模越来越大,由于农村信用社的业务和服务种类越来越多,各种风险也逐渐增多,如果不能科学的控制这些风险,将会对农村信用社的发展造成严重的影响,因此,要采取有效的手段,加强对农村信用社的风险控制,有效的促进农村信用社的发展。审计是一种重要的风险控制手段,了解审计思维,判断农村信用社存在的高风险点,对农村信用社发展有极其重要的意义。
一、审计思维方式
审计思维方式可以分为简单思维、复杂思维、逆向思维、观察了解思维、创新思维等五种思维方式。
1.1 简单思维
简单思维是将复杂的问题归纳入简单问题的行列中,去掉传统的框框架架,将问题归纳成一条线,从个体的角度思考整体问题,简单思维是一种以“简单”为核心的思考模式。简单思维方式要求有很高的创造能力和想象能力,对审计人员的要求很高。审计在人员在全面审计某个网点的业务时,由于审计面比较广,范围比较大,审计人员很难及时的完成审计任务,这时,审计人员可以从信贷、人事等方面人手,从高风险点进行审计,这样审计工作就简单多了。
1.2 复杂思维
复杂思维并不是将问题进行复杂化,而是对事物的多样性、不确定性、差异性进行分析,对一些细小的问题进行复杂全面的思考,在进行审计工作时,一些看起来极其简单、细小的问题,如果对其进行全面认真的思考,就可以得出不同的结果,有时一个细小的问题往往会对农村信用社的发展造成很严重的影响。例如将一笔入股贷款记在农业贷款的账目中,这看是简单的科目记错问题,实则是严重的违规问题,因为相关制度规定贷款资金不可以进行入股。因此,复杂思维对审计过程有极其重要的意义。
1.3 逆向思维
逆向思维是指换个角度思考问题,从中找出问题的解决方案.逆向思维要求站在对方的立场思考问题,审计人员要有一定的预见能力,先入为主,创新审计方式和手段,逆向思维要求审计人员从被审计人员的角度出发,了解被审计人员的想法,做到知己知彼,审计人员要有良好的超前意识,走在被审计人员的前面,改变传统的审计方式和模式,避免被审计人员受传统审计方式的影响,采取一些手段干扰审计人员的工作。例如审计人员在查虚假存款和贷款问题时,常采用检查年底的业务报表,被审计人员能采取一些手段将虚假存款的业务隐藏起来,不让审计人员查出问题,因此,审计人员要有良好的逆向思维能力,快速有效的找出问题的关键,采取合理的措施,及时解决问题。
1.4 观察了解思维
观察了解思维是指审计人员在同被审计人员交谈中,通过观察、了解,进行分析,凭借着自身的感觉去发现对方是否在刻意隐瞒什么,审计人员要仔细的观察对方的心里变化。审计人员要创新审计方法,不能单单的只查看账本,要学会向外收集信息,对群众进行调查,根据自身掌握的情况及观察到的问题,及时的找出风险点。
1.5 创新思维
创新思维就是不受传统思维的影响,开发全新的解决问题的方案,创新思维是在传统思维的基础上,将先进的科学技术融入审计中,采用多样化形式进行审计,有效的增强审计面,提高审计人员的工作效率,创新思维具有很强的实用性,在审计中有很广泛的应用。
二、农村信用社存在的高风险点
随着农村信用社的发展提速,越来越多的潜在风险将严重的制约农村信用社的发展,为了规避风险,提高農村信用社的经济效益,必须找出农村信用社经营的主要风险点,采取有效的措施进行风险预防,从而降低农村信用社的风险。农村信用社常见的风险点有信贷风险点、财务会计风险点。
2.1 信贷风险点
信贷风险主要分为非市场风险和市场风险两种情况,非市场风险是指企业受自然环境、个人、团体等因素引起的风险,市场风险是指借款单位在生产经营中,受市场动荡的影响,造成的风险。农村信用社的信贷风险主要表现在不良贷款,我国的农村信贷风险可以分为正常、关注、次级、可疑、损失等五个层次,农村信用社的不良贷款就是指次级、可疑、损失等三类贷款。由于信贷业务具有高收益、高风险的特性,因此,审计人员在进行审计过程时,首先要了解信贷风险主角来源,找出风险点,采取有效的预防措施。
信贷风险的主要风险点有操作风险、担保风险、道德风险三种。操作风险是指受内部管理机制及外部环境的影响,操作人员没有进行规范操作,造成一定的风险。操作风险的主要原因是借款合同和借款流程有一定的漏洞,在借款过程中审查不严谨,信贷业务操作人员的综合素质不高,对借款审批工作不到位,加上农村信用社本身内部机制不健全,导致信贷过程中,有很大的风险。由于农村信用社对信贷抵押品存在一定的错误认知,认为只要有抵押品就可以进行贷款,没有正确的评估信贷抵押品的价值,随意发放贷款,造成了担保风险。在农村信用社中,存在许多委托代理的现象,而委托人同借款人签订合约后,实行过程同合约信息不太相同,增大了信息有利一方利益,侵占了另一方的利益,造成另一方的损失,形成道德风险。
2.2 财务会计风险点
农村信用社的财务会计风险主要来源于会计操作人员,由于农村信用社的会计操作人员综合能力比较差,专业技能不强,在进行财务操作工程中,很容易因操作不当或计算错误造成风险。因此,为减少人为因素造成的风险,农村信用社要不断的增强财务会计人员的综合素质,确保农村信用社的健康发展。
三、总结
随着农村信用社的快速发展,各种风险逐渐增多,审计思维能有效的分析出农村信用社存在的风险,农村信用社要根据风险点,采取有效的预防措施,降低风险,推动农村信用社的健康发展。
参考文献:
[1]李均.信用社审计思维与高风险点判断[J].西部金融,2012(06):76-79.
[2]刘丽.新形势下农村信用社审计[J].理财,201 1(03):84-85.
[3]诸葛名胤.浅析新形势下的农村信用社审计问题[J].时代金融,2013(02):95-97.
摘要:随着经济的快速发展,农村信用社的经营范围越来越广,农村经济社会发展的贷款需求也越来越大,为有效的防范农村信用社贷款风险,加快农村信用社的健康快速发展,必须采取有效的风险控制手段,降低贷款风险,提高农村信用社的经济效益。审计是一种重要的风险控制手段,对农村信用社发展有极其重要的意义。本文重点介绍了农村信用社审计思维,分析了农村信用社的高风险点。
关键词:农村信用社;审计;高风险
中图分类号:F832.35 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2014)08-0286-01
随着经济的快速发展,我国的农村居民生活逐渐步入小康生活阶段,农村信用社业务规模越来越大,由于农村信用社的业务和服务种类越来越多,各种风险也逐渐增多,如果不能科学的控制这些风险,将会对农村信用社的发展造成严重的影响,因此,要采取有效的手段,加强对农村信用社的风险控制,有效的促进农村信用社的发展。审计是一种重要的风险控制手段,了解审计思维,判断农村信用社存在的高风险点,对农村信用社发展有极其重要的意义。
一、审计思维方式
审计思维方式可以分为简单思维、复杂思维、逆向思维、观察了解思维、创新思维等五种思维方式。
1.1 简单思维
简单思维是将复杂的问题归纳入简单问题的行列中,去掉传统的框框架架,将问题归纳成一条线,从个体的角度思考整体问题,简单思维是一种以“简单”为核心的思考模式。简单思维方式要求有很高的创造能力和想象能力,对审计人员的要求很高。审计在人员在全面审计某个网点的业务时,由于审计面比较广,范围比较大,审计人员很难及时的完成审计任务,这时,审计人员可以从信贷、人事等方面人手,从高风险点进行审计,这样审计工作就简单多了。
1.2 复杂思维
复杂思维并不是将问题进行复杂化,而是对事物的多样性、不确定性、差异性进行分析,对一些细小的问题进行复杂全面的思考,在进行审计工作时,一些看起来极其简单、细小的问题,如果对其进行全面认真的思考,就可以得出不同的结果,有时一个细小的问题往往会对农村信用社的发展造成很严重的影响。例如将一笔入股贷款记在农业贷款的账目中,这看是简单的科目记错问题,实则是严重的违规问题,因为相关制度规定贷款资金不可以进行入股。因此,复杂思维对审计过程有极其重要的意义。
1.3 逆向思维
逆向思维是指换个角度思考问题,从中找出问题的解决方案.逆向思维要求站在对方的立场思考问题,审计人员要有一定的预见能力,先入为主,创新审计方式和手段,逆向思维要求审计人员从被审计人员的角度出发,了解被审计人员的想法,做到知己知彼,审计人员要有良好的超前意识,走在被审计人员的前面,改变传统的审计方式和模式,避免被审计人员受传统审计方式的影响,采取一些手段干扰审计人员的工作。例如审计人员在查虚假存款和贷款问题时,常采用检查年底的业务报表,被审计人员能采取一些手段将虚假存款的业务隐藏起来,不让审计人员查出问题,因此,审计人员要有良好的逆向思维能力,快速有效的找出问题的关键,采取合理的措施,及时解决问题。
1.4 观察了解思维
观察了解思维是指审计人员在同被审计人员交谈中,通过观察、了解,进行分析,凭借着自身的感觉去发现对方是否在刻意隐瞒什么,审计人员要仔细的观察对方的心里变化。审计人员要创新审计方法,不能单单的只查看账本,要学会向外收集信息,对群众进行调查,根据自身掌握的情况及观察到的问题,及时的找出风险点。
1.5 创新思维
创新思维就是不受传统思维的影响,开发全新的解决问题的方案,创新思维是在传统思维的基础上,将先进的科学技术融入审计中,采用多样化形式进行审计,有效的增强审计面,提高审计人员的工作效率,创新思维具有很强的实用性,在审计中有很广泛的应用。
二、农村信用社存在的高风险点
随着农村信用社的发展提速,越来越多的潜在风险将严重的制约农村信用社的发展,为了规避风险,提高農村信用社的经济效益,必须找出农村信用社经营的主要风险点,采取有效的措施进行风险预防,从而降低农村信用社的风险。农村信用社常见的风险点有信贷风险点、财务会计风险点。
2.1 信贷风险点
信贷风险主要分为非市场风险和市场风险两种情况,非市场风险是指企业受自然环境、个人、团体等因素引起的风险,市场风险是指借款单位在生产经营中,受市场动荡的影响,造成的风险。农村信用社的信贷风险主要表现在不良贷款,我国的农村信贷风险可以分为正常、关注、次级、可疑、损失等五个层次,农村信用社的不良贷款就是指次级、可疑、损失等三类贷款。由于信贷业务具有高收益、高风险的特性,因此,审计人员在进行审计过程时,首先要了解信贷风险主角来源,找出风险点,采取有效的预防措施。
信贷风险的主要风险点有操作风险、担保风险、道德风险三种。操作风险是指受内部管理机制及外部环境的影响,操作人员没有进行规范操作,造成一定的风险。操作风险的主要原因是借款合同和借款流程有一定的漏洞,在借款过程中审查不严谨,信贷业务操作人员的综合素质不高,对借款审批工作不到位,加上农村信用社本身内部机制不健全,导致信贷过程中,有很大的风险。由于农村信用社对信贷抵押品存在一定的错误认知,认为只要有抵押品就可以进行贷款,没有正确的评估信贷抵押品的价值,随意发放贷款,造成了担保风险。在农村信用社中,存在许多委托代理的现象,而委托人同借款人签订合约后,实行过程同合约信息不太相同,增大了信息有利一方利益,侵占了另一方的利益,造成另一方的损失,形成道德风险。
2.2 财务会计风险点
农村信用社的财务会计风险主要来源于会计操作人员,由于农村信用社的会计操作人员综合能力比较差,专业技能不强,在进行财务操作工程中,很容易因操作不当或计算错误造成风险。因此,为减少人为因素造成的风险,农村信用社要不断的增强财务会计人员的综合素质,确保农村信用社的健康发展。
三、总结
随着农村信用社的快速发展,各种风险逐渐增多,审计思维能有效的分析出农村信用社存在的风险,农村信用社要根据风险点,采取有效的预防措施,降低风险,推动农村信用社的健康发展。
参考文献:
[1]李均.信用社审计思维与高风险点判断[J].西部金融,2012(06):76-79.
[2]刘丽.新形势下农村信用社审计[J].理财,201 1(03):84-85.
[3]诸葛名胤.浅析新形势下的农村信用社审计问题[J].时代金融,2013(02):95-97.