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货币资金是企业进行生产经活动的基本条件,是企业生存和发展的基础,是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产,包括库存现金、银行存款及其他货币资金。就会计核算而言,货币资金的核算并不复杂,但是,由于货币资金具有流动性强和风险性高的特点,因此加强货币资金的管理和控制对企业来讲至关重要。