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货币资金是处于货币形态的资产，流动性强。货币资金可直接用于支付各项费用和清偿各种债务，也可投入流通，用于购买所需商品物资。各单位均应根据日常业务的需要，保持一定的货币资金存量。但货币资金又是收益性较差的资产，过多的货币资金存量意味着资金的闲置和潜在效益的损失。因此，建立健全规范的货币资金控制制度，加强货币资金的管理对现代企业的发展是十分必要的。