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随着经济的快速发展，企业的快速扩张，企业的借贷金额也随之越来越大，这就给很多商业银行带来了巨大的财务风险。因为商业银行面临的违约风险加大，资本的补充压力也随之增大，这对商业银行今后的生存和发展都是一个难题。那么就需要商业银行加强自身的财务风险管理，采取适当的措施拓宽商业银行的资本补充途径和方式，建立完善的风险干预机制，从而真正实现我国商业银行的可持续发展。
商业银行的财务风险不止体现在企业借贷方面上，更是贯穿商业银行所有财务活动的，这就对商业银行的可持续发展有着十分重要的影响，所以对于如何加强我国商业银行财务风险管理的研究就变得更加迫切和重要。那么，本文通过对我国商业银行财务风险管理的现状作出分析，从而找出降低商业银行财务风险管理的有效措施，使我国的商业银行更加长远的发展。
一、商业银行财务风险管理的现状
商业银行财务风险主要为资本风险、信用风险以及流动性风险三个方面。资本充足率是检测资本风险的指标、不良贷款额是检测信用风险的指标、流动性比例是检测流动性风险的指标，下文将利用这三个指标对商业银行的三个方面的财务风险进行分析，具体如下：
（一）资本风险
银行资本虽然基本充足，但是后期资本的补充压力正逐年渐增大。从近几年的资本充足率指标来看，我国商业银行的资本充足率均大于商业银行行业资本充足率的最低标准， 但是随着经济体制的改革和发展，银行业监管标准也随之提高，商业银行不再能只满足高于行业标准的现状。商业银行的资本虽然充足，但是在后期资金的补充方面仍是面临很大的压力，所以资本补充的机制仍需进一步完善，才能从根本上加强我国商业银行财务风险的管理。
（二）信用风险
随着 2019 年我国经济“寒冬”时代的到来，企业的发展形势大不如从前，不良贷款也逐渐开始反弹，所以对于商业银行来说，这方面的风险管控仍需加强。不良贷款额还受各地区、行业的影响，所以不同的经营环境以及结构调整，都会对不良贷款额有或多或少的影响，也就直接为商业银行财务管理带来了巨大的信用风险。这样看来，从这方面下手， 也就可以有效的降低商业银行的财务风险。
（三）流动性风险
随着经济的衰落，个人以及企业的存款增速开始放缓， 商业银行的存款流动性压力也就开始增大。随着存款增速的降低，各大商业银行之间的竞争也日趋激烈，这就形成了一种恶性循环，为我国的众多商业银行带来了巨大的财务风险，导致商业银行的存活率开始降低。
二、商业银行财务风险产生的原因
（一）补充渠道有限，补充压力加大
前些年来，我国的商业银行资本充足率远高于银行业的市场最低资本充足率，但是从 2013 年开始，我国实施《商业银行资本管理办法（试行）》后，商业银行的资本充足率便开始下降，这就为商业银行的资金补充方面带来了很大的压力。就我国商业银行目前的融资渠道来看，很难有短期内可以快速取得再生融资的方式，所以说补充渠道有限，导致银行的资本补充压力增加，我国商业银行财务风险就会随之加大。
（二）信用体系建设缺乏，经营环境恶化
我国商业银行的信用建设体系目前仍不够完善，借贷企业与放贷的商业银行两方没有办法信息对称。尤其是与商业银行借贷的多为中小型企业，其偿债能力本就较其他大企业低，借贷企业的信用成本也就相对较低，那就更加容易造成企业借贷后没有能力偿还，大量逃废银行债务因此产生。另外，随着 2019 年经济“寒冬”的来临，企业的发展前景也不是十分乐观。经营环境的恶劣，更使得中小企业的经济增速下滑，经营压力增大，更是直接影响了企业的偿债能力，从而为商业银行带来了不可预估的财务风险。
（三）理财产品增加，银行存款增长放缓
随着经济的发展，两极分化也越来越明显，呈现出“穷人越穷，富人越富”的局面。而有经济能力的个人和企业， 更是越来越倾向于将存款购买理财产品，银行也就不得不将大量的资金用于这方面的投资，直接导致银行大量的资金流出银行存款，而存放在清算行的人民币存款也越来越少。没有用以流动的资金，商业银行无法进行正常的运转，企业借贷又随之变的更加困难，更是形成了“两败俱伤”的局面。
三、商业银行财务风险管理的对策
（一）研究资本创新工具，拓宽商业银行资本补充路径既然商业银行对于资本补充的途径相对匮乏，那么就更
应该对症下药，拓宽商业银行资本补充的途径，开辟出一条新的补充道路，才能够从根本上解决商业银行筹资困难的问题，从而降低商业银行的财务风险。
以中信银行为例，可以将资本补充的途径做出以上改变：中信银行前些年来的资本补充渠道，大多都是内源性资本补充。主要是通过留存收益转资本、定向增发股份、配股、发行次级债等途径进行资本吸收。这种内源性的资本补充方法，由于其短期内难以再生的特点，导致中信银行无法快速的获取资本，最终为其带来巨大的财务风险。在这种情况下，可以利用上述拓宽资本补充途径的方法，降低中信银行的财务风险。也就是中信银行可以利用创新型资本工具如优先股、合格债券工具或开拓境外发行市场等方式补充资本。这就大大提升了中信银行的融资速度，有效降低了银行的财务风险，使得资金流动速度加快，实现了可持续发展。
（二）建立和完善内部信用评级体系
信用评级体系直接关系到商业银行的贷款回收速度及金额，所以建立和完善商业银行的内部信用评级体系是十分必要的。信用评级体系是用于管理和控制借贷客户信用风险的体系，这种体系是能够评估借贷客户的偿还能力以及资产变现能力的，所以说建立、健全这种基础的评级体系，对降低商业银行财务风险是十分重要的，更是商业银行降低自身财务风险最有效的管理措施。只有通过安全、有效的内部信用评级体系，才能准确的评估出借贷客户是否能够偿还借款， 是否会产生不良贷款，商业银行是否会因此产生不必要、甚至是可以避免的财务风险，所以说，建立和完善商业银行的内部信用评级体系是加强商业银行财务风险管理的有效措施。
（三）加强金融创新、建立健全流动性风险预警机制
预警机制，就是在风险发生前给予银行一种警示的机制，为的是银行可以在风险来临前提前预知风险，从而更好的应对风险，为企业更好的发展做出铺垫。所以说，商业银行一定要快速完善其自身的风险预警机制，才能在风险来临前，选择最正确、也最有效果的风险应对措施，从而更好的降低财务风险。另外，商业银行还应该加强金融创新，也就是加强自身的负债业务、资产业务、中间业务的创新。只有不断的革新，才能够不被时代的潮流淹没，才能够更好的降低自身发展中不可避免的风险，才是商业银行有效规避财务风险的最佳管理措施。
四、结语
綜上所述，我国的商业银行在其自身发展过程中的财务风险还存在许多方面的局限性，所以才更需要对其自身发展中面临的财务风险采取措施，通过拓宽商业银行资本补充路径、建立和完善内部信用评级体系、加强金融创新建立健全流动性风险预警机制三个方面，进行有效的管理，从而真正的实现可持续发展。只有这样，我国的商业银行才能迎来更加美好的明天。（作者单位：中信银行股份有限公司衢州分行）
商业银行的财务风险不止体现在企业借贷方面上，更是贯穿商业银行所有财务活动的，这就对商业银行的可持续发展有着十分重要的影响，所以对于如何加强我国商业银行财务风险管理的研究就变得更加迫切和重要。那么，本文通过对我国商业银行财务风险管理的现状作出分析，从而找出降低商业银行财务风险管理的有效措施，使我国的商业银行更加长远的发展。
一、商业银行财务风险管理的现状
商业银行财务风险主要为资本风险、信用风险以及流动性风险三个方面。资本充足率是检测资本风险的指标、不良贷款额是检测信用风险的指标、流动性比例是检测流动性风险的指标，下文将利用这三个指标对商业银行的三个方面的财务风险进行分析，具体如下：
（一）资本风险
银行资本虽然基本充足，但是后期资本的补充压力正逐年渐增大。从近几年的资本充足率指标来看，我国商业银行的资本充足率均大于商业银行行业资本充足率的最低标准， 但是随着经济体制的改革和发展，银行业监管标准也随之提高，商业银行不再能只满足高于行业标准的现状。商业银行的资本虽然充足，但是在后期资金的补充方面仍是面临很大的压力，所以资本补充的机制仍需进一步完善，才能从根本上加强我国商业银行财务风险的管理。
（二）信用风险
随着 2019 年我国经济“寒冬”时代的到来，企业的发展形势大不如从前，不良贷款也逐渐开始反弹，所以对于商业银行来说，这方面的风险管控仍需加强。不良贷款额还受各地区、行业的影响，所以不同的经营环境以及结构调整，都会对不良贷款额有或多或少的影响，也就直接为商业银行财务管理带来了巨大的信用风险。这样看来，从这方面下手， 也就可以有效的降低商业银行的财务风险。
（三）流动性风险
随着经济的衰落，个人以及企业的存款增速开始放缓， 商业银行的存款流动性压力也就开始增大。随着存款增速的降低，各大商业银行之间的竞争也日趋激烈，这就形成了一种恶性循环，为我国的众多商业银行带来了巨大的财务风险，导致商业银行的存活率开始降低。
二、商业银行财务风险产生的原因
（一）补充渠道有限，补充压力加大
前些年来，我国的商业银行资本充足率远高于银行业的市场最低资本充足率，但是从 2013 年开始，我国实施《商业银行资本管理办法（试行）》后，商业银行的资本充足率便开始下降，这就为商业银行的资金补充方面带来了很大的压力。就我国商业银行目前的融资渠道来看，很难有短期内可以快速取得再生融资的方式，所以说补充渠道有限，导致银行的资本补充压力增加，我国商业银行财务风险就会随之加大。
（二）信用体系建设缺乏，经营环境恶化
我国商业银行的信用建设体系目前仍不够完善，借贷企业与放贷的商业银行两方没有办法信息对称。尤其是与商业银行借贷的多为中小型企业，其偿债能力本就较其他大企业低，借贷企业的信用成本也就相对较低，那就更加容易造成企业借贷后没有能力偿还，大量逃废银行债务因此产生。另外，随着 2019 年经济“寒冬”的来临，企业的发展前景也不是十分乐观。经营环境的恶劣，更使得中小企业的经济增速下滑，经营压力增大，更是直接影响了企业的偿债能力，从而为商业银行带来了不可预估的财务风险。
（三）理财产品增加，银行存款增长放缓
随着经济的发展，两极分化也越来越明显，呈现出“穷人越穷，富人越富”的局面。而有经济能力的个人和企业， 更是越来越倾向于将存款购买理财产品，银行也就不得不将大量的资金用于这方面的投资，直接导致银行大量的资金流出银行存款，而存放在清算行的人民币存款也越来越少。没有用以流动的资金，商业银行无法进行正常的运转，企业借贷又随之变的更加困难，更是形成了“两败俱伤”的局面。
三、商业银行财务风险管理的对策
（一）研究资本创新工具，拓宽商业银行资本补充路径既然商业银行对于资本补充的途径相对匮乏，那么就更
应该对症下药，拓宽商业银行资本补充的途径，开辟出一条新的补充道路，才能够从根本上解决商业银行筹资困难的问题，从而降低商业银行的财务风险。
以中信银行为例，可以将资本补充的途径做出以上改变：中信银行前些年来的资本补充渠道，大多都是内源性资本补充。主要是通过留存收益转资本、定向增发股份、配股、发行次级债等途径进行资本吸收。这种内源性的资本补充方法，由于其短期内难以再生的特点，导致中信银行无法快速的获取资本，最终为其带来巨大的财务风险。在这种情况下，可以利用上述拓宽资本补充途径的方法，降低中信银行的财务风险。也就是中信银行可以利用创新型资本工具如优先股、合格债券工具或开拓境外发行市场等方式补充资本。这就大大提升了中信银行的融资速度，有效降低了银行的财务风险，使得资金流动速度加快，实现了可持续发展。
（二）建立和完善内部信用评级体系
信用评级体系直接关系到商业银行的贷款回收速度及金额，所以建立和完善商业银行的内部信用评级体系是十分必要的。信用评级体系是用于管理和控制借贷客户信用风险的体系，这种体系是能够评估借贷客户的偿还能力以及资产变现能力的，所以说建立、健全这种基础的评级体系，对降低商业银行财务风险是十分重要的，更是商业银行降低自身财务风险最有效的管理措施。只有通过安全、有效的内部信用评级体系，才能准确的评估出借贷客户是否能够偿还借款， 是否会产生不良贷款，商业银行是否会因此产生不必要、甚至是可以避免的财务风险，所以说，建立和完善商业银行的内部信用评级体系是加强商业银行财务风险管理的有效措施。
（三）加强金融创新、建立健全流动性风险预警机制
预警机制，就是在风险发生前给予银行一种警示的机制，为的是银行可以在风险来临前提前预知风险，从而更好的应对风险，为企业更好的发展做出铺垫。所以说，商业银行一定要快速完善其自身的风险预警机制，才能在风险来临前，选择最正确、也最有效果的风险应对措施，从而更好的降低财务风险。另外，商业银行还应该加强金融创新，也就是加强自身的负债业务、资产业务、中间业务的创新。只有不断的革新，才能够不被时代的潮流淹没，才能够更好的降低自身发展中不可避免的风险，才是商业银行有效规避财务风险的最佳管理措施。
四、结语
綜上所述，我国的商业银行在其自身发展过程中的财务风险还存在许多方面的局限性，所以才更需要对其自身发展中面临的财务风险采取措施，通过拓宽商业银行资本补充路径、建立和完善内部信用评级体系、加强金融创新建立健全流动性风险预警机制三个方面，进行有效的管理，从而真正的实现可持续发展。只有这样，我国的商业银行才能迎来更加美好的明天。（作者单位：中信银行股份有限公司衢州分行）