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[摘 要]“静态控制、动态管理”模式在南水北调工程投资管理上的运用，对强化工程投资管理、严控工程成本，以及在实施过程中对激励约束机制、风险共担等方面的管理实践是成功的，对进一步提高其他大型水利水电工程投资管理水平具有借鉴意义。
[关键词]南水北调；工程投资；静态控制；动态管理
中图分类号：F426.91 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）03-0156-01
1 概述
南水北调工程是一项规模宏伟，投资额大，影响深远的跨流域调水工程。为强化工程投资管理，严控工程成本，落实工程投资奖惩机制，南水北调工程投资实行了“静态控制、动态管理”模式，项目法人作为工程投资“静态控制、动态管理”的责任主体，负责其管理范围内的工程投资控制。这种投资管理模式，把静态投资和动态投资区分开来，把主观因素和客观因素区分开来，有效避免了常规投资控制模式下的修改概算及调整概算的弊端，合理建立了主体职责明确、风险分担明晰的科学管理体系，充分调动了各建设管理单位的积极性，起到了有效控制工程造价、降低投资管理风险的目的。
2 主要措施
2.1 静态控制措施
2.1.1 编报项目管理预算
项目管理预算是工程投资“静态控制”的核心。根据南水北调工程项目管理预算编制办法，项目管理预算由项目法人委托具有相应资质的单位，以设计单元工程为编制单元，采用批复的初步设计概算价格水平，按照“总量控制、合理调整”的原则编制，总量不得突破该设计单元工程静态投资，并结合工程建设管理体制和工程招标实际情况进行合理调整。经批准后的项目管理预算，是项目法人组织制定总体建设方案、编报年度投资计划各类报表和年度价差报告、进行投资跟踪风险分析及审计稽查的依据。
按规定，设计单元工程项目管理预算由建筑安装工程采购、设备采购、专项采购、项目管理费、技术服务采购、生产准备费、其他费用、建设及施工场地征用费、可调剂预留费用和基本预备费等组成。建筑安装工程采购预算，根据工程特点，参照水利行业预算定额，考虑现阶段施工企业的平均先进水平编制。建筑安装工程采购一般包含永久建筑工程采购和施工临时工程采购，按项目规模和性质，主要建筑安装工程项目，只要独立招标一律独立列项（如渠道、泵站、隧洞、河渠交叉建筑物工程等）；一般建筑安装工程项目，由于工程规模较小，一般按工程性质列项（如动力线路、照明通讯线路等）；施工临时工程，规模较大的项目独立列项，零星的施工临时工程统一归并为其他施工临时工程。设备采购预算，根据招标设计或初步设计概算编制，原则上已招标的项目按标段列示设备采购项目，未招标的设备采购项目单独列项。其他各费用项目的项目管理预算，根据工程建设管理体制、国家有关规定和工程建设实际编制。项目管理预算成果中，需进行建筑及安装工程价格因子权数测算，作为计算该设计单元工程年度价差的基础依据。
2.1.2 强化施工图阶段设计管理
南水北调工程项目法人按照批复的项目管理预算，在满足规范及质量等方面规定要求的前提下，对施工图实行设计优化及限额设计，鼓励采取新工艺，优化设计参数指标（如含钢量等），控制工程量，严格控制静态投资。
2.1.3 强化专项费用的使用管理
南水北调工程在编报项目管理预算时，对建设单位经常费取费标准进行了适当调整，有效地解决了批复概算中建设单位管理费取费标准偏低的问题。同时，通过投资控制奖惩办法，充分调动管理者的积极性，促使其提高管理水平。
2.2 动态管理措施
2.2.1 编报年度价差报告
价差计算是工程投资“动态管理”的重点。根据南水北调工程价差报告编制办法，价差是指各施工年度完成的建筑安装工程、设备工程和费用投资的价格水平与相应项目管理预算编制年价格水平之间的价格之差导致的投资变化，主要包括：（1）工程单价价税差（含人工、材料、机械费及单价取费）；（2）设备费价税差（含机电、金属结构设备及运杂费）；（3）费用项目价税差；（4）预留（备）费用价税差（含可调剂预留费用和基本预备费）。
价差计算按照“依法计价、公平公正、合理求实”的原则，以批复的初设概算价格水平为基期编制。根据项目管理预算确定的建筑及安装工程价格因子权数，以项目法人为单位，按年度实际完成工程量（需经三方签字确认）和批复的项目管理预算单价计算的工程投资额为基价，逐年计算建设期内各年度价差。按规定，价差计算按工程和费用性质划分为建筑安装工程采购、设备采购、专项采购、项目管理费、技术服务采购、生产准备费和其他费用，分别采用不同的公式计算。在提出各年度价差额度的同时，提出各工程项目价格指数。
2.2.2 据实计列建设期贷款利息
建设期贷款利息按实际发生数额据实计列，纳入年度动态投资管理。据实计列的建设期贷款利息之和超出国家批准的建设期贷款利息额度时，超出部分纳入年度价差报告，利用其他设计单元工程结余投资调剂解决。
3 实施效果
3.1 工程投资管理的合理划分
南水北调工程投资实行“静态控制、动态管理”，将工程总投资分解为若干设计单元工程投资，再将每个设计单元工程投资划分为静态控制因素和动态管理因素分别加以控制和管理，将物价上涨、国家政策调整、重大设计变更等动态管理因素的风险由国家承担，对形成固定资产的建筑安装工程费、设备费、其他费用的风险由项目法人承担，这种投资划分和管理方式，进一步促进了项目法人科学合理地组织工程建设管理，解除了项目法人常规投资管理模式下动态投资超出无来源、部分费用项目偏低难以通过审计的后顾之忧。
3.2 物价上涨风险的合理分担
以往的投资管理模式，项目法人为避免物价上涨风险，往往在招标文件中采取“物价波动风险由承包人承担，承包人应在投标报价时充分考虑物价波动因素”的手段将物价上涨风险粗暴地转嫁给承包商承担，承包商在报价时虽可大致预测出施工期间的物价上涨额，但考虑到投标限制价等因素，不得不压低报价先谋取中标，将来再采取层层分包、偷工减料、设计变更等其他手段获取额外工程投资，这种不正常的市场竞争手段往往增加了项目法人工程投资管理的难度。南水北调工程投资实行“静态控制、动态管理”，将物价上涨的风险进行了合理分担，公平合理的将物价上涨风险从自身和承包商身上剥离，实践证明，此种风险分担的控制措施对工程质量、进度、安全等方面都有积极作用。
4 结语
“静态控制、动态管理”模式自首次在长江三峡水利枢纽建设管理过程中提出以来，已在我国其他大型水利水电工程中逐步采用，此模式是在建立社会主义市场经济体制和现代企业制度过程中，落实项目法人责任制、建立约束激励机制、提高工程投资效益的有效手段。“静态控制、动态管理”模式在南水北调工程投资控制方面的成功实施，进一步验证了此模式在我国其他大型水利水电工程投资管理的适用性，对进一步提高我国其他大型水利水电工程投资管理水平具有借鉴意义。
参考文献
[1] 李治平.水利水电基本建设项目投资管理改革之浅见[J].水力发电，2003（7）：1-6，22.
[2] 刘春生.“静态控制、动态管理”体系及其在南水北调工程中的应用[J].经济管理，2004（2）：32-35.
作者简介
隋大龍（1977—），男（汉族），吉林公主岭人，高级工程师，主要从事水利水电工程造价管理工作。
[关键词]南水北调；工程投资；静态控制；动态管理
中图分类号：F426.91 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）03-0156-01
1 概述
南水北调工程是一项规模宏伟，投资额大，影响深远的跨流域调水工程。为强化工程投资管理，严控工程成本，落实工程投资奖惩机制，南水北调工程投资实行了“静态控制、动态管理”模式，项目法人作为工程投资“静态控制、动态管理”的责任主体，负责其管理范围内的工程投资控制。这种投资管理模式，把静态投资和动态投资区分开来，把主观因素和客观因素区分开来，有效避免了常规投资控制模式下的修改概算及调整概算的弊端，合理建立了主体职责明确、风险分担明晰的科学管理体系，充分调动了各建设管理单位的积极性，起到了有效控制工程造价、降低投资管理风险的目的。
2 主要措施
2.1 静态控制措施
2.1.1 编报项目管理预算
项目管理预算是工程投资“静态控制”的核心。根据南水北调工程项目管理预算编制办法，项目管理预算由项目法人委托具有相应资质的单位，以设计单元工程为编制单元，采用批复的初步设计概算价格水平，按照“总量控制、合理调整”的原则编制，总量不得突破该设计单元工程静态投资，并结合工程建设管理体制和工程招标实际情况进行合理调整。经批准后的项目管理预算，是项目法人组织制定总体建设方案、编报年度投资计划各类报表和年度价差报告、进行投资跟踪风险分析及审计稽查的依据。
按规定，设计单元工程项目管理预算由建筑安装工程采购、设备采购、专项采购、项目管理费、技术服务采购、生产准备费、其他费用、建设及施工场地征用费、可调剂预留费用和基本预备费等组成。建筑安装工程采购预算，根据工程特点，参照水利行业预算定额，考虑现阶段施工企业的平均先进水平编制。建筑安装工程采购一般包含永久建筑工程采购和施工临时工程采购，按项目规模和性质，主要建筑安装工程项目，只要独立招标一律独立列项（如渠道、泵站、隧洞、河渠交叉建筑物工程等）；一般建筑安装工程项目，由于工程规模较小，一般按工程性质列项（如动力线路、照明通讯线路等）；施工临时工程，规模较大的项目独立列项，零星的施工临时工程统一归并为其他施工临时工程。设备采购预算，根据招标设计或初步设计概算编制，原则上已招标的项目按标段列示设备采购项目，未招标的设备采购项目单独列项。其他各费用项目的项目管理预算，根据工程建设管理体制、国家有关规定和工程建设实际编制。项目管理预算成果中，需进行建筑及安装工程价格因子权数测算，作为计算该设计单元工程年度价差的基础依据。
2.1.2 强化施工图阶段设计管理
南水北调工程项目法人按照批复的项目管理预算，在满足规范及质量等方面规定要求的前提下，对施工图实行设计优化及限额设计，鼓励采取新工艺，优化设计参数指标（如含钢量等），控制工程量，严格控制静态投资。
2.1.3 强化专项费用的使用管理
南水北调工程在编报项目管理预算时，对建设单位经常费取费标准进行了适当调整，有效地解决了批复概算中建设单位管理费取费标准偏低的问题。同时，通过投资控制奖惩办法，充分调动管理者的积极性，促使其提高管理水平。
2.2 动态管理措施
2.2.1 编报年度价差报告
价差计算是工程投资“动态管理”的重点。根据南水北调工程价差报告编制办法，价差是指各施工年度完成的建筑安装工程、设备工程和费用投资的价格水平与相应项目管理预算编制年价格水平之间的价格之差导致的投资变化，主要包括：（1）工程单价价税差（含人工、材料、机械费及单价取费）；（2）设备费价税差（含机电、金属结构设备及运杂费）；（3）费用项目价税差；（4）预留（备）费用价税差（含可调剂预留费用和基本预备费）。
价差计算按照“依法计价、公平公正、合理求实”的原则，以批复的初设概算价格水平为基期编制。根据项目管理预算确定的建筑及安装工程价格因子权数，以项目法人为单位，按年度实际完成工程量（需经三方签字确认）和批复的项目管理预算单价计算的工程投资额为基价，逐年计算建设期内各年度价差。按规定，价差计算按工程和费用性质划分为建筑安装工程采购、设备采购、专项采购、项目管理费、技术服务采购、生产准备费和其他费用，分别采用不同的公式计算。在提出各年度价差额度的同时，提出各工程项目价格指数。
2.2.2 据实计列建设期贷款利息
建设期贷款利息按实际发生数额据实计列，纳入年度动态投资管理。据实计列的建设期贷款利息之和超出国家批准的建设期贷款利息额度时，超出部分纳入年度价差报告，利用其他设计单元工程结余投资调剂解决。
3 实施效果
3.1 工程投资管理的合理划分
南水北调工程投资实行“静态控制、动态管理”，将工程总投资分解为若干设计单元工程投资，再将每个设计单元工程投资划分为静态控制因素和动态管理因素分别加以控制和管理，将物价上涨、国家政策调整、重大设计变更等动态管理因素的风险由国家承担，对形成固定资产的建筑安装工程费、设备费、其他费用的风险由项目法人承担，这种投资划分和管理方式，进一步促进了项目法人科学合理地组织工程建设管理，解除了项目法人常规投资管理模式下动态投资超出无来源、部分费用项目偏低难以通过审计的后顾之忧。
3.2 物价上涨风险的合理分担
以往的投资管理模式，项目法人为避免物价上涨风险，往往在招标文件中采取“物价波动风险由承包人承担，承包人应在投标报价时充分考虑物价波动因素”的手段将物价上涨风险粗暴地转嫁给承包商承担，承包商在报价时虽可大致预测出施工期间的物价上涨额，但考虑到投标限制价等因素，不得不压低报价先谋取中标，将来再采取层层分包、偷工减料、设计变更等其他手段获取额外工程投资，这种不正常的市场竞争手段往往增加了项目法人工程投资管理的难度。南水北调工程投资实行“静态控制、动态管理”，将物价上涨的风险进行了合理分担，公平合理的将物价上涨风险从自身和承包商身上剥离，实践证明，此种风险分担的控制措施对工程质量、进度、安全等方面都有积极作用。
4 结语
“静态控制、动态管理”模式自首次在长江三峡水利枢纽建设管理过程中提出以来，已在我国其他大型水利水电工程中逐步采用，此模式是在建立社会主义市场经济体制和现代企业制度过程中，落实项目法人责任制、建立约束激励机制、提高工程投资效益的有效手段。“静态控制、动态管理”模式在南水北调工程投资控制方面的成功实施，进一步验证了此模式在我国其他大型水利水电工程投资管理的适用性，对进一步提高我国其他大型水利水电工程投资管理水平具有借鉴意义。
参考文献
[1] 李治平.水利水电基本建设项目投资管理改革之浅见[J].水力发电，2003（7）：1-6，22.
[2] 刘春生.“静态控制、动态管理”体系及其在南水北调工程中的应用[J].经济管理，2004（2）：32-35.
作者简介
隋大龍（1977—），男（汉族），吉林公主岭人，高级工程师，主要从事水利水电工程造价管理工作。