银行内部控制存在的不足与解决措施研究

来源 :商品与质量·建筑与发展 | 被引量 : 0次 | 上传用户:libra_li
下载到本地 , 更方便阅读
声明 : 本文档内容版权归属内容提供方 , 如果您对本文有版权争议 , 可与客服联系进行内容授权或下架
论文部分内容阅读
  【摘 要】 通过对银行内部控制的深入剖析,分析了银行内部控制的现状,总结出当前银行内控中存在的主要问题及可能采取的改进和完善措施。加强银行内部管理方面问题的研究,建立全面风险管理体系和内部控制的长效机制,尽快实现合理有效的内部控制对于维护我国金融体系安全运行、实现既定的目标和维持良好的财务状况都是至关重要的。
  【关键词】 银行;内部控制;措施
  1 银行内部控制存在的问题
  1.1风险管理系统尚不完善
  (1)风险管理理念有待创新。许多银行的风险管理仍停留在条块管理的“部门银行”模式中,对市场、客户和风险的反应相对滞后,对开放条件下的金融市场变化和金融创新的特点反应不足。
  (2)流程银行风险管理体系尚未建立。我国主要上市银行虽然都开始建立和完善风险组织构架,如董事会、风险管理部、法律合规部,甚至审计委员会,但各部门往往是外部或事后的管理,不能同步嵌入到业务流程等中去;各个风险管理职能部门条块分割,部门职能交叉重叠;风险管理信息沟通不畅,风险管理环节协调不够,风险管理流程脱节,对市场和风险反应不足,不能实现效率最优化,甚至失去了最佳的风险规避时机。
  (3)风险识别和评估方法、手段落后。风险识别与评估仍处于定性分析阶段,即使是信用风险的定量分析也仅局限于对企业财务报表分析,须加强信用体系建设,充分建立各金融部门间的信息资源共享,从而有效降低信息成本;尚未建立完善的信贷风险监测预警系统和内部风险评估模型,风险评估技术人才也很缺乏;风险数据库不完备,信用风险特别是对集团客户信用风险分析跟不上风险管理的需要,对市场风险、利率风险、汇率风险、操作风险等的评估更是处于起步阶段。
  1.2内控制度的健全性和有效性仍然不足
  (1)没有做到内控先行。市场竞争激烈、产品创新层出不穷,但业务开办前缺乏细致的规划和研究,仅作原则性规定。如新产品推出初期,各级机构盲目扩大市场占有份额,在操作层面出现一些不规范现象,增加了产品本身的风险。这既不利于统一管理,也不利于控制风险,同时还增加了管理和监督成本。
  (2)内控制度建设与改进机制不完善。随着银行业务创新步伐的加快,有些内控制度的建设明显滞后;有些制度未能随着业务发展和客观环境的变化而及时修订和完善;有些制度缺乏可操作性;有些制度缺乏必要的程序控制和违规处罚措施等。
  (3)内控制度的贯彻落实不到位。业务操作中有章不循、执章不严、违章操作的现象时有发生。
  1.3内部控制的检查、评估有待改进
  部分银行内部控制的检查频率和深度与银行风险程度不匹配,影响了内部控制的效力。主要表现在:一是内部审计覆盖面不足、深度不够等问题依然存在;二是内部审计人员缺乏有关交易产品及其它较为复杂领域的知识,影响了内部审计效果;三是缺乏对内部审计人员的检查监督。
  2 银行内部控制的主要途径和对策
  2.1建立完善的法人治理结构的银行组织架构
  通过产权改革、股份制改造,建立和完善股东代表大会,董事会、监事会,明确董事会和董事、监事会和监事、高级管理层和高级管理人员在内部控制中的责任,使各项权利得以合理分配;完善股东大会、董事会、监事会以及下设的议事和决策机构,通过建立制衡与问责机制及建立独立董事制度和外部监事制度,改变我国银行治理结构中仍存在的所有权单一及虚置、组织结构行政性、激励机制不健全、内部人控制所引发的道德风险等一系列问题,达到分权制衡和对经营层多层控制约束的目的。
  2.2创造良好的内控环境,培育银行内控文化
  文化一旦形成,就变为一种力量,可以凝聚人心,直接指导、激励和约束着员工的行为。首先应培养正确的价值观,纠正狭隘的个人主义至上的思想,确立集体主义的价值观。在工作中,应该通过培训、领导以身作则、广泛宣传和建立赏罚机制等方式,培养银行职工良好的职业道德和个人素质,以诚信、守法、公正、服务、敬业、勤勉和团结合作为标准来要求员工。使他们不但理解和掌握内部控制的关键点,更应该不斷创新,更多的去发现工作中的问题和风险,并对银行的内部控制工作提出独特而有效的见解,为内控制度的发展和完善贡献力量。
  2.3要健全和完善内控机制,增强防范和控制风险的能力
  国内外金融实践的经验教训表明,要提高金融机构的经营管理水平,增强防范和化解风险的能力,重要手段就是健全银行内部控制体系,完善各项内控措施。
  建立健全内控制度。在规章制度的规定方面,要打破银行内部条条框框的管理模式,实现规章制度的制定以业务流程为中心,紧跟流程过程、变革及业务创新。对原有的部分过时僵化的规定进行全面改变,做到灵活、标准规范管理。整合规章制度,建立标准化、规范化和程序化的操作规程。要彻底打破以产品、按部门设立的管理模式,以客户为中心,运用现代信息技术,对各项业务的规章制度和业务流程进行整合再造,使每个职员、每项业务都有效管理的规章制度控制之下,建立规范化、标准化、程序化的业务操作流程,加强岗位之间和部门之间的相互制约。同时,也必须维护制度的权威性和独立性。制度一旦形成,就要坚决执行,不能流于形式。
  2.4树立全面风险管理观念,健全风险评估体系
  (1)树立全面风险管理的内控理念。内控体系必须根据风险组合的观点,从贯穿整个银行的角度看风险,实行全面风险管理。它是对整个银行各个层次的业务单位,各种类型风险的通盘管理。
  (2)推行经济资本管理体系,建立科学评估体系。一是构建符合内控要求的业务管理新制度。二,银行应从根本上加强对风险管理的认识,成立统一的风险管理部门。
  2.5加大会计改革力度,建立和完善信息系统及有效的交流渠道
  根据自身条件,银行要继续完善其会计核算体系,裁剪核算主体,统一会计口径,废除计划限制,同时完善会计账务的电子化管理,减少造假可能性,强化审查,提高会计信息的真实度;完善内控信息系统,保障银行实施内控工作的信息需求。
  不断加大信息系统建设的投入,使系统覆盖银行所有重大业务活动,并建立适当的组织结构、完善的工作制度和充足的交流渠道,保证信息的快速流动,包括信息上报、信息下达以及机构内部信息的横向流动;充分利用现代化的信息处理和通讯技术,建立灵敏的信息收集、加工、反馈系统,建立完整的信息反馈制度,使各项决策和经营业务活动建立在充分信息支持的基础上,利用各种信息及时调整业务经营方针和发展战略,加快经营活动的针对性和主动性,力求管理全面,安全可靠;要保证信息数据的相关性、可靠性、及时性和连续性;最后,要建立有效的信息交流渠道,确保相关信息的正确及时传达。
  3 总结
  我国银行面临着更加激烈的竞争和复杂多变的环境。尤其是金融创新层出不穷,相应的内控和监管处于相对落后阶段,金融风险相对增大。因此银行的内部控制和风险管理日益受到各国银行和监管当局的重视。它是银行实现自身经营目标和维护金融安全的一项重要措施。本文从我国银行的内控问题入手,分析其产生的原因,并提出了相应的解决措施。
其他文献
【摘 要】 随着我国经济的发展,城市化进程越来越快,与此同时,对于历史建筑的保护也严重。本文通过对历史建筑中出现的问题以及其保护的原则等方面进行分析,并且提出了一些措施,期望能更好的促进我国建筑历史保护。  【关键词】 城市发展;历史建筑保护;历史建筑利用  我国具有五千多年的文明历史,有着深厚的文化底蕴,也留卜来许多具有历史文化价值的占建筑,这邺占建筑是占代文明的有效载体,有着极高的艺术和历史价
期刊
【摘 要】 矿井生产能力确定的合理与否,对保证矿井能否迅速投产、达产和尽早发挥投资效益至关重要,本文通过对神树畔煤矿地质及水文地质条件、煤炭资源量、煤层赋存条件及建井条件等多方面综合分析比较,初步提出了适合矿井的开拓井型,为矿井后续设计提供一定的参考依据。  【关键词】 生产能力;影响因素;分析比较  1.概况  神树畔井田位于榆林城东北方向直距32km处,行政区划隶属榆林市榆阳区麻黄梁镇管辖。井
期刊
【摘 要】 土木工程施工项目管理作为现代工程的重要组成部分,对整体工程施工质量有着重要的影响。如何通过科学的管理工作有效提高土木工程施工质量是现代工程首要问题。近年来工程施工就企业对土木工程项目管理认识的不断提高,对我国工程管理的发展起到了极大的促进作用。本文就现代土木工程施工项目管理进行了简要论述。  【关键词】 土木工程;施工;管理  引言:  现代经济的发展加快了我国基础设施建设发展的脚步,
期刊
【摘 要】 本文通过对新疆兵团第五师精河至博乐公路工程的建设管理经验的介绍,肯定了项目的建设管理和经验,剖析了存在的问题。供参考。  【关键词】 兵团公路;建设管理;经验与不足  新疆生产建设兵团第五师精河至博乐公路(S305线)工程建设项目,是新疆兵团交通局于2004年,首次尝试利用国家“贷款修路,收费还贷”政策,进行建设的兵团第一条收费公路,也是兵团公路建设拓宽融资渠道,探索“贷款修路,收费还
期刊
【摘 要】 文章阐述了吕家坨矿矿井通风方法,进、回风井的布置方式,矿井通风网络及矿井通风设施,并有针对性地提出了通风系统的要求,在应用过程中取得了良好的效果。这就要求通风、运输、排水等系统能力必须随之增加,以满足安全生产的需要。矿井通风系统是矿井生产系统的重要组成部分,它对矿井的稳产高产、防灾抗灾能力和矿井的经济效益有着重大的影响。矿井通风系统由多个要素组成,各要素之间存在着有机的联系,彼此又相互
期刊
【摘 要】 本文介绍了鸡场河煤矿11125综采工作面顺利推过落差达8m断层的经验,以及在推过断层期间采取的技术措施和现场管理经验。  【关键词】 管理经验;综采工作面;断层  鸡场河煤矿是一个年产45万t地质条件特别复杂的矿井,现开采已有12年,井田范围内可采煤层有2#、6#、10#、12#、16#、18#。;煤层具有突出危险性。由于地质构造复杂,工作面走向长度较短一般在500m左右。也使工作面搬
期刊
【摘 要】 文章围绕土木工程安全文化问题展开讨论,在分析安全文化现状基础上,主要是提出加强安全文化建设的建议,这也是本文章的最大讨论价值所在。  【关键词】 土木工程;安全文化;现状;建议  一、前言  相关调查数据显示,我国建筑行业的总产值不断提高,呈逐年增长趋势,但是其事故发生率也是非常之高的,属于事故高发行业,每年的死亡人数仅次于采矿业。随着经济的发展和安全技术的不断提高,我国建筑安全生产形
期刊
【摘 要】 本文以大连东港区C04地块(朗廷酒店)项目一期钢结构工程为范例,对其施工技术特点进行了分析。结合对该工程的实际监督管理经验,对施工过程中出现的问题及其整改结果进行了论述,这对类似工程的推广及施工有很强的参考价值。  【关键词】 大跨度钢结构;吊装;液压同步整体提升  1 概述  钢结构因其自重轻、施工周期短、抗震能力强等优势和特点被人们广泛应用于现代建筑中。本工程主要提升的是大连东港区
期刊
【摘 要】 电力企业的物资与其它企业的物资相比有其特殊性,电力企业的物资具有专业性强、时间要求快、库存时间短、以及一次性使用等特点,随着国民经济的迅速发展,用电量的增加,电网工程建设项目急剧增加,电网的稳定运行日益受到重视,所需物资逐年递增,这就产生了大量的合同,电力部门物资合同的管理是一项繁杂的、系统的工程,涉及面广、人多,需要多专业密切配合与协作。为减少或避免经济纠纷和损失,完善电力部门的物资
期刊
【摘 要】 本文介绍了可回收锚索的发展历程以及锚索的构造与特点,着重阐述了可回收锚索的施工工艺和技术,并分析了锚索保护及施工要点。  【关键词】 锚索;回收;应用;环境  一、前言  20世纪末期开始,锚索加固技术大量用于工程,并在试验设备和施工工艺等研究方面取得了较大的进展。锚索加固支护是建筑基坑的一种重要支护方式,多用于安全等级要求较高或工程规模较大的基坑工程,往往不进行回收,导致严重的地下污
期刊