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摘要：随着我国金融市场的快速发展和不断开放，商业银行的经营环境也发生了显著的变化。在利率市场化不断推进的情况下，我国商业银行必须加快转变经营战略，积极创新，优化收入结构，进一步向着多元化，综合化的方向发展。本文主要着眼于我国大型商业银行的收入结构现状，探讨其中不足之处，并根据我国实际情况，对商业银行经营的多元化发展和收入结构的调整进行研究，分析商业银行经营方式转型优化的必要性，并针对性地提出合理适当的发展建议。
关键词：商业银行；收入结构；转型；优化
一、引言
近年来，随着我国金融市场的发展壮大，各大商业银行地位的不断提高，一批大型国有商业银行无论是从资本总量上看，还是从收入总额上比较都已走在了世界银行发展前列。如今，世界一级资本排名前十位的银行，中国已占其四。2017年上半年，我国五大国有商业银行（中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行和中国交通银行）的营业收入分别为2482.36亿元、2769.53亿元、3621.51亿元、3203.88亿元、1036.88亿元。从数据中可以看出，我国大型商业银行盈利能力处于全球较高水平，但与西方发达国家相比，我国商业银行仍然存在许多不足之处。在国际金融监管改革不断深化、利率市场化不断推进的时代背景下，我国商业银行收入结构改革已刻不容缓。
二、我国商业银行收入现状及分析
（一）我国商业银行收入结构现状
银行的收入结构主要由两部分组成，即利息收入和非利息收入。利息收入是银行的传统收入方式，主要包括客户、同业的贷款，以及发放于其他金融机构的存款利息：非利息收入主要是指以中间业务、咨询、投资等活动产生的收入。相对于利息收入，非利息收入受利率变动和经济周期的波动较小。非利息收入的提高是商业银行重要的发展趋势，而非利息收入的占比，也成为衡量商业银行营业能力的重要指标。
由表可知，2016年中国五大商业银行净利息收入占营业收入的比例均超过60%，国内商业银行最大的收入仍然是利息收入，且非利息收入主要也是以手续费及佣金收入为主，商业银行传统的放贷收入依然占据主导地位。
（二）我国商业银行收入结构简单分析
近几年，尽管我国各大商业银行在优化收入结构方面已取得一定成果，但从上表数据中可以看出，2016年各大商业银行的收入仍然是以利息收入为主，收入结构依然单一，缺乏多元化融资。尽管近几年我国商业银行中间业务的发展速度较快，非利息收入也相对提高，但仍然没有满足国内金融业对中间业务的发展需求。目前，全面拓展中间业务
资料来源：各商业银行2016年度利润表已成为商业银行优化收入结构的一个重要发展方向。
在西方发达国家，其商业银行的收入结构呈现多元化趋势，收入结构的多元化致使非利息收入在总收入中占据主要地位。
此外，西方商业银行大部分采用混业经营方式，金融监管相对灵活，有利于商业银行开展中间业务，创新经营模式。据统计，西方发达国家商业银行的非利息收入占总收入的比重普遍超过50%，有的甚至达到80%以上。
相比较而言，我国商业银行的非利息收入占比太低，多元化程度远不能达到西方发达国家发展水平，综合实力还不能满足我国金融市场的发展需求，这将导致我国在国际银行同业竞争中处于劣势地位。此外，我国金融市场始终处于分业经营状态，发展限制较多，监管制度过严，这在一定程度上抑制了银行业的创新能力，不利于开展中间业务。
三、我国商业银行收入结构转型的必要性
（一）经济发展的需求
随着我国经济的快速发展，国民收入的不断提高，各大企业活力也在持续增加。企业的发展产生了对金融产品更高层次的需求，商业银行必须摈弃传统观念，树立创新意识，跟上时代发展潮流，创造出满足企业发展需要的金融产品，引领我国金融服务行业走向多元化、可持续化。
目前我国个人投资可超过1000万元的人数已突破百万，2016年中国个人持有的可投资资产总体规模达到165万亿人民币，2014～2016年年均复合增长率达到21%。高端客户群体的出现刺激商业银行完善金融投资市场，创新服务模式，针对性的创造出高端金融产品，为不同层次的客户提供与时俱进的创新型服务。
在过去的十几年里，我国房地产市场发展迅速，这在很长的一段时间内给我国商业银行的放贷业务带来增长空间。但随着国内房地产市场的稳定和开发热度的降低，商业银行很难继续依托利息差带来稳定收入。因此，商业银行亟须转变传统收入结构模式，创新发展非利息性收入及中间业务，提升金融产品质量，形成良性健康的发展模式。
（二）来自同业竞争和互联网金融的共同压力
我国金融行业经过改革开放几十年的长足发展，各大银行均提出了建设综合化、多元化的国际一流金融集团目标。在这样的时代背景下，各大商业银行逐渐趋于同质化，力量对比也更趋于平衡，任何一家商业银行都很难处于绝对优势地位：尤其是在传统放贷方面，利息收入所能给银行带来的经济效益和优势越来越低。因此，各大商业银行只有走在时代前沿，不断创造满足金融市场需求和客户需要的服务，才能在激烈的银行同业竞争中占据优势地位。
现今，互联网金融的快速发展深刻地影响着商业银行传统的经营方式，網上支付的便利以及融资成本和门槛的降低，导致投资者更倾向于将资本投向互联网金融或基金管理公司。商业银行应充分利用大数据、云计算等信息技术，加快建设信息化银行，完善商业银行网点服务，降低融资成本，提高服务质量，挽回流失客源。
四、我国商业银行收入结构转型的对策
（一）我国商业银行转型的方向：优结构，降成本，求创新，稳发展
我国商业银行的转型，关键点在于转变经营策略，优化收入结构，借鉴国外商业银行发展优势并结合国内经济运行要求，采取合理发展策略，循序渐进，稳重求进，实现收入结构转型发展。 大型商业银行应当结合资金雄厚、资源充足的优势，扩大开展中间业务，如基金管理、投资咨询、财务顾问、代理证券等业务，优化收入结构，寻求综合化经营道路，并利用规模优势和影响力积极开拓海外市场，灵活运用海外并购方式，推进银行业走向国际化，放眼全球，立足未来。
（二）优化收入结构，大力发展非利息收入
随着利率市场化的脚步加快，我国商业银行对于利息收入的增长压力越来越大。在我国传统商业银行的模式中，只需扩大贷款额度就能带来丰富的利润增长，这样的利率发展机制易形成以利息差为主要收入的结构模式。但在利率市场化的条件下，存贷款利率逐步放开，这将严重压缩银行的利息收入。所以，我国商业银行应将中间业务作为新的收入增长点，形成创新思维，提高经营理念、服务模式和管理策略，不断优化收入结构模式。
（三）落实人才培养机制，普及大众金融常识
金融行业是一个集服务、管理、创新和专业知识于一体的综合性行业，激烈的竞争必须重视人才的培养。
一方面，商业银行要加强内部人员专业能力的培养，定期开展职员培训机制，激励员工发展创新思维，为商业银行顺利开展中间业务提供复合型人才资源：另一方面，商业银行需要大力宣传金融常识，增强大众理财意识，投资意识，充分利用闲置资源开展中间业务，实现金融资产证券化。
（四）增强风险防控，做到稳中求胜
银行的风险存在于银行经營的各个方面，良好的风险管理有助于降低决策失误。曾经资本强大的巴林银行、日本大和银行都因为监管不力而倒下，我国的商业银行应该吸取教训，加强监管与风险管控机制，完善中间业务定价机制，提高对中间业务的风险监控。
此外，加强监管不单单是加强对流动性风险、资本风险的控制，更是要加强人员管理，达到管理体制精简创新。同时，要强化中间业务部门建设，避免违法违规现象，从而切实有效的防控银行的经营风险，做到稳中求胜。
（五）完善金融监管法律机制，创造良好发展市场
目前我国的法律监管制度存在立法层次较低、条例内容不全面等问题，这些因素都将严重限制我国商业银行拓宽金融业务，不利于商业银行优化收入结构。各相关法律部门要完善法律制度，明确条例范围，提高监管效率，打破商业银行开展中间业务的限制，创造出合理运行、健康有序、公平竞争的金融市场环境。
我国正处于金融行业快速改革、快速发展的时期，虽然在过去的一段时间内我国的商业银行已经取得了相当大的成就，但相比于国外发达有序的金融市场而言还存在一定的差距。我国的商业银行应当根据其规模与发展方向的不同，制定合理的发展规划，全面优化收入结构，切实提升非利息收入水平以及金融行业的综合软实力。
关键词：商业银行；收入结构；转型；优化
一、引言
近年来，随着我国金融市场的发展壮大，各大商业银行地位的不断提高，一批大型国有商业银行无论是从资本总量上看，还是从收入总额上比较都已走在了世界银行发展前列。如今，世界一级资本排名前十位的银行，中国已占其四。2017年上半年，我国五大国有商业银行（中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行和中国交通银行）的营业收入分别为2482.36亿元、2769.53亿元、3621.51亿元、3203.88亿元、1036.88亿元。从数据中可以看出，我国大型商业银行盈利能力处于全球较高水平，但与西方发达国家相比，我国商业银行仍然存在许多不足之处。在国际金融监管改革不断深化、利率市场化不断推进的时代背景下，我国商业银行收入结构改革已刻不容缓。
二、我国商业银行收入现状及分析
（一）我国商业银行收入结构现状
银行的收入结构主要由两部分组成，即利息收入和非利息收入。利息收入是银行的传统收入方式，主要包括客户、同业的贷款，以及发放于其他金融机构的存款利息：非利息收入主要是指以中间业务、咨询、投资等活动产生的收入。相对于利息收入，非利息收入受利率变动和经济周期的波动较小。非利息收入的提高是商业银行重要的发展趋势，而非利息收入的占比，也成为衡量商业银行营业能力的重要指标。
由表可知，2016年中国五大商业银行净利息收入占营业收入的比例均超过60%，国内商业银行最大的收入仍然是利息收入，且非利息收入主要也是以手续费及佣金收入为主，商业银行传统的放贷收入依然占据主导地位。
（二）我国商业银行收入结构简单分析
近几年，尽管我国各大商业银行在优化收入结构方面已取得一定成果，但从上表数据中可以看出，2016年各大商业银行的收入仍然是以利息收入为主，收入结构依然单一，缺乏多元化融资。尽管近几年我国商业银行中间业务的发展速度较快，非利息收入也相对提高，但仍然没有满足国内金融业对中间业务的发展需求。目前，全面拓展中间业务
资料来源：各商业银行2016年度利润表已成为商业银行优化收入结构的一个重要发展方向。
在西方发达国家，其商业银行的收入结构呈现多元化趋势，收入结构的多元化致使非利息收入在总收入中占据主要地位。
此外，西方商业银行大部分采用混业经营方式，金融监管相对灵活，有利于商业银行开展中间业务，创新经营模式。据统计，西方发达国家商业银行的非利息收入占总收入的比重普遍超过50%，有的甚至达到80%以上。
相比较而言，我国商业银行的非利息收入占比太低，多元化程度远不能达到西方发达国家发展水平，综合实力还不能满足我国金融市场的发展需求，这将导致我国在国际银行同业竞争中处于劣势地位。此外，我国金融市场始终处于分业经营状态，发展限制较多，监管制度过严，这在一定程度上抑制了银行业的创新能力，不利于开展中间业务。
三、我国商业银行收入结构转型的必要性
（一）经济发展的需求
随着我国经济的快速发展，国民收入的不断提高，各大企业活力也在持续增加。企业的发展产生了对金融产品更高层次的需求，商业银行必须摈弃传统观念，树立创新意识，跟上时代发展潮流，创造出满足企业发展需要的金融产品，引领我国金融服务行业走向多元化、可持续化。
目前我国个人投资可超过1000万元的人数已突破百万，2016年中国个人持有的可投资资产总体规模达到165万亿人民币，2014～2016年年均复合增长率达到21%。高端客户群体的出现刺激商业银行完善金融投资市场，创新服务模式，针对性的创造出高端金融产品，为不同层次的客户提供与时俱进的创新型服务。
在过去的十几年里，我国房地产市场发展迅速，这在很长的一段时间内给我国商业银行的放贷业务带来增长空间。但随着国内房地产市场的稳定和开发热度的降低，商业银行很难继续依托利息差带来稳定收入。因此，商业银行亟须转变传统收入结构模式，创新发展非利息性收入及中间业务，提升金融产品质量，形成良性健康的发展模式。
（二）来自同业竞争和互联网金融的共同压力
我国金融行业经过改革开放几十年的长足发展，各大银行均提出了建设综合化、多元化的国际一流金融集团目标。在这样的时代背景下，各大商业银行逐渐趋于同质化，力量对比也更趋于平衡，任何一家商业银行都很难处于绝对优势地位：尤其是在传统放贷方面，利息收入所能给银行带来的经济效益和优势越来越低。因此，各大商业银行只有走在时代前沿，不断创造满足金融市场需求和客户需要的服务，才能在激烈的银行同业竞争中占据优势地位。
现今，互联网金融的快速发展深刻地影响着商业银行传统的经营方式，網上支付的便利以及融资成本和门槛的降低，导致投资者更倾向于将资本投向互联网金融或基金管理公司。商业银行应充分利用大数据、云计算等信息技术，加快建设信息化银行，完善商业银行网点服务，降低融资成本，提高服务质量，挽回流失客源。
四、我国商业银行收入结构转型的对策
（一）我国商业银行转型的方向：优结构，降成本，求创新，稳发展
我国商业银行的转型，关键点在于转变经营策略，优化收入结构，借鉴国外商业银行发展优势并结合国内经济运行要求，采取合理发展策略，循序渐进，稳重求进，实现收入结构转型发展。 大型商业银行应当结合资金雄厚、资源充足的优势，扩大开展中间业务，如基金管理、投资咨询、财务顾问、代理证券等业务，优化收入结构，寻求综合化经营道路，并利用规模优势和影响力积极开拓海外市场，灵活运用海外并购方式，推进银行业走向国际化，放眼全球，立足未来。
（二）优化收入结构，大力发展非利息收入
随着利率市场化的脚步加快，我国商业银行对于利息收入的增长压力越来越大。在我国传统商业银行的模式中，只需扩大贷款额度就能带来丰富的利润增长，这样的利率发展机制易形成以利息差为主要收入的结构模式。但在利率市场化的条件下，存贷款利率逐步放开，这将严重压缩银行的利息收入。所以，我国商业银行应将中间业务作为新的收入增长点，形成创新思维，提高经营理念、服务模式和管理策略，不断优化收入结构模式。
（三）落实人才培养机制，普及大众金融常识
金融行业是一个集服务、管理、创新和专业知识于一体的综合性行业，激烈的竞争必须重视人才的培养。
一方面，商业银行要加强内部人员专业能力的培养，定期开展职员培训机制，激励员工发展创新思维，为商业银行顺利开展中间业务提供复合型人才资源：另一方面，商业银行需要大力宣传金融常识，增强大众理财意识，投资意识，充分利用闲置资源开展中间业务，实现金融资产证券化。
（四）增强风险防控，做到稳中求胜
银行的风险存在于银行经營的各个方面，良好的风险管理有助于降低决策失误。曾经资本强大的巴林银行、日本大和银行都因为监管不力而倒下，我国的商业银行应该吸取教训，加强监管与风险管控机制，完善中间业务定价机制，提高对中间业务的风险监控。
此外，加强监管不单单是加强对流动性风险、资本风险的控制，更是要加强人员管理，达到管理体制精简创新。同时，要强化中间业务部门建设，避免违法违规现象，从而切实有效的防控银行的经营风险，做到稳中求胜。
（五）完善金融监管法律机制，创造良好发展市场
目前我国的法律监管制度存在立法层次较低、条例内容不全面等问题，这些因素都将严重限制我国商业银行拓宽金融业务，不利于商业银行优化收入结构。各相关法律部门要完善法律制度，明确条例范围，提高监管效率，打破商业银行开展中间业务的限制，创造出合理运行、健康有序、公平竞争的金融市场环境。
我国正处于金融行业快速改革、快速发展的时期，虽然在过去的一段时间内我国的商业银行已经取得了相当大的成就，但相比于国外发达有序的金融市场而言还存在一定的差距。我国的商业银行应当根据其规模与发展方向的不同，制定合理的发展规划，全面优化收入结构，切实提升非利息收入水平以及金融行业的综合软实力。