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摘 要：在企业的财务活动中，资金管理是企业财务管理的中心环节，企业资金链的断裂将直接影响到企业的运营发展，甚至造成企业破产，如何对资金风险管理与控制，将资金使用效益提高，是每个企业面临的重要课题。本文通过对企业资金管理风险进行分析的基础上，提出进一步防范企业资金风险的控制措施。
关键词：资金管理;风险;控制措施
一、概述
企业的资金风险包括外部和内部风险两个方面，常见的企业资金风险有盲目投资、不正确融资、财务决策失误等问题。一些企业在扩大生产经营规模时缺乏理性科学的思考，没有结合企业自身的发展现状和当前市场环境进行综合地考虑，投资行为具有较大的风险。此外，一些企业在融资时占用了大量的资金，导致企业的可流动资金比较少，出现企业的资金紧张，无法更好地满足企业正常的生产经营活动的资金需求，企业面临资金风险。还有一些企业因内控管理存在许多的漏洞，导致企业在运行过程中出现许多问题，无法有效保证企业资产信息的真实性，企业往往会出现财务决策失误，并且造成较大的财务风险损失。
二、加强企业资金管理风险管控的有效措施
（一）建立科学的资金支付审批流程
企业应根据各部门的不同职责及管理形式，制定具有针对性的资金审批流程，明确各部门及领导、职工在资金审批流程的具体职责，特别是明确不同级别的领导所具有的审批权限与审批限额。同时，财务部门应以流程图、制度的形式明确每名财务人员在资金支付流程中的具体岗位分工，特别是通过不相容岗位分离制度降低企业财务人员侵占资金的风险，从制度上杜绝工作人员贪污舞弊行为的发生。
（二）细化企业资金收支管理流程
企业在制定资金收支流程前，应详细对本单位管理层组织架构及各项制度进行了解，认真查找资金管理中的关键风险岗位，针对风险岗位制定相应的防范措施，避免违规审批、越权审批的现象的发生。项目资金支付必须先由项目组或经办部门提出申请，根据合同、项目进度、项目预算向公司填写“项目资金支付会签、审批表”，提出纸质申请。在职工报销费用时，先由经办人填写资金支付申请单据，交由部门领导及具有相应权限审批人进行审批，然后将申请单交由财务人员对原始凭证内容、金额、发票抬头等内容进行审核，审核通过后方可继续办理资金支付。
（三）不断提高企业资金预算管理水平
首先，各部门应根据下一年生产、销售任务合理制定资金需要量，并向财务部门提交本部门资金预算，这些计划的执行不能游离于企业的监督之外，而是要有专门的部门和人员对其进行监督和分析，以及时发现问题，并定期或不定期的提交分析报告，以此发挥资金预算管理的管控与规范作用，合理降低企业资金风险。其次，为了确保资金预算等管理工作的开展，企业应在内部建立资金预算管理考核机制，对在资金预算管理中能够出色完成任务的部门、职工给予物质、精神方面的奖励，调动其参与资金预算管理的积极性，促使企业职工不断为提升资金管理效率出谋划策。
（四）加大对企业资金管理的监管力度
企业若想真正发挥资金管理作用、降低资金风险，就应该在内部实行严格的资金监管机制。首先，企业应根据自身资金管理特点与管理需要，建立资金监管相关制度，并指定财务部门或内审部门专门负责资金监管工作，保证企业资金会计核算的规范性及资金管理工作的健康、有序开展。定期对核算、资金收支流程等内容进行审计，及时将审计中发现的问题向管理层进行汇报，并督促各部门认真整改。其次，资金监管不能只停留在日常经费开支中，也不能只在资金支付后进行事后监管，应该对一些投资项目在资金拨付前，就项目的可行性进行调研、论证，并在投资项目实施过程中进行严格的资金监管，保证资金使用效率的发挥，并在规定时间内向企业内部的财务部门报送下个月的资金使用计划以及当月实际资金使用总结，从而更好的发挥出监管部门的作用，最终实现提升企业整体竞争能力的目标。
（五）增强企业管理层资金管理风险防范意识
首先，企业管理层应带头重视资金管理工作，不断提高部门、职工的资金管理风险防范意识。其次，随着全球经济一体化进程的加快，企业在激烈的市场竞争中为了生存与发展，不得不通过增加相关内部管理成本，以降低企业经营与财务风险。特别是对于一些小规模企业，由于其资金保有量有限，一旦出现资金短缺，很难从金融市场筹集生产经营资金，则極易造成生存危机，企业只能通过建立相关资金管理风险制度以抵消、降低资金方面所带来的风险。其次，企业管理层应转变财务管理理念，实现核算型会计向管理型会计的转变，从财务风险防范、财务报表分析、预算编制管理等方面为管理层提供更多参考依据，并做到在对资金进行管理时要有效的了解项目所用资金可能存在的风险，从而提前采取相关的资金风险防范举措，更好的提升企业资金管理水平，将其潜在的风险因素降至最低。因此，企业提高资金管理水平的首要任务是促使领导、部门、职工树立正确的资金管理风险防范意识。
总之，资金是企业重要的流动资产，它的流动性与安全性直接关系到企业的生死存亡，对资金的管理则具有较高的风险，企业应不断强化资金管理防范风险的能力，确保企业资金的流畅运行及安全使用。
参考文献：
[1]张蕊.企业集团资金管理风险防控研究.纳税，2018（32）.
[2]李公杰.论企业资金风险防范体系的建立.知识经济，2018（18）.
[3]朱倩.现代企业资金风险管理浅议.现代经济信息，2018（12）.
关键词：资金管理;风险;控制措施
一、概述
企业的资金风险包括外部和内部风险两个方面，常见的企业资金风险有盲目投资、不正确融资、财务决策失误等问题。一些企业在扩大生产经营规模时缺乏理性科学的思考，没有结合企业自身的发展现状和当前市场环境进行综合地考虑，投资行为具有较大的风险。此外，一些企业在融资时占用了大量的资金，导致企业的可流动资金比较少，出现企业的资金紧张，无法更好地满足企业正常的生产经营活动的资金需求，企业面临资金风险。还有一些企业因内控管理存在许多的漏洞，导致企业在运行过程中出现许多问题，无法有效保证企业资产信息的真实性，企业往往会出现财务决策失误，并且造成较大的财务风险损失。
二、加强企业资金管理风险管控的有效措施
（一）建立科学的资金支付审批流程
企业应根据各部门的不同职责及管理形式，制定具有针对性的资金审批流程，明确各部门及领导、职工在资金审批流程的具体职责，特别是明确不同级别的领导所具有的审批权限与审批限额。同时，财务部门应以流程图、制度的形式明确每名财务人员在资金支付流程中的具体岗位分工，特别是通过不相容岗位分离制度降低企业财务人员侵占资金的风险，从制度上杜绝工作人员贪污舞弊行为的发生。
（二）细化企业资金收支管理流程
企业在制定资金收支流程前，应详细对本单位管理层组织架构及各项制度进行了解，认真查找资金管理中的关键风险岗位，针对风险岗位制定相应的防范措施，避免违规审批、越权审批的现象的发生。项目资金支付必须先由项目组或经办部门提出申请，根据合同、项目进度、项目预算向公司填写“项目资金支付会签、审批表”，提出纸质申请。在职工报销费用时，先由经办人填写资金支付申请单据，交由部门领导及具有相应权限审批人进行审批，然后将申请单交由财务人员对原始凭证内容、金额、发票抬头等内容进行审核，审核通过后方可继续办理资金支付。
（三）不断提高企业资金预算管理水平
首先，各部门应根据下一年生产、销售任务合理制定资金需要量，并向财务部门提交本部门资金预算，这些计划的执行不能游离于企业的监督之外，而是要有专门的部门和人员对其进行监督和分析，以及时发现问题，并定期或不定期的提交分析报告，以此发挥资金预算管理的管控与规范作用，合理降低企业资金风险。其次，为了确保资金预算等管理工作的开展，企业应在内部建立资金预算管理考核机制，对在资金预算管理中能够出色完成任务的部门、职工给予物质、精神方面的奖励，调动其参与资金预算管理的积极性，促使企业职工不断为提升资金管理效率出谋划策。
（四）加大对企业资金管理的监管力度
企业若想真正发挥资金管理作用、降低资金风险，就应该在内部实行严格的资金监管机制。首先，企业应根据自身资金管理特点与管理需要，建立资金监管相关制度，并指定财务部门或内审部门专门负责资金监管工作，保证企业资金会计核算的规范性及资金管理工作的健康、有序开展。定期对核算、资金收支流程等内容进行审计，及时将审计中发现的问题向管理层进行汇报，并督促各部门认真整改。其次，资金监管不能只停留在日常经费开支中，也不能只在资金支付后进行事后监管，应该对一些投资项目在资金拨付前，就项目的可行性进行调研、论证，并在投资项目实施过程中进行严格的资金监管，保证资金使用效率的发挥，并在规定时间内向企业内部的财务部门报送下个月的资金使用计划以及当月实际资金使用总结，从而更好的发挥出监管部门的作用，最终实现提升企业整体竞争能力的目标。
（五）增强企业管理层资金管理风险防范意识
首先，企业管理层应带头重视资金管理工作，不断提高部门、职工的资金管理风险防范意识。其次，随着全球经济一体化进程的加快，企业在激烈的市场竞争中为了生存与发展，不得不通过增加相关内部管理成本，以降低企业经营与财务风险。特别是对于一些小规模企业，由于其资金保有量有限，一旦出现资金短缺，很难从金融市场筹集生产经营资金，则極易造成生存危机，企业只能通过建立相关资金管理风险制度以抵消、降低资金方面所带来的风险。其次，企业管理层应转变财务管理理念，实现核算型会计向管理型会计的转变，从财务风险防范、财务报表分析、预算编制管理等方面为管理层提供更多参考依据，并做到在对资金进行管理时要有效的了解项目所用资金可能存在的风险，从而提前采取相关的资金风险防范举措，更好的提升企业资金管理水平，将其潜在的风险因素降至最低。因此，企业提高资金管理水平的首要任务是促使领导、部门、职工树立正确的资金管理风险防范意识。
总之，资金是企业重要的流动资产，它的流动性与安全性直接关系到企业的生死存亡，对资金的管理则具有较高的风险，企业应不断强化资金管理防范风险的能力，确保企业资金的流畅运行及安全使用。
参考文献：
[1]张蕊.企业集团资金管理风险防控研究.纳税，2018（32）.
[2]李公杰.论企业资金风险防范体系的建立.知识经济，2018（18）.
[3]朱倩.现代企业资金风险管理浅议.现代经济信息，2018（12）.