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【摘要】基层央行审计干部队伍是央行内审工作科学发展的有力支撑。基层审计队伍如何加强专业化建设，以专业化促进内审工作规范化，进而有效发挥内审工作作用，已成为制约央行内审工作全面发展的战略性问题。现从基层央行视角，就此问题作初步探讨。
【关键词】央行 审计 建设
一、基层央行内审计队伍专业化现状
（一）内审人员专业背景构成不尽合理
由于独立的基层央行内审机构成立时间短，在2002年以后陆续建立，而且大多是在其他监督检查部门（事后监督、监察）整合基础上建立，内审干部来源也是从其他职能部门调整或整合编入，真正具有稽核、审计工作资历的人员较少，同时基于管理层对内审工作传统认识和误解，使入职的内审人员先天存在年龄偏大、专业不对口等缺陷。近年，内审机构不断健全，人员也有所增加，但因未强调入职专业门槛，内审人员多是到岗后从头学习财务或审计检查专业知识，人员专业化进程慢、年龄结构不尽合理等现状没有较大改观，随着基层行内部审计范围和内容不断扩大，对经济统计，建筑工程、计算机网络等方面“科班”出身的专业人才需求却逐年增长，专业化人才供需矛盾日益突出。
（二）基层行内审计队伍缺乏专业技术资格
目前内审人员具备的专业技术资质与专业化的工作要求不相匹配，大部分一线审计岗位人员没有接受过系统的审计专业技术资质教育培训，不具备相应的审计专业技术资格，如审计师专业技术资格和注册内部审计师（CIA），使得审计工作大都以合规性检查方式开展，对于总、分行组织开展一些大型内部审计项目或综合性审计工作，很难在基层行选拔到较为专业的审计人员，更不能参与专业审计机构和单位的审计交流工作，特别是近年基层行内审转型和创新工作不断向纵深发展，更需要一定数量的具备审计专业技术资质的审计人员。
（三）基层央行审计队伍专业化学习培训机制不健全
目前，基层行内审人员培训以系统内教育培训为主，学习教育内容多为典型审计案例讲解、审计经验介绍、审计制度学习等，培训方式侧重于集中视频讲授和业余自学，上级行内审部门，既是“教练员”又是“运动员”，致使开展的“蜻蜓点水”式的培训内容专业化程度不高、方式单一、学习时间不连续。同时大多一线内审人员日常工作中“一个萝卜一个坑”，审计监督业务繁重，外出或者集中学习培训机会较少，“头痛医头”式的自学方式收效有限，因此系统内针对内审人员完整的专业化教育培训机制没有建立，实行的层次低、范围窄、专业内容少的学习培训方式明显滞后于内审工作转型和专业化建设的需要。
二、基层审计队伍专业化建设的紧迫性
首先，服务新形势下的央行工作大局需要一支专业化内审队伍。基层行既是央行货币政策传导者又是执行者，工作重点及内容因地方经济社会发展不同而呈现多样性和复杂性，各级行的管理层厚望于通过专业化的审计工作提供全方位、深层次的决策服务和管理服务，提高央行履职效能。针对于此，近年基层行内审部门通过探索和开展内审转型活动，不断深化审计检查和监督服务职能，为此更需要一支专业化、复合型的内审人才队伍，审计工作“免疫系统”功能才会有效发挥，才能达到服务大局的实际效果。
其次，审计客体需要专业化审计队伍。基层行内审工作面对的客体和对象是多样的，既有传统的会计核算监督检查内容，又承担内部控制与管理职责，还要对某些特定领域（科技、基建、业务管理绩效）实施专项审计，审计工作实施客观要求审计人员对审计客体和审计对象进行有效对接。因此亟须加快基层行内审计队伍专业化建设，没有专家型人才组织和实施审计，审计监督的手段和方式弱化于审计客体运行的复杂性，审计发现能力低于被审计对象的发展变化水平，审计检查仅限于“过路式审计”，那么就难以准确地反映审计客体全貌，不易于从问题源头上进行综合剖析，也不会提出有针对性地审计建议。
最后，审计技术创新需要队伍专业化。在社会经济发展变化的新形势下，传统审计方式、方法已不适应基层行对内审作用全面发挥的要求，必须大力推进审计技术、理念的转型和创新。特别是在绩效审计、基建审计、科技审计等新的审计监督领域，不仅需要在审计人员在审计技术方法上勇于创新，而且需要专业化的审计思路和审计视角去引领和组织审计工作开展，力求多推审计项目精品，最大限度的为管理层提供内审增值服务，因此更需要一大批审计专业人才。
三、审计队伍专业化建设路径
推进基层行内审队伍专业化建设，要从自身实际出发，或实施重点突破，或实行多措并举，突出专业化建设的针对性。
一是加强技术传承。推进专业化建设，基层行内部审计人员要增强责任意识和使命感，在审计实践中发挥好专业技术的岗位传承作用。一线审计人员通过多年的内审计工作实践，积累了很多实用有效的审计技术方法，在审计工作中要科学合理配置人力资源，采用以老带新、言传身教方式作为濡染审计专业技能的有效途径向年轻审计人员传习，同时入职的年轻员工可以发挥知识新、思路广的特点，带动老同事更新审计专业知识，使新老内审人员在传承专业技术上有机融合，尽快提高团队专业化整体水平。
二是实行典型引领。一方面培养任用具有专业化审计资质和业务技能的符合型审计骨干主持内审工作，发挥其辐射带动作用，并作为学习的标杆，营造“比、学、赶、超”的浓厚氛围，加快提升专业水平。另一方面选拔年轻内审人员到专业机构定向培养，使之既成为专业领军人物，又成为可利用的自有师资，发挥专业骨干引领作用推动专业化建设。
三是强化培训创新。支持和鼓励内审人员参加社会审计人才教育培训和资质考试，取得相关内审专业化技术资格。创新系统内自训模式，围绕内审人员专业化建设的要求，利用举办专业技术知识讲座，利用网络学习培训、参加审计项目交流等多种形式，强化专业知识和技能培训，增强内审人员专业技术学习和创新意识。
四是建立倒逼机制。根据现实需要，建立干部任用倒逼专业技术升级机制。坚持将内审人员技术资格具备和升级同干部考核任用结合起来，激励审计人员参加审计专业技术类资格学习培训，获取取得相关专业技术资格。按照审计人员的专业技能等级，进行分档考核任用，让审计人员自觉定位，在专业化道路上不断升级进位，“逼”出内审人员的专业水平和技术运用能力，推动审计干部钻研业务，崇尚技术、追求创新、善于实践，建立一支各具特色、特点的内审专业队伍。
参考文献
[1]魏茹.基层央行内审人员专业胜任能力研究[J].审计与理财，2011，10：45-46.
[2]王华.基层央行内审人员专业胜任能力绩效管理和评价研究[J].时代金融，2014，11：235-236.
[3]蒋峰.央行内审转型时期加强审计人员能力建设研究[J].金融经济，2014，10：226-228.
【关键词】央行 审计 建设
一、基层央行内审计队伍专业化现状
（一）内审人员专业背景构成不尽合理
由于独立的基层央行内审机构成立时间短，在2002年以后陆续建立，而且大多是在其他监督检查部门（事后监督、监察）整合基础上建立，内审干部来源也是从其他职能部门调整或整合编入，真正具有稽核、审计工作资历的人员较少，同时基于管理层对内审工作传统认识和误解，使入职的内审人员先天存在年龄偏大、专业不对口等缺陷。近年，内审机构不断健全，人员也有所增加，但因未强调入职专业门槛，内审人员多是到岗后从头学习财务或审计检查专业知识，人员专业化进程慢、年龄结构不尽合理等现状没有较大改观，随着基层行内部审计范围和内容不断扩大，对经济统计，建筑工程、计算机网络等方面“科班”出身的专业人才需求却逐年增长，专业化人才供需矛盾日益突出。
（二）基层行内审计队伍缺乏专业技术资格
目前内审人员具备的专业技术资质与专业化的工作要求不相匹配，大部分一线审计岗位人员没有接受过系统的审计专业技术资质教育培训，不具备相应的审计专业技术资格，如审计师专业技术资格和注册内部审计师（CIA），使得审计工作大都以合规性检查方式开展，对于总、分行组织开展一些大型内部审计项目或综合性审计工作，很难在基层行选拔到较为专业的审计人员，更不能参与专业审计机构和单位的审计交流工作，特别是近年基层行内审转型和创新工作不断向纵深发展，更需要一定数量的具备审计专业技术资质的审计人员。
（三）基层央行审计队伍专业化学习培训机制不健全
目前，基层行内审人员培训以系统内教育培训为主，学习教育内容多为典型审计案例讲解、审计经验介绍、审计制度学习等，培训方式侧重于集中视频讲授和业余自学，上级行内审部门，既是“教练员”又是“运动员”，致使开展的“蜻蜓点水”式的培训内容专业化程度不高、方式单一、学习时间不连续。同时大多一线内审人员日常工作中“一个萝卜一个坑”，审计监督业务繁重，外出或者集中学习培训机会较少，“头痛医头”式的自学方式收效有限，因此系统内针对内审人员完整的专业化教育培训机制没有建立，实行的层次低、范围窄、专业内容少的学习培训方式明显滞后于内审工作转型和专业化建设的需要。
二、基层审计队伍专业化建设的紧迫性
首先，服务新形势下的央行工作大局需要一支专业化内审队伍。基层行既是央行货币政策传导者又是执行者，工作重点及内容因地方经济社会发展不同而呈现多样性和复杂性，各级行的管理层厚望于通过专业化的审计工作提供全方位、深层次的决策服务和管理服务，提高央行履职效能。针对于此，近年基层行内审部门通过探索和开展内审转型活动，不断深化审计检查和监督服务职能，为此更需要一支专业化、复合型的内审人才队伍，审计工作“免疫系统”功能才会有效发挥，才能达到服务大局的实际效果。
其次，审计客体需要专业化审计队伍。基层行内审工作面对的客体和对象是多样的，既有传统的会计核算监督检查内容，又承担内部控制与管理职责，还要对某些特定领域（科技、基建、业务管理绩效）实施专项审计，审计工作实施客观要求审计人员对审计客体和审计对象进行有效对接。因此亟须加快基层行内审计队伍专业化建设，没有专家型人才组织和实施审计，审计监督的手段和方式弱化于审计客体运行的复杂性，审计发现能力低于被审计对象的发展变化水平，审计检查仅限于“过路式审计”，那么就难以准确地反映审计客体全貌，不易于从问题源头上进行综合剖析，也不会提出有针对性地审计建议。
最后，审计技术创新需要队伍专业化。在社会经济发展变化的新形势下，传统审计方式、方法已不适应基层行对内审作用全面发挥的要求，必须大力推进审计技术、理念的转型和创新。特别是在绩效审计、基建审计、科技审计等新的审计监督领域，不仅需要在审计人员在审计技术方法上勇于创新，而且需要专业化的审计思路和审计视角去引领和组织审计工作开展，力求多推审计项目精品，最大限度的为管理层提供内审增值服务，因此更需要一大批审计专业人才。
三、审计队伍专业化建设路径
推进基层行内审队伍专业化建设，要从自身实际出发，或实施重点突破，或实行多措并举，突出专业化建设的针对性。
一是加强技术传承。推进专业化建设，基层行内部审计人员要增强责任意识和使命感，在审计实践中发挥好专业技术的岗位传承作用。一线审计人员通过多年的内审计工作实践，积累了很多实用有效的审计技术方法，在审计工作中要科学合理配置人力资源，采用以老带新、言传身教方式作为濡染审计专业技能的有效途径向年轻审计人员传习，同时入职的年轻员工可以发挥知识新、思路广的特点，带动老同事更新审计专业知识，使新老内审人员在传承专业技术上有机融合，尽快提高团队专业化整体水平。
二是实行典型引领。一方面培养任用具有专业化审计资质和业务技能的符合型审计骨干主持内审工作，发挥其辐射带动作用，并作为学习的标杆，营造“比、学、赶、超”的浓厚氛围，加快提升专业水平。另一方面选拔年轻内审人员到专业机构定向培养，使之既成为专业领军人物，又成为可利用的自有师资，发挥专业骨干引领作用推动专业化建设。
三是强化培训创新。支持和鼓励内审人员参加社会审计人才教育培训和资质考试，取得相关内审专业化技术资格。创新系统内自训模式，围绕内审人员专业化建设的要求，利用举办专业技术知识讲座，利用网络学习培训、参加审计项目交流等多种形式，强化专业知识和技能培训，增强内审人员专业技术学习和创新意识。
四是建立倒逼机制。根据现实需要，建立干部任用倒逼专业技术升级机制。坚持将内审人员技术资格具备和升级同干部考核任用结合起来，激励审计人员参加审计专业技术类资格学习培训，获取取得相关专业技术资格。按照审计人员的专业技能等级，进行分档考核任用，让审计人员自觉定位，在专业化道路上不断升级进位，“逼”出内审人员的专业水平和技术运用能力，推动审计干部钻研业务，崇尚技术、追求创新、善于实践，建立一支各具特色、特点的内审专业队伍。
参考文献
[1]魏茹.基层央行内审人员专业胜任能力研究[J].审计与理财，2011，10：45-46.
[2]王华.基层央行内审人员专业胜任能力绩效管理和评价研究[J].时代金融，2014，11：235-236.
[3]蒋峰.央行内审转型时期加强审计人员能力建设研究[J].金融经济，2014，10：226-228.