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货币资金是一个企业的流动血液，分布于企业的经营、投资、融资等各个环节，是流动性最强的资产，是一个企业能否持续健康发展的精神命脉，所以资金安全是至关重要的。筹集和拥有足够的货币资金对降低企业的经营风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要意义，但货币资金又属于非营利性资产，持有过多，使用效率低下，就降低了企业的收益水平。虽然各项财务制度都强调资金的重要性，但是在日常业务上并没有引起足够的重视，以至于资金一旦出了问题就是致命的。