【摘 要】
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<正> 近年来,我国国有商业银行接连发生金融大要案,给国家造成重大损失,究其原因多数是营私舞弊造成的。在国有商业银行股份制改革时期,加强内部审计,发现和遏制舞弊行为的发
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<正> 近年来,我国国有商业银行接连发生金融大要案,给国家造成重大损失,究其原因多数是营私舞弊造成的。在国有商业银行股份制改革时期,加强内部审计,发现和遏制舞弊行为的发生,确保国有商业银行依法合规经营已成为一项重要的工作。一、国有商业银行舞弊行为的特点1、具有一定的阶段性。随着国有商业银行股份制改革速度的进一步加快,员工的思想也发生了深刻的变化。一些员工为了自身的私利,借工作之便,利用手中的权力和银行经营中的漏洞或薄弱环节,与社会上的不法分子相互勾结,谋取不当利益。某省两家国有商业银行支行发生的资金案件,使这两家银行的数亿资金"蒸发"。案件表现出上下串通、内外勾结、多人舞弊共同作案以及印章管理、凭证管理和现金管理严重违章操作的特点,并且都发生在股改上市时期,具有一定的阶段性。究其原因,一是内控制度的牵制与制约作用未能得到充分发挥;二是人行和上级行制定的内控制度形同虚设,未能得到真正落实;三是内部审
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