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由于增值税实行凭增值税专用发票注明税款进行抵扣的制度,这对于纳税人会计核算是否健全,是否能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额有较高的要求。而增值税实施面广,纳税人多,情况复杂,对于众多的纳税人来说,其会计核算水平却有高低不同;另外,某些经营规模很小的纳税人,其销售货物或提供劳务的对象多是最终消费者,也无须开具增值税专用发票。因此,为保证对专用发票的正确使用和安全管理,严格增值税的征收管理,并对某些经营规模小的纳税人简化计税办法,