当秘密司法管辖区（以下简称“避税港”）业务侵蚀到本国利益时，对避税港进行制裁不可避免。目前拥有制裁权的主要是欧盟、经济合作与发展组织（以下简称“OECD”）和美国三大经济体。
　　近年来，世界上一些国家和地區，如开曼群岛、英属维尔京群岛、巴哈马群岛等纷纷通过法律手段制定低税率的税收体系和不透明的金融信息制度吸引外国投资者，这些地方被称为避税港或避税天堂。
　　早期的避税港，因为没有外汇和金融账户管制，且具有严格的商业保密制度，一度成为外国投资者的首选之地，跨国集团的大规模出现就是避税港迅速发展的产物。
　　随着时间的推移，避税港的滥用以及洗钱、贿赂等有害税务实践行为引起全球关注。根据OECD的估算，全球每年因税基侵蚀和利润转移导致的企业所得税流失已达到1000亿到2400亿美元，占其全球总规模的4%-10%。作为拥有全球主要避税港的富国俱乐部，OECD首次承认了避税港的危害性，并做出了一个惊人的举动：一份包括35个避税港的黑名单重磅发布。
　　但仅仅几个月时间，这份黑名单就遭到各方人士反对。同时，由于黑名单成员都为非OECD国家或地区，使得其震慑作用大大减弱，种种压力之下，OECD的黑名单计划开始摇摆。2009年5月，OECD避税港黑名单被正式清空。
　　尽管OECD最早承认了避税港具有危害性，但最终完成这一任务的却是欧盟。2017年12月，欧盟参照“是否遵循税收透明化原则”“是否遵循税收公平原则”“是否实施反税基侵蚀和利润转移”三项标准，发布了第一批避税黑名单，包含17个非欧盟国家或地区。按照欧盟理事会的规定，该名单一年更新两次。
　　黑名单上的数字每年也在不断变化。2017年，欧盟首批黑名单上有17个国家和地区，但到了2018年底，名单上仅剩下5个国家和地区。2019年，欧盟监测到有10个国家和地区未能在相关期限之前兑现承诺，因此这10个国家和地区又被重新加入了黑名单。
　　“黑名单的不断变化，说明欧盟对避税港的制裁起到了一定作用，但更重要的原因在于，这些国家和地区与欧盟保持了持续对话，对欧盟来说，对避税港的制裁是其在国际税收秩序中享有话语权的一种宣示。”曾参与过该业务咨询工作的金正锋介绍。
　　金正锋认为，从具体措施看，欧盟更多是对投资者采取税收优惠政策上的“制裁”。然而在非税收领域，由于目前欧盟尚未就具体制裁措施达成一致意见，因此黑名单的影响和效果仍受制于各成员国的国内税制和征管情况。
　　美国打击避税港的政策是逼着本国金融从业者就范，其中最著名的就是2013年实施的《海外账户税收遵从法案》（以下简称“FATCA”）。根据该政策规定，要确保海外投资者在美国取得收益的合法性，金融机构需提升包括客户识别、信息收集、信息报送等方面的合规性，以符合FATCA的要求，否则将会面临被征收30%预提税的惩罚措施。这与欧盟主要针对投资者在欧盟投资所能享受的优惠给予“制裁”有着质的区别。
　　值得注意的是，由于该法案和特朗普任期内推行的减税政策相违背，因此过去四年，其一度被搁置。2021年1月20日，美国当选总统、民主党人拜登在华盛顿宣誓就任美国第46任总统。作为奥巴马时期税收政策的主要参与者，拜登的税收提案和奥巴马极为相似。随着拜登就任美国总统，FATCA的重启也成为市场关注热点。