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随着我国社会主义市场经济的不断完善，农村金融的主体不断增多，客观上要求农村信用社增强竞争意识，全面提升竞争力，尽快成长为一流的金融机构。会计核算是农村信用社管理的基础性工作，其规范化建设对创建一流的金融机构、实现管理的精细化、提升综合竞争实力，起着关键性的作用。2012年，济南市长清区农村信用合作联社以落实新会计准则及会计业务操作规范为重点，以增强员工案防意识和制度执行力，提高会计核算质量和服务水平为目标，开展了“财务会计规范建设全面推进年”活动，取得了显著效果。
一、完善内控制度，促进会计管理规范化
农村信用社随着改革的深化与经营转型，在财务会计管理方面出现了一些新情况。特别是，2011年3月份实施新的会计准则后，财务会计流程需要梳理，财务会计制度需要按照会计新规进行修改和完善。为适应这一需要，该联社按照“财务管理”和“会计核算”两条主线，梳理完善制度，改进财务会计管理的方式方法。一是制定了《财务管理考评内容及记分标准》，对基层信用社实行千分制考核，与经营管理指标挂钩，与基层信用社薪酬挂钩，激励基层信用社落实责任，加强管理，提高经济效益。二是按照新的会计准则，制定财务预算，并围绕2012年财务预算，修订完善《费用管理办法》和《机关费用开支管理暂行办法》，将信用社费用分固定费用和浮动费用，固定费用保障开门营业，浮动费用与收入挂钩，使费用向业务倾斜，向基层信用社倾斜，向一线员工倾斜。同时，修改完善了《财务审批委员会议事规则》及《费用审批流程》，进一步规范了费用管理，促进了增收节支。三是制定下发了《网点柜员绩效考核指导意见》，详细规定职位要求、履职考核、服务质量考核、业务量考核、技能考核和薪酬计算的标准，重点解决“干与不干一个样、干多干少一个样、干好干坏一个样”等问题，激发了内勤员工工作热情。四是实行了《农信银资金清算考核办法》，将业务量分为总量、平均量、主动发起业务量、通汇网点覆盖面4类11个指标进行统计考核，体现公平合理，促进了农信银支付清算系统的推广使用。五是制定实行了《股金集中管理实施细则》，规范股金管理流程，促进了股金优化改造。六是认真学习各级案件通报，总结经验教训，修改了《银企对账操作规程》，制定了《对账工作具体规定》，明确了对账目标、时间、重点、方式、人员和奖惩，提高对账率，防范未达账项，保证了资金安全。七是制定《反洗钱工作职责管理办法》，在支付结算、反假币、反洗钱、支付密码器购置维护、会计参数等方面，细化分工，落实责任，使反洗钱工作系统化、常态化、规范化，提升了反洗钱水平。八是按照“目标分解-层层落实-督办考核-奖惩激励”的思路，修订了《综合柜员制网点柜员绩效考核办法》《委派制会计主管绩效考核办法》，细化量化考核，激发了内勤人员工作热情。
二、强化监督制约，推动会计操作规范化
实现规范化是一个长期的过程，需要强有力的监督措施来保证制度和规范的推行。为此，该联社创新评价监督机制，提高会计人员的制度执行力，防范操作风险。一是实行了《会计监督中心管理办法》和《考核办法》，细化了检查辅导、事后监督、调阅远程监控和银企对账操作流程。对检查辅导员、事后监督员，实行了包社负责制和岗位责任追究制，与效益工资挂钩，提高了会计检查辅导员的责任心，增强了检查辅导的效果。检查辅导员每季度对所包社进行实地检查指导一遍，对风险点、关键环节重点辅导，提高会计核算质量，差错率由去年万分之1.07下降到今年的万分之0.1，差错率明显下降。二是制定了《事后监督问题类别界定标准》，明确规定了一般性差错、较严重性差错、严重性差错的认定和处罚，并按照《员工违规行为积分管理工作指导意见》，建立了内勤员工违规行为档案。对内勤员工制度执行情况定期评价，与评先、晋级、晋职相挂钩。三是充分发挥远程监控中心的作用，对柜员操作行为、网点现场管理、晨会制度执行等“实时”监控，及时督导，及时纠正前台不良操作行为，促使柜员养成规范操作的习惯。四是开展飞行检查，重点对柜员管理、柜员卡管理、主管授权、柜员尾箱、现金管理、对账管理、参数管理等进行检查，提升了基层营业网点内控管理能力。五是采取“分社整体接管”的方式，对青扬分社会计制度及规范标准的具体执行情况，深入排查风险隐患，为下一步改进会计检查方法积累了经验。六是开展了会计主管专项履职和前台柜员操作专项检查，开展了重要空白凭证风险排查、支付结算风险排查、资金清算业务风险排查，促进会计内控管理水平的提高。
三、建立长效机制，实现内勤培训规范化
制度关键在落实。该联社以提高全员执行力为目标，成立培训小组，制度培训计划，创新培训方法，坚持不懈地開展内勤培训。一是坚持周二、周四集中学习日制度，组织内勤人员学习《规范2011》、《会计实务》，强化会计理论和操作知识的学习。为检验学习效果，该联社坚持每周两次下网点抽查学习情况，定期组织全员考试。二是培训小组汇总内外部检查发现的问题，围绕“不规范事项有哪些、错在哪里、制度是如何规定的、如何进行纠正”等四个方面，撰写教案，制作PPT，通过远程视频进行全员培训，增强了培训的针对性和实效性。三是围绕财务会计工作中的疑点、难点问题，举办了新会计知识、账户管理、反洗钱、反假币、内控制度执行等6期专题培训班。同时，对新入社的大学生进行了岗前培训与合规教育。四是组织召开会计主管员观摩会，引进先进信用社在制度执行、账务处理及登记、传票装订、规范化服务、服务环境及其他方面的经验做法。五是制定了《内勤员工业务理论考试制度》《专业技能人才制度》，实行动态管理、重点培养，建立起会计人才培养的长效机制，涌现出一批优秀会计人才。2012年，该联社取得济南市农信系统业务技术比赛第二名、会计制度知识竞赛第二名、会计主管员考试第一名；取得了全市人行反假币考试第一名、全省新会计知识考试第二名。
（作者单位：济南市长清区农村信用合作联社）
一、完善内控制度，促进会计管理规范化
农村信用社随着改革的深化与经营转型，在财务会计管理方面出现了一些新情况。特别是，2011年3月份实施新的会计准则后，财务会计流程需要梳理，财务会计制度需要按照会计新规进行修改和完善。为适应这一需要，该联社按照“财务管理”和“会计核算”两条主线，梳理完善制度，改进财务会计管理的方式方法。一是制定了《财务管理考评内容及记分标准》，对基层信用社实行千分制考核，与经营管理指标挂钩，与基层信用社薪酬挂钩，激励基层信用社落实责任，加强管理，提高经济效益。二是按照新的会计准则，制定财务预算，并围绕2012年财务预算，修订完善《费用管理办法》和《机关费用开支管理暂行办法》，将信用社费用分固定费用和浮动费用，固定费用保障开门营业，浮动费用与收入挂钩，使费用向业务倾斜，向基层信用社倾斜，向一线员工倾斜。同时，修改完善了《财务审批委员会议事规则》及《费用审批流程》，进一步规范了费用管理，促进了增收节支。三是制定下发了《网点柜员绩效考核指导意见》，详细规定职位要求、履职考核、服务质量考核、业务量考核、技能考核和薪酬计算的标准，重点解决“干与不干一个样、干多干少一个样、干好干坏一个样”等问题，激发了内勤员工工作热情。四是实行了《农信银资金清算考核办法》，将业务量分为总量、平均量、主动发起业务量、通汇网点覆盖面4类11个指标进行统计考核，体现公平合理，促进了农信银支付清算系统的推广使用。五是制定实行了《股金集中管理实施细则》，规范股金管理流程，促进了股金优化改造。六是认真学习各级案件通报，总结经验教训，修改了《银企对账操作规程》，制定了《对账工作具体规定》，明确了对账目标、时间、重点、方式、人员和奖惩，提高对账率，防范未达账项，保证了资金安全。七是制定《反洗钱工作职责管理办法》，在支付结算、反假币、反洗钱、支付密码器购置维护、会计参数等方面，细化分工，落实责任，使反洗钱工作系统化、常态化、规范化，提升了反洗钱水平。八是按照“目标分解-层层落实-督办考核-奖惩激励”的思路，修订了《综合柜员制网点柜员绩效考核办法》《委派制会计主管绩效考核办法》，细化量化考核，激发了内勤人员工作热情。
二、强化监督制约，推动会计操作规范化
实现规范化是一个长期的过程，需要强有力的监督措施来保证制度和规范的推行。为此，该联社创新评价监督机制，提高会计人员的制度执行力，防范操作风险。一是实行了《会计监督中心管理办法》和《考核办法》，细化了检查辅导、事后监督、调阅远程监控和银企对账操作流程。对检查辅导员、事后监督员，实行了包社负责制和岗位责任追究制，与效益工资挂钩，提高了会计检查辅导员的责任心，增强了检查辅导的效果。检查辅导员每季度对所包社进行实地检查指导一遍，对风险点、关键环节重点辅导，提高会计核算质量，差错率由去年万分之1.07下降到今年的万分之0.1，差错率明显下降。二是制定了《事后监督问题类别界定标准》，明确规定了一般性差错、较严重性差错、严重性差错的认定和处罚，并按照《员工违规行为积分管理工作指导意见》，建立了内勤员工违规行为档案。对内勤员工制度执行情况定期评价，与评先、晋级、晋职相挂钩。三是充分发挥远程监控中心的作用，对柜员操作行为、网点现场管理、晨会制度执行等“实时”监控，及时督导，及时纠正前台不良操作行为，促使柜员养成规范操作的习惯。四是开展飞行检查，重点对柜员管理、柜员卡管理、主管授权、柜员尾箱、现金管理、对账管理、参数管理等进行检查，提升了基层营业网点内控管理能力。五是采取“分社整体接管”的方式，对青扬分社会计制度及规范标准的具体执行情况，深入排查风险隐患，为下一步改进会计检查方法积累了经验。六是开展了会计主管专项履职和前台柜员操作专项检查，开展了重要空白凭证风险排查、支付结算风险排查、资金清算业务风险排查，促进会计内控管理水平的提高。
三、建立长效机制，实现内勤培训规范化
制度关键在落实。该联社以提高全员执行力为目标，成立培训小组，制度培训计划，创新培训方法，坚持不懈地開展内勤培训。一是坚持周二、周四集中学习日制度，组织内勤人员学习《规范2011》、《会计实务》，强化会计理论和操作知识的学习。为检验学习效果，该联社坚持每周两次下网点抽查学习情况，定期组织全员考试。二是培训小组汇总内外部检查发现的问题，围绕“不规范事项有哪些、错在哪里、制度是如何规定的、如何进行纠正”等四个方面，撰写教案，制作PPT，通过远程视频进行全员培训，增强了培训的针对性和实效性。三是围绕财务会计工作中的疑点、难点问题，举办了新会计知识、账户管理、反洗钱、反假币、内控制度执行等6期专题培训班。同时，对新入社的大学生进行了岗前培训与合规教育。四是组织召开会计主管员观摩会，引进先进信用社在制度执行、账务处理及登记、传票装订、规范化服务、服务环境及其他方面的经验做法。五是制定了《内勤员工业务理论考试制度》《专业技能人才制度》，实行动态管理、重点培养，建立起会计人才培养的长效机制，涌现出一批优秀会计人才。2012年，该联社取得济南市农信系统业务技术比赛第二名、会计制度知识竞赛第二名、会计主管员考试第一名；取得了全市人行反假币考试第一名、全省新会计知识考试第二名。
（作者单位：济南市长清区农村信用合作联社）